Оплату с казначейского счета на расчетный счет поставщику проводят через лицевые счета, которые участники казначейского сопровождения открывают в ТОФК. Но в 2025 году этот порядок временно изменили.
Навигация
Коротко о главном: 5 пунктов
- Казначейское сопровождение — это контроль за госконтрактами.
- Оно нужно только для контрактов с целевыми средствами.
- Для работы с деньгами участникам открывают специальные лицевые счета.
- Оплата поставщикам идет после проверки выполнения условий контракта.
- В этом году возможна прямая оплата на счет поставщика в банке.
Как платить поставщикам при казначейском сопровождении
Казначейское сопровождение — это дополнительный контроль Федерального казначейства за исполнением госконтрактов (ст. 242.23 БК РФ). Сопровождению подлежат не все контракты, а только те, которые заключены на целевые средства (ст. 5 ФЗ № 419 от 30.11.2024). Порядок казначейского сопровождения утвержден постановлением Правительства РФ № 2024 от 24.11.2021.
В постановлении № 2024 приводится инструкция, как перевести деньги с казначейского счета на расчетный счет, — через специальный лицевой счет. Участники казначейского сопровождения открывают лицевые счета в ТОФК — территориальных отделениях Федерального казначейства (п. 7.1 ст. 220.1 БК РФ). Этот процесс называют режимом лицевого счета.
Разберемся, как работать с казначейским счетом: операции с целевыми средствами участника КС отражают на аналитических разделах лицевого счета. Казначейство ведет раздельный учет, то есть отражает каждый контракт по отдельному разделу. Деньги поставщикам проводят после санкционирования расходов — проверки соответствия условий финансирования и фактического исполнения контракта или его отдельного этапа (Приказ Минфина № 214н от 17.12.2021).
При открытии л/счетов Казначейство проводит бюджетный мониторинг в отношении участника сопровождения. И еще одно важное условие: если расчеты по госконтракту подлежат казначейскому сопровождению, то об этом надо написать в извещении. А если эти сведения есть в извещении, то такое же положение включают и в контракт (Письмо Минфина № 02-14-11/92935 от 29.09.2023). Заказчики обязательно прописывают в контракте условие о режиме лицевого счета: о необходимости его открытия, о расчетах через л/счет и о санкционировании расходов (п. 2, 3 ст. 242.23 БК РФ, п. 10 правил КС из Постановления № 2024).
По правилам оформление платежных поручений на единый казначейский счет с 2023 года не осуществляется. ЕКС используют для расчетов с бюджетом по налогам, взносам и сборам. А при казначейском сопровождении платежи заказчика поставщику проводят через лицевой счет, который открыт в ТОФК.
По теме: как санкционируют операции участников казначейского сопровождения
Как рассчитываются по контрактам с казначейским сопровождением в 2025 году
Еще в 2022 году для многих компаний ввели санкции и ограничения. Чтобы упростить работу производителей и поставщиков товаров, приняли 146-ФЗ от 28.05.2022, который внес изменения в Бюджетный кодекс РФ. До конца 2022 года казначейское сопровождение по 146-ФЗ проводили по особым правилам.
Законодатели существенно изменили порядок оплаты поставщикам. По госконтрактам с казначейским сопровождением разрешили проводить оплату сразу на расчетный счет поставщика. То есть теперь заказчики отправляют деньги со своего л/с в ТОФК на р/с исполнителя в банке.
Этот порядок продолжает действовать и в 2025 году. Его утвердили законом № 367-ФЗ от 29.10.2024. На 2025 год приостановили действие пп. 1 и 2 и п. 5 ст. 242.23 БК РФ в части открытия поставщикам — участникам КС лицевых сч. в ТОФК. Правило прямых расчетов касается контрактов и договоров по ч. 2, 2.1, 3 и 6 ст. 15 ФЗ № 367 (ч. 2 ст. 12 367-ФЗ). Условия таких контрактов необходимо формулировать с учетом особенностей, поскольку в 2025 году не применяются пп. 1 п. 2, п. 3 ст. 242.23 БК РФ.
В 2025 г. не подлежат казначейскому сопровождению:
- средства, перечисленные в ст. 242.27 БК РФ;
- средства федерального бюджета, которые выделили организациям кинематографии, региональным и муниципальным СМИ, политическим партиям для компенсации финансовых затрат на их участие в выборах (ч. 4 ст. 5 ФЗ № 419).
Кроме того, на 2025 г. установили дополнительные случаи КС. Они перечислены ст. 15 ФЗ № 367. Региональные власти, местные администрации или высшие исполнительные органы в регионах вправе самостоятельно определять средства по госконтрактам и контрактам за счет регионального и местного бюджетов, которые подлежат КС.
Правила прямой оплаты действуют для поставщиков:
- строительных материалов и оборудования, если затраты на приобретение стройматериалов включены в сметную документацию на строительство, реконструкцию (в том числе с элементами реставрации, техническое перевооружение), капитальный ремонт объектов капстроительства. И еще одно условие — информация об этих товарах содержится в специальном перечне строительных материалов и оборудования из ПСД. Этот перечень формируют исполнители государственных и муниципальных контрактов и утверждают заказчики;
- других товаров, если заказчик предоставляет в Казначейство документы, подтверждающие поставку.
Поставщики предоставляют перечни со стройматериалами в ТОФК, в котором у него открыт л/с участника казначейского сопровождения. ТОФК поставщика доводит перечни до территориального Казначейства заказчика. Если расходы пройдут процедуру санкционирования, то средства с л/счета заказчика отправят на р/с исполнителя в коммерческом банке.
