Распределение ндс в 1с erp пошаговая инструкция - Инструкции по применению и эксплуатации

В статье разберем, как в 1С отражать операции, облагаемые и не облагаемые НДС, особенности учета НДС при экспорте, а также заполнение декларации по НДС. Рассматривать будем на примере 1С:ERP.

Организация раздельного учета НДС в 1С

Настройка раздельного учета подразумевает входной НДС, а именно под какую деятельность идет НДС с покупок. НДС с продаж по умолчанию ведется дифференцированно по разным ставкам.

Раздельный учет входного НДС необходим для правильного применения вычета:

Если покупки участвуют в облагаемой деятельности, то входной НДС с покупок принимается к вычету уплачиваемого налога;
Если покупки участвуют в необлагаемой НДС деятельности, то входной НДС не принимается к вычету налога, а увеличивает расходы: включается в себестоимость покупки или списывается в расходы.

Настройка учета в 1С находится в справочнике «Организация» – «Учетная политика и налоги» – «Настройки учета НДС».

В примере на скриншоте применяется освобождение от уплаты НДС согласно статье 145 Налогового кодекса РФ – когда выручка в организации до 2 млн рублей за последовательные 3 месяца.

Также раздельный учет по НДС можно применить, если:

Организация реализует работы или услуги не на территории РФ – статья 164 Налогового кодекса РФ;
Есть операции, не подлежащие налогообложению согласно статье 149 Налогового кодекса РФ;
Доля необлагаемых операций <5%, то весь общий входной НДС будет принят к вычету.

НДС с продаж

В документе «Реализация товаров и услуг» на вкладке «Дополнительно» пользователь должен вручную указать облагается операция НДС или нет. При экспорте операция облагается НДС, но по ставке 0%.

Также информацию об НДС можно закрепить в карточке номенклатуры и в соглашении
с покупателем.

НДС с покупок

В документе «Приобретение товаров и услуг» на вкладке «Дополнительно» больше вариантов указать вид входного НДС.

В графе «Налогообложение» указываем облагается ли закупка НДС или нет – здесь речь идет о входном НДС. Например, если мы покупаем товары у индивидуального предпринимателя, то входного НДС нет.

Но если входной НДС есть, то при включенной настройке «Раздельный учёт» нужно указать, под какую деятельность была сделана покупка: облагаемую НДС или не облагаемую:

Закупка облагается НДС и была сделана под деятельность, облагаемую НДС, то весь входной НДС документа будет принят к вычету при регистрации счет-фактуры (Д68 К19);
Закупка облагается НДС и была сделана под деятельность, не облагаемую НДС, то весь входной НДС документа будет или включен в стоимость покупки, или списан на статью расхода;
Закупка облагается НДС и была сделана под общую деятельность, облагаемую или не облагаемую НДС, то налог подлежит распределению пропорционально долям операций.

Для распределения общего входного НДС нужно:

В документах поставки указать «Определяется распределением» в поле «Закупка под деятельность» на вкладке «Дополнительно»;
Зарегистрировать счета-фактуру покупателя;
Создать документ «Распределение НДС» в конце периода.

При оформлении документа «Распределение входного НДС» и указании соответствующих настроек система автоматически рассчитывает облагаемую и не облагаемую НДС выручку и распределяет НДС при закрытии периода.

Правило 5%: когда входной НДС можно полностью принять к вычету

Что значит правило 5%? Если в квартале доля расходов на покупку, производство или продажу объектов, не облагаемых НДС, не превысила 5%, то весь входной НДС можно принять к вычету, без распределения на облагаемые и необлагаемые операции.

Здесь есть ограничения:

Правило 5% относится только к общему входному НДС, именно он подлежит распределению;
Если входной НДС с покупки полностью относится к необлагаемой деятельности – он не подлежит вычету полностью.

Опция «Правило 5%» включается в справочнике «Организации» в настройках «Учетная политика и налоги» — «Настройка учета НДС».

Примеры операций, облагаемых и не облагаемых НДС

Оформим закупку и на вкладке «Дополнительно» отметим, что она облагается НДС. После этого нужно выбрать, под какую деятельность была закупка – будет она облагаться НДС или нет. Посмотрим на случай, когда деятельность облагается НДС.

На скриншоте ниже приведены бухгалтерские проводки.

Стоимость закупки составляет 5900: 5000 рублей вошли стоимость товара на счет 41.01, а 900 рублей отдельно на 19.01. Когда мы регистрируем счёт-фактуру, то в системе формируется вычет: согласно Налоговому кодексу, если есть счет-фактура, подтверждающая входной НДС, то сумма принимается к вычету – уменьшению налога с продаж.

Посмотрим на пример, когда закупка была под деятельность, не облагаемую НДС. Стоимость закупки составила 12 000 рублей.