Для проведения оплаты исполнитель формирует реестр документов, подтверждающих его затраты по контракту. Учитываются только расходы, которые произвели для выполнения работ и оказания услуг по госконтракту. Если работы оплачены с другого счета по договору с банковским сопровождением — с л/с заказчика на л/с поставщика — поставщик переводит средства на р/с по правилам казначейского сопровождения (раздел II постановления № 2024, постановлений Правительства РФ № 2185 от 16.12.2023, № 1752 от 11.12.2024).
Так выглядит реестр документов, который подтверждает затраты исполнителя по контракту
При перечислении денег на расчетные счета ТОФК:
- проверяют наименование стройматериалов и оборудования на наличие их в перечне — для поставщиков таких материалов и оборудования;
- проверяют документы, подтверждающие поставку товаров при санкционировании платежей, — для поставщиков остальных товаров;
- проверяют документы о приемке и реестр расходных документов при санкционировании платежей — для подрядчиков и исполнителей госконтрактов.
После проверки документов платеж санкционируют и переведут деньги на р/с поставщика, исполнителя или подрядчика.
Еще по теме:
- банковское сопровождение при казначейском контроле движения денег;
- санкционирование Казначейством операций со средствами участников казначейского сопровождения;
- особенности казначейского сопровождения при изменении существенных условий контрактов.
Как работать по новым правилам: разъяснения Минфина и ФК
Минфин и Федеральное казначейство выпустили совместные разъяснения 146-ФЗ от 28.05.2022 (Письмо Минфина и Казначейства № 09-02-09/66304 и 07-04-05/04-16919 от 08.07.2022). Оба ведомства прокомментировали порядок прямой оплаты товаров, работ и услуг.
Прямые расчеты ввели как меру поддержки поставщиков в ответ на санкции и ограничения. Перевод средств по госконтрактам сразу на расчетные счета ускорит процесс оплаты. В результате поставщикам не придется брать кредиты на закупку материалов и исполнение контрактов.
Теперь оплата по госконтрактам проводится так: поставщики подтверждают накладные расходы при казначейском сопровождении сопроводительными документами или составляют специальные перечни, которые передают в ТОФК на согласование. Заказчики утверждают эти перечни и формируют распоряжение на оплату исполнителю. Казначеи проверяют всю документацию и санкционируют платежи.
После санкционирования деньги по распоряжению заказчика переводят с его л/с на р/с поставщика. То есть в 2025 году исполнителям не надо открывать л/с в Казначействе, чтобы получить оплату по госконтракту с казначейским сопровождением.
Прямую оплату с казначейского счета на расчетный счет поставщику проводят для различных типов соглашений с казначейским сопровождением:
- государственных и муниципальных контрактов;
- контрактов и договоров, которые заключают бюджетные и автономные учреждения;
- соглашений о предоставлении субсидий, бюджетных инвестиций;
- концессионных соглашений;
- соглашений о государственно-частном и муниципально-частном партнерстве.
Особое внимание уделяют перечням стройматериалов и оборудования для подтверждения расходов (приложение к ПП РФ № 1752 от 11.12.2024). Все позиции в списке поставщики заполняют в соответствии с проектно-сметной документацией. А ответственность за недостоверные или некорректные сведения несет не подрядчик, который его заполнял, а заказчик, который утверждал перечень.
При санкционировании расходов в ТОФК проверяют не содержание позиций, а наличие названий стройматериалов и оборудования из перечня в сметной документации.
Реестр документов для санкционирования платежа по остальным товарам (не стройматериалам) формируют, только если подрядчик не привлекает субподрядчиков из числа производителей товаров, работ и услуг. В реестре указывают результаты расчетов по сумме накладных расходов, произведенных в результате исполнения госконтракта (приложение № 1 к порядку из Приказа Минфина № 210н от 10.12.2021).
В этом реестре отражают дату формирования отчетного документа и сумму. А вот отдельно сдавать в ТОФК расчет накладных расходов не надо. Если исполнитель привлекал субподрядчиков и соисполнителей для выполнения госконтракта, то в реестре указывают реквизиты документов, подтверждающих сделку.
Заказчик обязан отразить порядок расчетов в проекте контракта. Все условия по оплате обязательно прописывают в госконтрактах, и прямая оплата — не исключение (ч. 65.1 ст. 112 44-ФЗ). Изменения в действующие контракты с казначейским сопровождением вносят по решению правительства, региональных органов власти или местной администрации. Но когда ТОФК санкционирует и проводит платежное поручение с номинального счета Казначейства, специалисты проверяют только наличие подтверждающих документов. Оплату поставщику проведут по фактическим показателям на его расчетный счет в коммерческом банке.
Оплата с казначейского счета: вопросы и ответы
-
Обязательно ли организации открывать казначейский счет?
По правилам, если исполняете государственный или муниципальный контракт с казначейским сопровождением, придется открыть лицевой счет в территориальном отделении Федерального казначейства. Но в 2025 году действуют послабления: для большинства госконтрактов с КС лицевой счет не понадобится. Заказчики смогут переводить оплату напрямую на расчетные счета поставщиков в коммерческих банках.
-
Что можно оплачивать с казначейского счета ООО?
Такие платежи строго ограничены. Чтобы заплатить с казначейского счета, сначала надо санкционировать платеж в ТОФК — представить казначеям документы, подтверждающие расход. Оплачивать с такого счета тоже разрешают далеко не всё: только платежи, которые непосредственно связаны с исполнением госконтракта.
-
Как посмотреть переводы средств в Федеральном казначействе?
В специальной выписке с лицевого счета. Казначеи отправляют такую выписку на следующий день после проведения операции. Но для получения выписок и других документов от ТОФК необходимо организовать электронный документооборот с ведомством и подключиться к специальной автоматизированной системе Казначейства.
Оплату поставщику с казначейского счета в 2023 году упростили. Заказчики могут перечислять деньги за товары, работы и услуги со своих лицевых счетов сразу на расчетный счет поставщика в коммерческом банке. Но так можно делать не всегда.
Можно ли платить с лицевого счета на расчетный счет
Да, заказчик вправе, а в определенных случаях обязан так делать. Если стороны заключили обычный госконтракт, который не финансируется из целевых средств и не сопровождается Казначейством, заказчик оплачивает поставщику со своего лицевого счета в ТОФК на расчетный счет поставщика в коммерческом банке. Если госконтракт подлежит казначейскому сопровождению, применяется другой порядок оплаты. В Бюджетном кодексе указано, можно ли с казначейского счета переводить деньги на обычный расчетный счет поставщика: по общим правилам, нет, но в 2023 году действует послабление (п. 3 ст. 242.23 БК РФ). Разберемся подробнее.
ВАЖНО!
Казначейское сопровождение — это проведение Федеральным казначейством и его территориальными отделами (ТОФК) операций с деньгами такого сопровождения (ст. 6 БК РФ, ПП РФ № 2024 от 24.11.2021).
Казначейство сопровождает не все контракты, а только те, которые заключены на целевые деньги (п. 1 ст. 242.23, ст. 242.25 БК РФ, ч. 66, 67 ст. 112 44-ФЗ):
- госконтракты на поставку товаров, работ, услуг;
- контракты или договоры о поставке ТРУ, которые заключены и исполняются за счет средств, выделенных на исполнение основных госконтрактов с КС.
Кроме того, казначейское сопровождение проводят и для авансовых платежей по госконтрактам, заключаемым по нормам локального законодательства Республики Крым и Севастополя.
Для казначейского сопровождения применяется режим лицевого счета (п. 3 ст. 242.23 БК РФ). Он означает, что заказчик платит со своего лицевого счета на лицсчет, который поставщик открывает в Казначействе. И переводить деньги с л/сч заказчика на р/сч исполнителя обычно нельзя. А все платежи по госконтрактам с казначейским сопровождением подлежат санкционированию, то есть дополнительному контролю со стороны ТОФК (п. 5 ст. 242.23 БК РФ). Санкционирование операций со средствами участников КС проводят по правилам из Приказа Минфина № 214н от 17.12.2021.
Но в 2023 г. действие пп. 1 п. 2, п. 3 и 5 статьи 242.23 БК РФ приостановлено. Поставщику не обязательно открывать лицсчет участника казначейского сопровождения в ТОФК, если для госконтрактов с КС расчеты проводят по ч. 4-6, 15 ст. 10 448-ФЗ от 21.11.2022. Запрет на перечисление денег по контрактам с казначейским сопровождением с лицевых счетов заказчиков на р/сч поставщиков на 2023 год тоже отменили (ч. 1 ст. 8 448-ФЗ).
Еще одно послабление — в 2023 году Казначейство не сопровождает:
- контракты не дороже 3 млн рублей, которые заключили для исполнения госконтрактов с КС и госконтрактов бюджетных и автономных учреждений (п. 8 ч. 2 ст. 5 466-ФЗ от 05.12.2022, ч. 7 ст. 10 448-ФЗ);
- деньги из федерального бюджета, которые выделили организациям кинематографии, региональным и муниципальным СМИ, политическим партиям для компенсации финансовых затрат на их участие в выборах. Такие средства не перечисляются на счета, которые открыты в Федеральном казначействе (ч. 4 ст. 5 466-ФЗ);
- средства по госконтрактам, которые бюджетные учреждения в 2023 г. заключают от своего имени с единственным поставщиком на основании решения по ч. 2 ст. 15 46-ФЗ. Исключение — случаи, прописанные в п. 1, 2 ч. 3 ст. 5 466-ФЗ. Но если госконтракт на сумму от 3 млн рублей заключен бюджетниками на основании переданных полномочий, выделенные деньги подлежат казначейскому сопровождению (письмо Минфина № 24-06-06/62922 от 06.07.2023).
Как вывести деньги с казначейского счета на расчетный в 2023 году
Для многих контрактов вопрос, как платить с казначейского счета, даже не стоит: сроки и условия оплаты прописывают в контракте. Стандартная процедура — оплата в течение 7 рабочих дней после приемки. Заказчик переводит нужную сумму на р/сч, который поставщик указал в контракте.
Если по госконтракту требуется казначейское сопровождение, стороны согласовывают режим лицевого счета. Заказчик перечисляет деньги поставщику со своего лицсчета на лицсчет поставщика. После проверки и санкционирования платеж поступит поставщику. Но он все равно не сможет перевести деньги с лицевого на расчетный счет, поскольку есть ограничения — средства нельзя переводить:
- в качестве взноса в уставной капитал другого юрлица;
- в целях размещения на депозитах и в иные финансовые инструменты (временно приостановлено до 01.01.2024);
- на р/сч компании в Центробанке.