При этом в 1С:ERP есть два варианта учета НДС:

Входной НДС включается в себестоимость товаров через счет 19.03. Такой вариант можно включить через настройки учетной политики;
Вся сумма сразу отразится на счете 41.01, без входного НДС.

В любом случае всё уйдет на увеличение стоимости запасов.

Соответственно, в реализации не облагаемых НДС товаров и услуг не будет проводки начисления НДС к уплате в бюджет, а входной НДС будет включен в себестоимость товара.

Однако в реализации товара или услуги, облагающегося НДС, появляется проводка по кредиту счета 68.02.

Кроме того, важно отметить в договоре облагаются операции НДС или нет, используя справочник «Направления деятельности».

В самом направлении деятельности есть строка «Налогообложение реализации по направлению», в которой нужно отметить облагается операция НДС или нет.

Соответствующее направление деятельности будет фигурировать в договорах с контрагентами при приобретении или реализации.

Если это не отметить, то система не даст провести операции. Например, документ реализации без НДС, если в направлении деятельности было не задано «Продажа не облагается НДС».

Также есть еще одна особенность: если операция не облагается НДС, то для правильного заполнения раздела 7 декларации по НДС в договоре на вкладке «Учетная информация» в графе «Операция декларации по НДС» нужно выбрать корректный код операции из классификатора.

Теперь посмотрим на общий входной НДС – НДС с общехозяйственных расходов, которые относятся как к облагаемым продажам, так и не облагаемым. Например, аренда офиса. На вкладке «Дополнительно» в графе «Закупка под деятельность» отмечаем вариант «Определяется распределением».

Далее нужно перейти в рабочее место «Помощник по учёту НДС» в разделе «Финансовый результат и контроллинг». Здесь собраны все документы, операции, журналы и отчеты по НДС. Помощник укажет о необходимости оформить счет-фактуру, подтвердить нулевую ставку по экспортному НДС, а также распределить НДС.

Документ «Распределение НДС» представлен на скриншоте ниже.

Здесь видно, что в первом квартале в компании было продаж на 10 000 рублей, которые облагаются налогом, и на 15.000 продаж, которые не облагаются налогом. Соответственно, входной НДС с аренды офиса должен распределиться между ними – система рассчитает автоматически, какую часть НДС взять к вычету, а какую – списать в расходы.

Такой документ оформляется раз в квартал, а само распределение система выполняет при закрытии периода.

Учет НДС при экспорте

Посмотрим на особенности НДС при экспорте.

Казалось бы, зачем включать раздельный учет входного НДС, поскольку экспорт считается налогооблагаемой операцией по ставке 0%. Весь входной НДС по экспортным операциям при регистрации счет-фактуры сразу принимается к вычету.

Однако для применения ставки 0% по экспорту, необходимо подтвердить экспорт – собрать пакет документов и предоставить в ИФНС в течение 180 дней с даты реализации.

Если экспорт не подтвердить, то ставка будет 20% и входной НДС будет вести себя иначе: по сырьевым товарам нужно будет восстановить НДС и включить в расходы. По несырьевым товарам вычет входного НДС применяется в обычном порядке, а НДС с продаж считается по ставке 20%.

В 1С:ERP экспорт отмечается в Реализации товаров и услуг на вкладке «Дополнительно» в графе «Налогообложение».

При выборе экспорта появляется обработка «Подтверждение нулевой ставки НДС», где в списке отражаются все экспортные реализации. В столбце «Состояние» отмечено, ожидается ли подтверждение 0% или она уже подтверждена.

Если ставка не подтвердилась, то об этом напомнит помощник по учету НДС.

Давайте посмотрим на примере. Создадим закупку товаров, где входной НДС будет по ставке 20%. Укажем, что закупка под экспорт несырьевых товаров.

Создадим договор и соответствующее направление деятельности, где будет указан экспорт несырьевых товаров.

Укажем в приобретении, что закупка была сделана под экспорт. На вкладке «Дополнительно» в графе «Направление деятельности» также нужно указать «Реализация экспорт», которое мы создали.

Посмотрим на проводки – входной НДС составил 10 000 рублей, а себестоимость – 50 000 рублей.

На основании этого документа оформим реализацию товаров.

И посмотрим на проводки – вся сумма реализации списывается в себестоимость.

Если перейти в рабочее место «Помощник по учёту НДС», то он покажет уведомление о необходимости подтвердить ставку 0% по реализации.

Если экспорт не подтвержден в срок, то нужно выполнить следующие действия:

Выставить счет-фактуру по ставке 20% или 10% (доп. лист книги продаж);
Подать корректировочную декларацию за период отгрузки на экспорт. В разделе 6 по строке 020 указывается налоговая база по неподтвержденному экспорту,
а по строкам 030 и 050 — исчисленная сумма налога, раздел 9 данных книги продаж;
Оплатить пени.