Но есть и исключения. Поставщик сможет вывести деньги со своего лицсчета на р/сч для:
- оплаты обязательств юрлица по валютному законодательству РФ;
- оплаты обязательств по зарплате и социальным выплатам работникам;
- оплаты фактически поставленных юрлицом товаров, работ, услуг, источником финансирования которых являются средства по госконтрактам, в случае, если юрлицо не привлекает для поставки соисполнителей — после предоставления исполнительных документов и санкционирования платежа;
- возмещения части или всех расходов, которые произвела компания, — после предоставления подтверждающих документов и копий договоров и платежных документов, которые подтверждают такие расходы.
То есть при определенных условиях поставщик сможет сформировать поручение на перечисление денежных средств в Казначействе и вывести оплату заказчика на р/сч в коммерческом банке.
Как платить поставщикам по контрактам с казначейским сопровождением в 2023 году
До 31 декабря по некоторым госконтрактам с КС разрешили перечислять деньги с открытых в ТОФК лицевых счетов участников казначейского сопровождения — заказчиков на р/сч поставщиков в коммерческих банках (ч. 4, 5 ст. 10 448-ФЗ, п. 1 ПП РФ № 2438 от 26.12.2022). Прямая оплата допускается:
- поставщикам строительных материалов и оборудования, если затраты на их приобретение включены в сметную документацию на строительство, реконструкцию (в том числе с элементами реставрации, технического перевооружения), капремонт объектов капстроительства. Но есть важное условие — сведения о строительных материалах и оборудовании есть в перечне стройматериалов и оборудования в сметной ПСД. Этот перечень формирует или меняет исполнитель по госконтракту, а утверждает — заказчик;
- поставщикам других товаров, если они предоставили в ТОФК документы с подтверждением поставки (порядок № 214н от 17.12.2021).
Вот пошаговая инструкция, как перевести деньги с казначейского счета на расчетный счет исполнителя в банке:
Шаг 1. Чтобы перечислить деньги за контракт с казначейским сопровождением напрямую на р/сч исполнителя, заказчик представляет в ТОФК по месту открытия лицевого счета (ч. 6 ст. 10 448-ФЗ, п. 4 ПП РФ № 2438 от 26.12.2022):
- документы, подтверждающие выполнение работ, услуг, в соответствии с порядком № 214н;
- реестр документов, который сформировал исполнитель, для подтверждения его затрат по контракту, заключенному для исполнения строительного госконтракта.
Реестр составляют по специальной форме. Она закреплена в приложении к ПП РФ № 2438.
Шаг 2. Казначеи проверяют документы, и если все соответствует, санкционируют оплату.
Шаг 3. Заказчик формирует платежное поручение на оплату. После проведения платежа деньги поступают на р/сч исполнителя.
Минфин разъяснил, как оплатить НДС при казначейском сопровождении: если поставщик является налогоплательщиком НДС, он обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога — перечислить нужную сумму в составе ЕНП (п. 8 ст. 45 НК РФ, письмо Минфина № 03-07-11/58607 от 23.06.2023). Налоговики не определяют финансовые источники, из которых плательщик исполняет налоговую обязанность. То есть заплатить НДС вы сможете и из тех денег, которые получили по госконтракту с казначейским сопровождением, поскольку это один из обязательных платежей в бюджет.
Как перечислить аванс с казначейским сопровождением в 2023 году
Для авансирования с казначейским сопровождением в 2023 году тоже действуют особые правила. Если заключили госконтракт (кроме контрактов по ГОЗ) на сумму от 100 млн рублей и больше, разрешают перечислить аванс с казначейского счета на обычный счет поставщика в банке (ч. 5 ст. 5 466-ФЗ).
Кроме того, главные распорядители средств федерального бюджета вправе принять такие нормы, по которым в госконтракты 2023 г. на сумму меньше 100 млн рублей включают условия о казначейском сопровождении (п. 9 ч. 2 ст. 5 466-ФЗ, п. 5 ПП РФ № 348 от 06.03.2023):
- авансовых платежей в размерах в соответствии с п. 2 ПП № 348;
- авансовых платежей по контрактам, которые заключили для исполнения основных госконтрактов.
Такие условия до конца 2023 смогут предусмотреть не только ГРБС и подведомственные получатели бюджетных средств.
Как поставщику вывести прибыль с казначейского счета на расчетный счет
Минфин разъяснил порядок перечисления прибыли поставщика по госконтракту с казначейского лицевого счета участника КС на расчетный счет в банке (письмо № 02-17-10/36341 от 20.04.2023). Операции с целевыми деньгами, которые сопровождает Казначейство, проводятся на казначейских счетах в ТОФК и отражаются на лицевых счетах после проведения казначеями санкционирования (п. 2 ст. 242.23 БК РФ, порядок № 214н).
Санкционирование проводят после того, как участник КС — поставщик предоставит в ТОФК сведения об операциях с целевыми средствами на 20__ год и на плановый период 20__-20__ годов (п. 4, 21, приложения № 1 к порядку № 214н). В этом документе указывают источники поступлений целевых денег и направления их расходования, которые соответствуют предмету и условиям госконтракта. Вместе со сведениями участник КС подает распоряжение о совершении казначейского платежа на оплату расходов по контракту и документы, которые подтверждают возникновение денежного обязательства по таким расходам. Это копия контракта, товарные накладные, акты и другие закрывающие документы.
Казначеи допускают выплату прибыли после исполнения участником КС (поставщиком) части или всех обязательств по госконтракту или его отдельному этапу. Если поставщик собирается вывести прибыль на собственный расчетный счет в банке, в сведениях ему надо указать укрупненный код направления расходования целевых средств 0999 «Выплата прибыли». А в распоряжении о казначейском платеже надо прописать детализированный код направления расходования целевых средств 0999 001, он тоже соответствует выплате прибыли.