Как отразить начисленный налог по неподтвержденному экспорту в бухгалтерском учете?

По несырьевым товарам вычет пройдет в разделе 3 и 8 декларации по НДС;
По сырьевым товарам вычет не пройдет. Если входной НДС был ранее принят к вычету, его нужно восстановить. Если экспорт не подтвердится, входной НДС списывают в расходы Д-91, К-19.03.

Декларация по НДС

После процедуры закрытия периода мы можем вернуться в рабочее место «Помощник по учету НДС» — проверить, что нет никаких замечаний и все счета-фактуры выставлены.

Здесь же перейдем к разделу «Отчеты по НДС» — «Формирование записей раздела 7 декларации по НДС».

Документ заполняется автоматически по кнопке «Распределить НДС». Здесь отразятся операции, не облагаемые НДС – код для раздела 7 мы заполняли в «Реализации без НДС» в примере выше.

Соответственно, декларация по НДС автоматически заполняется по кнопке «Заполнить». На скриншоте ниже приведен раздел 7.

Источник

Практикующие и начинающие бухгалтера часто сталкиваются с проблемой осознания последовательности действий, связанных со сложным учетом НДС в системах 1С, особенно в новых решениях 1С. Поэтому в данной статье мы рассмотрим основной функционал по сложному учету НДС в новой конфигурации компании 1С – 1С:ERP Управление предприятием 2.1 (далее по тексту 1С:ERP).

Для начала приведем основные принципы реализации функционала для учета НДС в 1С:ERP:

Максимальное использование данных других подсистем и вместе с тем минимальное количество «собственных» объектов подсистемы учета НДС и регламентных заданий. Это позволяет исключить ввод дублирующей информации для разных целей учета НДС.
Интеграция с партионным учетом запасов и затрат для отражения смены видов деятельности по учету НДС.
Все операции по НДС отражаются в регламентированной отчетности, полностью соответствующей требованиям законодательства.

Общая схема учета НДС в 1С:ERP:

Рисунок 1 – Общая схема учета НДС в 1С:ERP

Сложный учет НДС – это учет НДС, при наличии у предприятия видов деятельности по ставкам НДС «Без НДС» и «0%» . При этом требуется:

Не принимать к вычету входящий НДС по товарам (услугам), приобретенным для деятельности без НДС, а включать его в стоимость или относить на расходы;
Вести раздельный учет входящего НДС по видам деятельности с разными ставками НДС;
Входящий НДС, по товарам, пошедшим на деятельность по ставке «0%» принимать к вычету только после получения подтверждения нулевой ставки НДС.

В 1С:ERP для ведения сложного учета НДС требуется включить опцию Раздельный учет товаров при налогообложении НДС (Администрирование – Финансовый результат и контроллинг).

Рисунок 2 – Включение опции Раздельный учет товаров при налогообложении НДС

Это позволит указывать вид налогообложения НДС в документах при:

поступлении товаров (реквизит Закупка под деятельность в документе Поступление товаров и услуг);
списании материалов в производство (реквизит Потребление для деятельности в документе Передача в производство);
сборке товаров (реквизит Сборка под деятельность в документе Сборка (разборка) товаров);
при перемещении между складами (реквизит Перемещение под деятельность в документе Перемещение товаров);
в момент реализации (реквизит Налогообложение в документе Реализация товаров и услуг).

Также документы производства, закупки и продажи наследуют вид налогообложения от заказов, на основании которых они вводятся:

Рисунок 3 – Схема ввода первичных документов на основании заказов

Все действия по распределению НДС по видам деятельности выполняется документ Распределение НДС. Это единственный регламентный документ в учете НДС в 1С:ERP.

Он формируется автоматически в рамках процедуры закрытия отчетного периода в рабочем месте Закрытия месяца и выполняет следующие действия:

Формирование записей книги покупок по основным средствам (ежемесячно).

В документах Принятие к учету указывается способ раздельного учета НДС по основному средству. Если выбран конкретный вид налогообложения, тогда вся сумма НДС будет либо принята к вычету, либо включена в стоимость этого основного средства. В противном случае, сумма НДС подлежит распределению пропорционально выручке по видам налогообложения, в т.ч. на документы реализации по ставке НДС 0%.

Выручка по видам налогообложения заполняется по кнопке Заполнить и доступна для редактирования вручную, за исключением выручки по ставке НДС 0% (так как в этом случае распределение выполняется не на деятельность в целом, а на каждый документ реализации). При повторном открытии документа программа предупредит, если выручка не соответствует данным информационной базы. Если основное средство принимается к учету в первом или втором месяце квартала, то выручка берется за этот месяц, если в последнем месяце квартала – за квартал.

Распределение НДС с косвенных расходов по видам деятельности для учета НДС.

Распределение НДС осуществляется только по ценностям, списанным на статьи расходов с вариантом распределения «На направление деятельности» и установленным значением «НДС распределяется по видам налогообложения пропорционально выручке».

Если НДС по партии не был изначально принят к вычету, то часть суммы, отнесенная на Облагаемую НДС деятельность, принимается к вычету. Если НДС ранее был принят к вычету, то часть суммы, отнесенная на «Не облагаемую НДС», «Облагаемую ЕНВД» и «Облагаемую НДС 0%» деятельность восстанавливается в книге продаж.

Формирование записей книги покупок по партиям, отнесенным при реализации по ставке НДС 0%. (при наличии факта подтверждения нулевой ставки НДС).

Подтверждение ставки 0% по реализациям осуществляется с помощью специальной обработки Подтверждение нулевой ставки НДС. Если ставка НДС не подтверждена – суммы НДС также будут приняты к вычету, но в дополнительном листе периода реализации.

Рисунок 4 – Распределение НДС

Таким образом, в 1C:ERP регламентные операции по НДС максимально автоматизированы. Пользователям достаточно ввести только первичные документы, все остальные действия выполняются автоматически. Это существенный плюс, поскольку снижается вероятность ошибок ручного ввода. Но вместе с тем уменьшается возможности пользователя вручную управлять процессом распределения. Например, табличная часть в документе Распределение НДС отсутствует и можно корректировать только настройки документа, а не сам результатом распределения.

Источник

Содержание:

1. Как устанавливается вид деятельности НДС для товаров, работ и услуг

2. Поля для выбора налогообложения НДС в ЕРП

Основные операции, связанные с учетом НДС, производятся в рамках оперативного контура – это хозяйственные операции по закупкам материалов, товаров, основных средств и нематериальных активов, выдача и получение авансов, операции по реализации продукции и товаров, прочей реализации.

Все эти операции оформляются первичными документами:

«Поступление товаров и услуг»;

«Поступление услуг и прочих активов»;

«Возврат товаров от клиента»;

«Отчет комитенту»;

«Отчет переработчика»;

«Реализация товаров и услуг» и др.

1. Как устанавливается вид деятельности НДС для товаров, работ и услуг

Вид деятельности НДС для товаров, работ и услуг в документах устанавливается:

из объекта, который указан в поле Назначение;
из соответствующего поля документа (Закупка под деятельность, Потребление под деятельность, Сборка под деятельность, Налогообложение НДС).

Например, документ «Реализация товаров и услуг» имеет поле «Налогообложение НДС» можно выбрать опции: «облагается НДС»; «не облагается НДС».

А в документе «Поступление товаров и услуг» поле «Закупка под деятельность» имеет следующие опции:

«облагаемую НДС»;
«необлагаемую НДС»;
«облагаемую ЕНВД»;
«экспорт несырьевых товаров»;
«экспорт сырьевых товаров, работ»;
«определяется распределением»;
«определяется использованием ОС/НМА».

2. Поля для выбора налогообложения НДС в ЕРП

Аналогичные поля для выбора налогообложения НДС в ЕРП имеются и в других документах:

· Если списываем материалы в производство, то оформляем документ Передача в производство. В этом случае вид деятельности НДС указываем в поле «Потребление под деятельность».

· В случае сборки товаров оформляем документ «Сборка товаров» и заполняем поле «Сборка под деятельность».

· Если же имеет место, например, перемещение между складами с оформлением документа «Перемещение товаров» заполняем поле «Перемещение под деятельность».

При формировании Учетной политики организации есть возможность применять учет НДС по фактическому использованию, т.е. система не примет к вычету НДС, пока партия материалов или товаров не будет использована каким-либо образом.

При списании в производство партии материалов или реализации партии товаров по деятельности, облагаемой НДС, входящий НДС принимается к вычету.

При этом событие, связанное с использованием МПЗ, автоматически ожидается в течение 3-х лет. По истечении 3-х лет НДС принимается к вычету автоматически.

В некоторых случаях организации приходится вид налогообложения НДС в ERP при использовании того или иного актива.

Например, организация закупила материалы под вид деятельности, подлежащий налогообложению НДС, а затем планы изменились, и материалы были использованы в деятельности, освобожденной от налогообложения.

Соответственно, нам необходимо произвести корректировку вида деятельности. Для этих целей в документах оперативного учета предусмотрена опция Смены вида деятельности по учету НДС.

Указание вида деятельности для учета НДС происходит, пока активы числятся на балансе организации. Указывается в договорах с контрагентами, в заказах, в направлениях деятельности, при поступлении, потреблении, сборке.

В блоке «Финансовый учет и контроллинг» имеется рабочее место «Помощник по учету НДС».