Для госконтрактов с единственным поставщиком действуют те же условия (п. 16 правил КС из ПП РФ № 2024). Более того, прибыль разрешают перечислять и по контракту, который заключили с единственным поставщиком для исполнения госконтракта. Требования те же — исполнение всех или части обязательств по соглашению и предоставление исполнителем в ТОФК акта приема-передачи товара, акта выполненных работ и других документов, которые подтвердят исполнение договора или его отдельного этапа.
ВАЖНО!
Предельные значения размера прибыли не установлены. Но Федеральная контрактная система регулирует порядок определения и обоснования НМЦК и цены контракта с единственным поставщиком (ст. 22 44-ФЗ). А прибыль исполнителя напрямую зависит от цены госконтракта.
Таким образом, прибыль по госконтракту перечисляют в том размере, который стороны определили в соглашении. Размер прибыли устанавливают как в фиксированном виде, так и в виде предельно допустимого значения.
Подробнее:
- как проходит казначейское сопровождение контрактов по 44-ФЗ и ГОЗ;
- Казначейство выпустило рекомендации для заказчиков из-за перехода на сокращенные сроки оплаты.
Документы и разъяснения
| Бюджетный кодекс № 145-ФЗ от 31.07.1998 |
| Постановление Правительства № 2024 от 24.11.2021 |
| Федеральный закон № 44-ФЗ от 05.04.2013 |
| Федеральный закон № 448-ФЗ от 21.11.2022 |
| Федеральный закон № 466-ФЗ от 05.12.2022 |
| Приказ Минфина № 214н от 17.12.2021 |
| Письмо Минфина № 24-06-06/62922 от 06.07.2023 |
| Постановление Правительства № 2438 от 26.12.2022 |
| Письмо Минфина № 03-07-11/58607 от 23.06.2023 |
| Письмо Минфина № 02-17-10/36341 от 20.04.2023 |
Об авторе этой статьи
- Александра ЗадорожневаБухгалтер, эксперт проекта
-
Практикующий бухгалтер.
Работаю с начала учебы в ВУЗе. Есть опыт работы и в коммерции, и в бюджете. С 2006 по 2012 работала бухгалтером-кассиром и кадровиком. С 2012 по настоящее время — главный бухгалтер в бюджетном учреждении. Помимо прямой бухгалтерии занимаюсь закупочной и планово-экономической деятельностью. 4 года пишу тематические статьи для профильные изданий.
Другие публикации автора
- Перечисление средств на расчетный счет организации
- Оплату ВЭД в любую страну мира
- Хеджирование рисков
- Возможность получать прибыль в любом размере без штрафов и рисков
- Сокращение кассового разрыва на 200%
- Подтверждение целевого расходования средств
- Сопровождение в спорных вопросах с заказчиком
- Сокращение издержек, превышающих 60% от суммы контракта
- Прохождение проверок, в том числе Прокуратуры
- Приказ Минфина России № 210н от 10 декабря 2021 О порядке ведения учета доходов и затрат
- Приказ Минфина России № 214н от 17 декабря 2021 О правилах санкционирования операций Казначейством
- Постановление Правительства РФ № 47 от 19 января 1998 О Правилах ведения раздельного учета
- Постановление Правительства РФ № 1465 от 02.12.2017 О государственном регулировании цен на продукцию ГОЗ
- Постановление Правительства РФ № 2153 от 18.12.2020 О казначейском сопровождении средств
Документ-основание (контракт, договор, соглашение)
Документы, подтверждающие расходы:
- Договор с подрядной организацией
- Закрывающие документы
- Инвойс (для операций в иностранной валюте)
- Зарплатная ведомость на сотрудников
- Договоры аренды
- Транспортные накладные
- Прочие документы на оплату товаров, работ, услуг
- Проводим комплексный аудит госконтракта/ГОЗ
- При обнаружении ошибок формируем дополнительное соглашение и согласовываем с Заказчиком
- Разрабатываем и согласовываем с Заказчиком концепцию исполнения госконтракта/ГОЗ
- Определяем необходимые для реализации госконтракта/ГОЗ ресурсы
- Составляем, согласовываем и подтверждаем Сведения в Казначействе
- Исправляем причины отказа в подтверждении Сведений Казначейством, связанные с ошибками в документах, неполнотой или недостоверностью Сведений, отсутствием обоснований и т.д.
- Формируем платежные документы согласно подтвержденным Сведениям, в том числе на оплату заработной платы, налогов, оплаты работ/услуг подрядчиков, приобретение товаров, в том числе за рубежом, другие платежи
- Согласовываем расходование денежных средств с Казначейством, в том числе оплату лизинга, приобретение ОС, валютные операции
- Готовим и направляем документы в Казначейство через систему Электронный Бюджет
- Исправляем причины отказа Казначейства в перечислении денежных средств с лицевых счетов Заказчика, в том числе по причине допущенных ошибок, неполноты или недостоверности Сведений, отсутствия обоснований и другим причинам
- Выполняем операции на АРМ в личном кабинете клиента ГИИС Электронный Бюджет для взаимодействия с Казначейством
- Расходуем все средства со счета
- Осуществляем перевод прибыли с лицевого счета на расчетный счет
- Проводим операции по закрытию лицевого счета в казначействе
Государственные заказчики проводят закупки для осуществления своих нужд и реализации государственных проектов, таких как строительство дорог, производство военной техники и вооружения и т.п. Участвовать в таких закупках могут коммерческие организации и предприниматели. При заключении такого контракта, компании выделяются бюджетные средства для его выполнения, и расходование этих средств подвергается особому контролю. Для обеспечения этого контроля, создаются казначейские счета.