Здесь мы по состоянию на текущий момент можем увидеть:

счета-фактуры от поставщиков в наличии;

счета-фактуры отсутствующие;

счета-фактуры, выставленные покупателям по полученным авансам;

счета-фактуры по выданным авансам.

Учет авансов полученных также имеет свои особенности. У нас есть выбор:

оформлять счета-фактуры на все авансы;

не оформлять на те счета-фактуры, которые зачтены:

· в рамках дня;

· в рамках пяти календарных дней;

· в рамках месяца.

Все вышеперечисленные действия являются учетными действиями по НДС.

Документы оперативного контура и действия по учету НДС формируют базу для распределения НДС в 1С.

Распределение НДС в 1С производится с помощью одноименного документа в рабочем месте «Закрытие месяца».

Документ «Распределение НДС» формирует и корректирует записи Книги покупок и Книги продаж на суммы НДС по основным средствам по окончании каждого месяца.

Информацию система берет из документов «Принятие к учету ОС», где указывается способ раздельного НДС в 1С по основному средству.

Если выбран конкретный вид налогообложения, тогда вся сумма НДС будет либо принята к вычету, либо включена в стоимость этого основного средства.

В противном случае сумма НДС подлежит распределению пропорционально выручке по видам налогообложения, в т.ч. на документы реализации по ставке НДС 0%.

Этот же документ распределяет косвенные расходы по видам деятельности для учета НДС по окончании каждого квартала.

Аналогично формируются записи Книги покупок по партиям, отнесенным при реализации по ставке 0%.

Мы можем заполнить выручку по видам налогообложения автоматически, можем указать вручную, за исключением выручки по ставке НДС 0% (в этом случае распределения НДС в 1С выполняется на каждый документ реализации).

Если основное средство принимается к учету в первом или втором месяце квартала, то выручка берется за этот месяц, если в последнем месяце — за квартал.

Распределение НДС в 1С с косвенных расходов по видам деятельности для учета НДС производится по МПЗ, которые списаны на статьи расходов с вариантом распределения «На направление деятельности».

При этом должно быть установлено значение «НДС распределяется по видам налогообложения пропорционально выручке».

Если НДС по партии материалов или товаров не был изначально принят к вычету, то часть суммы, отнесенная на облагаемую НДС деятельность, принимается к вычету.

В случае принятия НДС к вычету, часть суммы, которая была отнесена на «Не облагаемую НДС», «Облагаемую ЕНВД» и «Облагаемую НДС 0%» деятельность будет восстановлена в Книге продаж.

Для формирования записей книги покупок по партиям, которые отнесены при реализации по ставке НДС 0% имеется обработка «Подтверждение нулевой ставки НДС».

Подводя итоги, можно указать следующую укрупненную схему учета НДС в ERP:

Специалист компании ООО «Кодерлайн»

Зинина Ирина

Источник

1. Настройка НСИ нормативно-справочной информации
2. Раздельный учет НДС при поступлении расходов или товарно-материальных ценностей в конфигурации 1С: ERP

Раздельный учет постатейных расходов по налогообложению НДС необходим организациям, совмещающим несколько режимов налогообложения или реализующих товары по разным ставкам НДС.

Например, одна и та же организация может применять общую систему налогообложения по одному виду деятельности, и другие виды деятельности, по которым она не является плательщиком НДС. Также организация может продать товар на экспорт и ставка НДС тогда составит «0%».

Давайте рассмотрим пример, в котором Компания «Андромеда Плюс» (организация из демонстрационной базы 1С) закупила материалы для своей деятельности – древесину, в объеме 100 метров кубических, на сумму пятьсот тысяч рублей. Учет данной древесины в целях НДС необходимо вести отдельно. В первую очередь обратим внимание на настройки, которые необходимо осуществить в конфигурации 1С: ERP для ведения таких операций.

1. Настройка НСИ нормативно-справочной информации

Для настройки НСИ давайте перейдем в 1С ЕРП в Организации, где выберем закладку «Учетная политика и налоги».

Раздельный учет постатейных расходов по налогообложению НДС в конфигурации 1С: ERP

Учетная политика и налоги

Здесь откроем меню настроек учета НДС и поставим флаг напротив строки «Раздельный учет товаров по налогообложению НДС».

Раздельный учет товаров по налогообложению НДС

Дополнительная информация

2. Раздельный учет НДС при поступлении расходов или товарно-материальных ценностей в конфигурации 1С: ERP

Далее вернемся в наш пример, в котором компания «Андромеда Плюс» приобрела древесину с целью использования их в деятельности с различным видом налогообложения.

Для ее учета создадим документы поступления соответствующего вида налогообложения в системе. Введем документ поступления товаров и услуг. На вкладке укажем товар – Древесина, количество 100 кубических метров, стоимость одного куба 5 000 (Пять тысяч) рублей, итого сумма документа составила 500 000 (Пятьсот тысяч) рублей, использовать предполагаем в деятельности облагаемой НДС.