Каковы же основные различия между стандартным расчетным счетом компании в банке и лицевым счетом в Казначействе? Главное отличие заключается в том, как можно использовать деньги с этих счетов. С расчетного счета в банке компания имеет возможность свободно переводить средства на различные нужды без особых ограничений. В случае с казначейским счетом, деньги можно использовать только в соответствии с жесткими правилами и далеко не на все цели. Эти средства на казначейском счете являются бюджетными и по закону они не принадлежат поставщику (подрядчику, исполнителю), в связи с этим он может лишь распоряжаться ими. Расходование этих средств разрешено только на строго определенные цели.
Открывать казначейский счет необходимо только в случае, если компания получает бюджетное финансирование. Обычной коммерческой фирме не обязательно иметь такой счет, и он требуется только при наличии конкретных условий.
Получение бюджетных средств по контракту возможно только через Казначейство. Казначейские счета могут быть открыты как бюджетными, так и некоммерческими учреждениями, а также коммерческими организациями.
Для чего нужен казначейский счет? Основная цель казначейского счета — обеспечить контроль над целевым расходованием бюджетных средств. Казначейство проводит полную проверку всех финансовых операций на предмет:
- Соответствия условиям контракта.
- Соблюдения законодательства.
- Обоснованности и эффективности использования средств.
Что касается особенностей расходования средств с казначейского счета, то процесс следующий:
- Компания открывает казначейский счет, и на него поступают бюджетные средства, выделенные в рамках государственного контракта.
- Для расходования этих средств необходимо подготовить полный комплект документов. К таким документам могут относиться платежные поручения, государственный контракт и другие документы, подтверждающие обязательства (например, накладные). Во всех документах должен быть указан ИГК.
- Средства могут быть использованы только по тем направлениям, которые указаны в контракте. Это может включать закупку строительных материалов, инструментов, отчисления в фонд заработной платы сотрудникам и аренду строительных бригад и другие расходы.
- Средства могут быть перечислены на счета подрядчиков и субподрядчиков для оплаты услуг ЖКХ, покупки проездных билетов и других нужд. При этом оплата может быть произведена как вперед, так и после фактических затрат, в зависимости от условий контракта и предоставленных документов, подтверждающих расходы.
- Прибыль перечисляется только после выполнения всех обязательств исполнителем. Компании должны строго соблюдать предписанную норму прибыли. В случае, если на счете останется сумма, превышающая установленную норму прибыли после выполнения контракта, эти средства не будут возвращены компании.
Наши преимущества
Опыт работы более 8 лет
Формируем комплекты документов дистанционно
Оказываем все услуги казначейского сопровождения и ГОЗ
Помогаем увеличить прибыль и избежать штрафов
Выгодные условия для постоянных клиентов
Настроим учет за 2 дня
Поможем избежать рисков при работе
с Казначейским и ОБС счетом
Часто задаваемые вопросы
Что представляет собой Расходование средств с Казначейского счета и отдельного банковского счета (ОБС)?
Использование отдельных счетов (Казначейских или отдельных банковских) подразумевает, что Заказчик переводит денежные средства Исполнителю только на такой счет, а Исполнитель может осуществлять траты с такого счета только на определенные цели. Все расходы со спецсчетов контролируются банками из перечня ЦБ РФ или Казначейством в зависимости от вида счета.
Как происходит расходование средств?
Все операции с бюджетными средствами подтверждаются Казначейством. Для проведения операции нужно предоставить в ведомство комплект документов, чтобы подтвердить расходы. Это могут быть акты, товарные накладные, счета-фактуры и другие документы в зависимости от выполняемых работ/услуг. Информация в документах должна строго соответствовать сведениям, указанным в контракте. Если в контракте не прописано какое-либо направление расходования, вывести деньги на эти нужды с лицевого счета не получится.
Обмен документами с Казначейством происходит через личный кабинет Исполнителя в системе Электронный бюджет. Подписание документов осуществляется с помощью ЭЦП, выданной Казначейством.
Специалист ведомства проверяет направленные документы и подтверждает операцию, либо отказывает клиенту, если в документах содержится недостоверная информация, допущены ошибки, есть расхождения с условиями контракта. В таком случае Исполнителю необходимо устранить замечания и заново направить документы в Казначейство. Если устранить замечания не получится, оплачивать расходы придется за свой счет.
На что можно расходовать средства с Казначейского счета или ОБС?
Все средства, выделенные из госбюджета, являются целевыми, поэтому их можно тратить только на исполнение обязательств по контракту, а именно:
- на оплату работ и услуг подрядных организаций
- на перечисление зарплат сотрудникам, задействованным в исполнении этого контракта
- на перечисление зарплат руководству компании-исполнителя, (есть ограничения)
- на аренду производственных площадей, офиса, техники и т.д., (есть ограничения)
- на налоги только по данному договору
Иные траты с данного счета невозможны.
Какие расходы можно оплатить с лицевого счета в Казначействе?
Средства с лицевого счета можно потратить только на расходы, направленные на реализацию конкретного контракта:
- Заработная плата сотрудников
- Арендная плата
- Уплата налогов
- Оплата услуг подрядчиков
Можно ли платить с Казначейского счета иностранным поставщикам?
Управление Федерального казначейства не работает с нерезидентами РФ.