Приобретение товаров и услуг (создание)

Для этого в документе Поступления товаров и услуг перейдем на вкладку «Дополнительно», выберем для какого вида деятельности закуплен данный товар. В предлагаемом списке «Налогообложение», выберем «Закупка облагается НДС» и Закупка под деятельность «Облагаемую НДС».

Приобретение товаров и услуг (создание)

В открывшемся списке есть выбор различных видов деятельности: «Облагаемая НДС», «Не облагаемая НДС», также есть выбор «Определяется распределением», «Экспорт сырьевых товаров, работ» и «Экспорт не сырьевых товаров» если организация будет экспортировать товар с «0» ставкой, можно также выбрать вариант «По фактическому использованию» или «Определяется использованием ОС/НМА». Нажмем кнопку «Провести и закрыть» для сохранения документа.

Облагаемую НДС

Кроме того, направление деятельности для раздельного учета НДС можно выбрать при создании договора с контрагентом.

Рассмотрим конкретный пример. Перейдем в меню «Закупки», затем «НСИ Закупок» и выберем «Договоры с поставщиком».

Договоры с поставщиком

В открывшемся списке создадим договор по деятельности не облагаемой НДС. В нашем примере это договор с контрагентом «База Электротовары».

Договор с контрагентом (создание)

Перейдем на закладку «Учетная информация» и укажем вид деятельности «Раздельного учета НДС». Для этого установим флажок напротив поля «Закупку осуществляется под деятельность» и выберем «Не облагаемую НДС».

Облагаемую НДС

Аналогичный выбор для раздельного учета НДС есть практически во всех других первичных документах в системе.

Рассмотри также дальнейший учет ТМЦ в организации «Андромеда Плюс». Переместим товар «Древесина» с Деятельности облагаемой НДС на другую. Для этого создадим документ «Перемещение товаров». Для этого откроем журнал «Внутренние документы (все), и создадим документ для перемещения Древесины между складами организации ООО «Андромеда Плюс».

Перемещение товаров

В открывшейся форме заполним все необходимые поля, укажем склад, номенклатуру «Древесина», необходимый нам объем. Укажем дату перемещения – 11.01.2024, организацию «Андромеда Плюс».

Теперь перейдем на закладку «Дополнительно», и в списке «Перемещение под деятельность» выберем нужный нам вид деятельности. В данном примере «Не облагаемую НДС». В выпадающем списке также есть вариант выбора определения распределением, а также операций экспорта.

Без изменений

В данной статьей мы рассмотрели каким образом настроить НСИ в 1С: Предприятие ЕРП для раздельного учета НДС, как настроить раздельный учет НДС при поступлении расходов или товарно-материальных ценностей, на примере организации ООО «Андромеда Плюс» из демо базы.

Моисеева Екатерина,

Специалист компании ООО “Кодерлайн”

Источник

Автор – Кашапов Руслан — руководитель проектов внедрения ERP-систем ВЦ «Раздолье», razdolie.ru

В данной статье я кратко рассмотрю основной функционал по учету НДС в новой ERP-системе фирмы «1С» — «1С:ERP Управление предприятием 2.0» (далее по тексту – 1C:ERP). При этом акценты будут ставиться на различиях с конфигурацией «1С:Управление производственным предприятием 8. ред. 1.3» (далее по тексту – УПП1.3).

В статье будут рассмотрены следующие аспекты учета НДС:

Учет «входного» НДС;
Учет НДС с продаж;
Учет НДС по авансам полученным и выданным;
«Сложный» учет НДС;
Формирование книги покупок и книги продаж. Ручные операции по НДС. Декларация по НДС.

Прежде чем начать, остановлюсь на том, что механизмы учета НДС в 1C:ERP, на мой взгляд, кардинально отличаются от УПП1.3. В частности хочу выделить следующие основные отличия:

Изменился состав регистров по учету.

В 1C:ERP почти не осталось регистров, отвечающих только за учет НДС, во всяком случае, такого многообразия как в УПП нет. Из регистров по учету НДС в программе присутствуют:

НДС покупки (по нему формируется книга покупок, как и в УПП1.3)
НДС продажи (по нему формируется книга покупок, как и в УПП1.3)
Регистр сведений «Подтверждение нулевой ставки НДС»
Регистр сведений «Журнал учета счетов-фактур»

Вот и все. Все остальное в проводках и в регистрах Партий (их в системе несколько).

В регистрах Партий учет НДС осуществляется за счет реквизита «Налогообложение НДС» в Ключах аналитики учет партий.