С ОБС ситуация несколько сложнее. Законом 275-ФЗ допускается списание денежных средств с ОБС для расчетов с иностранными исполнителями, участвующими в поставках продукции по ГОЗ и входящими в производственную кооперации по исполнению ГК, только при условии включения такого исполнителя в перечень иностранных исполнителей по каждой сопровождаемой сделке.
Какие документы нужны для расходования средств?
- Контракт
- Закрывающие документы
- Сведения об операциях с целевыми средствами
В каких случаях Казначейство может отказать в оплате?
Казначейство не будет проводить операцию по счету, если в предоставленных документах содержатся ошибки или не хватает информации, отсутствуют необходимые обоснования. Не получится оплатить не учтенные в контракте расходы, поэтому важно учесть все возможные направления расходования и включить их в контракт.
Нужен ли раздельный учет при работе с Казначейским счетом или отдельным банковским счетом (ОБС)?
Какие существуют риски и штрафы при неправильном расходовании средств?
Нецелевое расходование средств влечет за собой ответственность по
ч.4 ст.159 УК РФ
— до 10 лет лишения свободы.
В зависимости от ФЗ, по которому был заключен контракт, сумма штрафов варьируется от 1 000 000 руб. до 5 000 000 руб.
Какой размер прибыли допускается по ГОЗ и Госконтракту при работе с Казначейским и отдельными банковскими счетами (ОБС)?
Максимально допустимый размер прибыли зависит от сферы деятельности исполнителя.
При исполнении ГОЗ максимальная прибыль
по 275 ФЗ ГОЗ п. 54 ПП РФ №1465
составляет:
- для поставщиков услуг и материалов — до 5%
- для строителей — до 25+1%
- для производителей — до 25+1%
- для поставщиков услуг и материалов — до 20%
- для строителей — до 20%
- для производителей — до 20%
Как происходит процесс работы по формированию Раздельного учета?
Весь процесс работы разбит на этапы, он происходит удаленно, при необходимости возможен выезд специалиста.
Этап 1
Проводим аудит деятельности компании, бухгалтерского и налогового учета с целью формирования Раздельного учета.
Этап 2
Формируем Раздельный учет доходов, расходов и активов: деньги, основные средства, материальные запасы, нематериальные активы, кредиторская и дебиторская задолженность, имущественные права и прочие бухгалтерские объекты.
Этап 3
Дополняем аналитику по статьям затрат по действующим регистрам бухучета — отдельно по каждому госконтракту и ГОЗ.
Этап 4
Отражаем фактические затраты на исполнение госконтракта — группируем их в регистрах аналитического бухучета (карточки затрат, калькуляционные статьи, ведомости).
Этап 5
Распределяем в себестоимость накладные расходы. Данные оформляются бухгалтерской справкой (ОКУД 0504833) и расчетом суммы накладных расходов (приложение № 1 к Приказу Минфина России от 30 декабря 2020 г. № 334н).
Этап 6
Распределяем структуру цены госконтракта, используя специальную расходную декларацию
(приложение № 2 к Приказу Минфина России от 30 декабря 2020 г. № 334н).
Этап 7
Закрепляем правила в учетной политике (ст. 8 ФЗ № 402 от 06.12.2011).
Кейсы
Профит-Фарм
Настроили процесс расходования средств субсидии для крупной фармацевтической компании
Подробнее
Спецтехкомплект
Разработали концепцию исполнения ГОЗ, обеспечили оплату расходов и получение прибыли, подготовили и защитили РКМ
Подробнее
СМНУ 54
Ускорили процесс согласования платежей, в т.ч. в валюте, исключив срыв исполнения крупного строительного контракта
Подробнее
А-Соль
Исправили ошибки в контракте и помогли торгово-логистическому оператору исполнить обязательства и получить прибыль без нарушений и штрафов
Подробнее
Будет интересно
Подробнее
Компания «Казначейство онлайн» 8 лет лидирует в отрасли казначейского сопровождения в России. Мы единственная компания, которая оказывает полный комплекс сопровождения для клиентов, работающих с казначейским счетом.
Добро пожаловать!
Создайте аккаунт, чтобы получить доступ
к расширенным возможностям Бухэксперт
Какой раздел вам наиболее интересен
Пароль будет выслан на указанный email
Уже зарегистрированы? Войти
Нажимая на кнопку «Зарегистрироваться»,
я подтверждаю принадлежность мне сообщенных при регистрации сведений, их достоверность,
даю согласие на
обработку моих персональных данных
и подтверждаю ознакомление с
политикой их обработки.
Порядок заполнения платежных поручений при казначейском сопровождении
- →
- →
Содержание
- Общие принципы ГИИС «Электронный бюджет»
- Как создать платежное поручение?
- Подробная инструкция по заполнению платежного поручения:
- Вкладка плательщик и получатель
- Вкладка расшифровка платежа
- Вкладка налоговые платежи
- Подписи
- Согласование и утверждение платежных поручений
- Статусы платежного поручения
- Статусы действия
Общие принципы ГИИС «Электронный бюджет»
Вся информация относящееся к казначейскому сопровождению размещается в ГИИС «Электронный бюджет» в подсистеме «Казначейское сопровождение.
После входа в подсистему «Казначейское сопровождение» отобразится список различных подразделов, все они раскрываются до позиции все документы. Нажав на данную строку, вы можете увидеть список всех документов, которые были в работе, согласованы, аннулированы и отменены. Для вашего удобства, слева от каждой строки меню стоит флажок либо звездочка, нажав на данную кнопку мы добавляете соответствующую строку в избранное. Раздел избранные отражается при входе на главную страницу.