Изменился состав регламентных документов по НДС

Если вспомнить бизнес процесс расчет НДС в УПП, то выглядел он так:

Теперь же это выглядит примерно так:

А сами регламентные операции выглядят так:

Таким образом, в 1C:ERP регламентные операции по НДС максимально автоматизированы. По сути, нужно только отразить первичные документы и факты (подтверждение нулевой ставки) все остальное произойдет автоматически, так как регламентные операции так же могут выполняться регламентным заданием по расписанию.

Такой механизм с одной стороны имеет существенный плюс – высокий уровень автоматизации. Но есть и опасность того, что «руками» управлять процессом стало очень сложно, так например: внести изменения даже в Распределение НДС нельзя (нет в этом документе табличных частей как было в УПП).

Отчетность по НДС

Пока аналитических отчетов по НДС, практически, нет. С выходом новых релизов мы ожидаем их развития, а сейчас анализировать данные по НДС в 1C:ERP можно в стандартных бухгалтерских отчетах.

По учету НДС в 1C:ERP присутствуют следующие отчеты:

Книга покупок (типовая форма)
Книга продаж (типовая форма)
Журнал учета счетов-фактур (типовая форма)
Наличие счетов-фактур (идентичен по назначению такому же в УПП1.3).

Итак, начнем по порядку.

Учет «входного» НДС

Входной НДС, как и в УПП 1.3, учитывается в документах поступления. В 1C:ERP это:

Поступление товаров и услуг
Поступление услуг и прочих активов
Возврат товаров от клиента
Отчет комитенту
Отчет переработчика

С точки зрения пользователя отличий почти нет:

1. Признак учета НДС теперь на закладке Дополнительно. И сейчас это не галка, а перечисление:

a. Закупка облагается НДС

b. Закупка не облагается НДС

2. Для ввода Счета-фактуры не нужно нажимать гиперссылку и проводить документ, достаточно установит галку «Предъявлен счет-фактура» и указать номер и дату. Счет фактура полученный создастся автоматически при проведении Поступления.

Учет НДС с продаж

В учете НДС с реализаций так же ничего революционного не произошло. В Реализациях появился реквизит «Налогообложение» с вариантами выбора:

Продажа облагается НДС
Продажа не облагается НДС
Продажа на экспорт (ставка 0%)
Продажа облагается ЕНВД

Этот реквизит по умолчанию заполняется по данным Соглашения с покупателем, но его можно изменить. Так же вручную можно изменить ставку НДС в табличной части, однако делать этого не рекомендую, так как это может привести к некорректным движениям в документе.

По-прежнему, не зависимо от наличия счета-фактуры, реализация будет отражаться в книге продаж.

Учет НДС по авансам полученным и выданным

Учет авансов выданных и полученных так же претерпел незначительные изменения. По-прежнему есть 2 способа регистрации счетов-фактур на аванс:

1. Вручную на основании платежного документа;

2. Автоматически, с помощью специально обработки «Авансы выплаченные» или «Авансы полученные». При этом при автоматическом создании счетов-фактур на авансы полученные, по-прежнему есть возможности отбора:

a. Все полученные авансы

b. Исключить зачтенные в течение пяти календарных дней

c. Исключить зачтенные в течение месяца

d. Исключить зачтенные в течение налогового периода

В данном блоке произошли только технические изменения: теперь счета-фактуры на авансы (как выплаченные, так и полученные) это отдельные от обычных четов-фактур документы программы. Для пользователя это значит лишь то, что журналы у документов будут разные.

«Сложный» учет НДС

«Сложный» учет НДС – это учет НДС, при наличии у предприятия видов деятельности по ставкам НДС «Без НДС» и «0%». При этом предприятие должно (при определенных условиях):

Вести раздельный учет входного НДС по видам деятельности с различными ставками налогообложения НДС.
Принимать к вычету входной НДС по товарам, работам, услугам, пошедшим на деятельность по ставке «0%» только после подтверждения.
Не принимать к вычету, а относить на расходы входной НДС по товарам, работам, услугам, пошедшим на деятельность по ставке «Без НДС».

В 1C:ERP, как и в УПП1.3 есть 2 способа ведения «сложного» учета НДС:

1. Такой как в УПП1.3 при РАУЗ, когда НДС по прямым производственным расходам распределяется, так же как и по косвенным. Этот режим работает всегда и дополнительных действий для его включения не требуется.

2. Второй режим похож на «сложный» учет НДС при Партионном учете в УПП. Включается данный режим при включенной функциональной опции Раздельный учет товаров по налогообложению НДС (Администрирование/Финансовый результат). При этом появляются 2 возможности:

a. В документах поступления становиться доступно поле «Закупка под деятельность», и можно сразу указать под какую деятельность (по какой ставке НДС) закупается товар или услуга.

b. Включаются корректировки по суммам НДС в книгах покупок/продаж при актуализации партионного учета, корректировки на включение/исключение НДС из себестоимости продукции выполняются при расчете себестоимости товаров. Данные действия автоматически выполняются при закрытии месяца. Для производственной деятельности корректировки по НДС могут возникнуть в двух случаях:

i. при передаче материалов в производство (в случае отличий между налогообложениями партий затрат и налогообложения под которое были переданы данные затраты документом «Передача в производство»);

ii. при выпуске продукции (в случае когда налогообложение израсходованных партий затрат отличается от налогообложения документа «Выпуск продукции»).

Сами действия по распределению НДС по видам деятельности осуществляется документом «Распределение НДС», который автоматически создаётся при выполнении Регламентных операций по закрытию месяца. При этом сам документ можно впоследствии отредактировать, хоть и незначительно, так как редактируемых табличных частей в документе нет.

Основной вид документа

Можно так же включить отображение документов Реализации по ставке 0%

Но при этом табличная часть не доступна для редактирования.

Документ формируется по мере необходимости ежемесячно или ежеквартально и предназначен для отражения в учете НДС следующих регламентных операций:

Формирование записей книги покупок по основным средствам (ежемесячно);
Распределение НДС по ценностям, списанным на расходы (ежеквартально);
Формирование записей книги покупок по деятельности, облагаемой НДС 0% (ежеквартально).

Формирование записей книги покупок по основным средствам (ежемесячно):

В документе принятия к учету указывается способ раздельного учета НДС по основному средству. Если выбран конкретный вид налогообложения, тогда вся сумма НДС будет либо принята к вычету, либо включена в стоимость этого основного средства. В противном случае, сумма НДС подлежит распределению пропорционально выручке по видам налогообложения, в т.ч. на документы реализации по ставке НДС 0%.

Если основное средство принимается к учету в первом или втором месяце квартала, то выручка берется за этот месяц, если в последнем месяце квартала — за квартал.

Распределение НДС по ценностям, списанным на расходы (ежеквартально):

При выборе порядка «Списать НДС» также, как ценности — восстановленный НДС будет списан на те же статьи расходов, на которые были списаны соответствующие ценности (товары и услуги). Либо можно указать отдельные статью и аналитику расходов, в соответствии с которыми будет отражено списание восстановленного НДС по «Не облагаемой НДС» и «Облагаемой ЕНВД» деятельности.

Формирование записей книги покупок по деятельности, облагаемой НДС 0% (ежеквартально):

Суммы НДС по партиям, отнесенным на документ реализации по ставке НДС 0%, при наличии подтверждения в текущем периоде, принимаются к вычету в основном разделе книги покупок. Если ставка НДС не подтверждена — суммы НДС также будут приняты к вычету, но в дополнительном листе периода реализации.

Подтверждение ставки 0% по реализациям осуществляется с помощью специальной обработки «Подтверждение нулевой ставки НДС»

подтверждение нулевой ставки НДС в 1C:ERP

Формирование книги покупок и книги продаж. Ручные операции по НДС. Декларация по НДС.

Теперь, как я уже писал выше, отдельных операций по формированию книги покупок и продаж нет. Все необходимые движения выполняются либо при проведении первичных документов, либо при выполнении Регламентных операций по закрытию месяца. Регистраторами записей книги покупок и книги продаж являются:

Документы реализации. Реализация сразу отражается в Книге продаж без выполнения каких-либо дополнительных действий.
Счет-фактура полученный. Теперь именно в «Счете-фактуре полученном» отражаются как проводки по вычету НДС, так и записи в книге покупок.
Счета-фактуры на аванс (выплаченный и полученный)
Распределение НДС
Записи книги покупок и записи книги продаж

Разработчики предусмотрели возможность ручных корректировок записей книги покупок и продаж, и для это существуют 2 документа: «Запись книги покупок» и «Запись книги продаж»

У документов 2 назначения:

Корректировка записей в книге продаж или покупок. Для этого нужно указать тот расчетный документ, по которому необходимо откорректировать запись в книге продаж или покупок.
Добавление записей в книге продаж или покупок по прочим операциям. На основании этих документов в этом случаем можно ввести счета-фактуры.

Документы находятся в меню Регламентированный учет / Прочие операции по учету НДС.

Наименьшее изменение претерпел функционал, относящийся к регламентированным отчетам. Поменялись только формы документов, суть и функционал остались в целом такими же. К ним относятся:

Отчеты «Книга покупок» и «Книга продаж»
Декларация по НДС
Документы по учету НДС для передачи в электронном виде:

— Доп. лист книги покупок для передачи в электронном виде

— Доп. лист книги продаж для передачи в электронном виде

— Книга покупок для передачи в электронном виде

— Книга продаж для передачи в электронном виде

— Журнал учета счетов-фактур для передачи в электронном виде

Источник