Как создать платежное поручение?
В подсистеме «Казначейское сопровождение» в разделе «Проведение и уточнение операций по кассовым выплатам» расположены «Исходящие выплаты» именно здесь создаются платежные поручения для оплаты.
Подробная инструкция по заполнению платежного поручения:
С помощью кнопки создать формируются новые платежные поручения на оплату. При открытии окна необходимо заполнить активные поля.
Вкладка плательщик и получатель
1.Раздел основная информация
Номер документа – присваивается автоматически (при необходимости можно поменять).
Дата документа присваивается автоматически (можно поменять дату, но при отправке платежа дата документа должна совпадать с датой отправки документа).
Вид платежа проставляем 0 (имеется также 4-срочно, но в казначействе не существует срочных платежей, и если вы выберете данный тип платежей, платежное поручение будет автоматически отклонено системой).
2.Раздел дополнительная информация
Очередность платежа проставляем 3 или 5 (3 – для перечисления заработной
платы и налогов, 5 – для прочих платежей).
Срок платежа не заполняем.
Поле 020 заполняется при перечислении заработной платы.
3.Плательщик
Нажав кнопку справочник все данные вашего счета автоматически будут заполнены.
4.Получатель
- Перечисление денежных средств на счета, открытые в казначействе или же налоговые платежи, подлежащие оплате в бюджет.
В данном случае достаточно через справочники подтянуть ИНН, лицевой счет, БИК, расчетный счет, остальная информация будет заполнена автоматически)
- Перечисление на расчетный счет получателя
Все данные заполняются вручную и только БИК банка подтягивается через справочник. После выбора БИКа из справочника, наименование банка и кор. счет заполнятся автоматически.
Реквизиты расчетного счета получателя должны совпадать с реквизитами в договоре. Если получатель выставляет счет с иными банковскими реквизитами, можно заполнить раздел на основании счета, но нужно быть готовым к тому что возможно Казначейство отменит ваш платеж на основании не соответствия реквизитов.
KaznahHelp в цифрах
Если у вас возникли вопросы и необходима консультация, наши специалисты обязательно вам помогут
8 млрд ₽ платежей за 2024 г
с 2014 года оказываем казначейские услуги
Все в рамках закона РФ
С нами экономите 80% времени
Вкладка расшифровка платежа
1.Исполняемый контракт (договор) и расшифровка платежа
В графе контракт исполняемый выбираем из справочника документ-основание (договор между нами и Заказчиком). При выборе контракта графы со 2 по 4 заполнятся автоматически.
Сумма и НДС указываем на основании документа к оплате (счет, упд, тн). Если оплата состоит из нескольких документов, указываем итоговую суммы. Если НДС отсутствует указываем 0.
Графа ФАИП и КОО выбираются из справочника и указываются при наличии (если при оплате вам Заказчик в своем платежном поручении указал данную информацию, соответственно вам тоже необходимо указать это в своих платежных поручениях).
Из справочника выбираем детализированный код расходования в соответствии с нашими документами. Укрупнённый код подтянется автоматически после выбора детализированного. Обращаем внимание, что коды должны совпадать с одним из кодов, которые были указаны вами при заполнении сведений об операциях.
Графы 14-16 заполняются при перечислении денежных средств с кодом 71 своим соисполнителям (т.е. денежные средства перечисляются с вашего лицевого счета на лицевой счет исполнителя), в остальных случаях данные графы оставляем пустыми.
2.Реквизиты контракта, по которому совершаются выплаты
Данный раздел заполняется только при перечислении денежных средств на лицевые счета ваших соисполнителей, чьи счета открыты в казначействе с кодом 71. Достаточно в графе номер через справочник выбрать номер договора с соисполнителем и вся остальная информация заполнится автоматически.
3.Документ-основание, подтверждающий выплату
Данный раздел можно заполнить двумя способами.
- Если у вас пакет документов сформирован и состоит из одного договора, счета или упд, то достаточно заполнить поля и прикрепить документ.
В столбце вид выбираем документ, который соответствует вашему документу, если его нет выбираем иное, и вписываем наименование документа строго в соответствии с вашим документом. Номер и дата должны совпадать с номером и датой указанных в документах.
Обязательно прикрепляем документы, являющиеся основание для оплаты (договор, счет, упд/тн/акт/счет-фактура)
- Если у вас несколько документов, подтверждающих оплату, тогда сверху ставим галочку в окошке Реестр документов-оснований. Номер реестра и дата должны совпадать с номером платежного поручения и датой.
В разделе контракт выбираем договор между нами и Заказчиком, вид, номер и дата заполняются также как и в предыдущем пункте. Прикрепляем документы. Справа будет еще два столбца сумма к возмещению и НДС, т.е. если оплата производится на основании нескольких УПД, то напротив каждого УПД указывается сумма которая учитывается при оплаты. Данная сумма может совпадать с суммой документа или может быть меньше, но не больше.
После заполнения всех строк и столбцов итоговая сумму к возмещению должна совпадать с суммой платежного поручения.
Вкладка налоговые платежи.
Заполняется стандартно, также как и при перечислении платежей с расчетного счета.
Подписи
Здесь заполняется номер, по которому с вами можно связаться. Серые поля заполнить невозможно, они заполняются автоматически при согласовании и утверждении платежа ЭЦП.
Согласование и утверждение платежных поручений.
После сохранения платежа, он будет в статусе черновик. Выбираем документ нажимает кнопку на согласование.
В открывшемся окне выбираем согласующего и утверждающего.
Если в карточке образцов подписей была одна подпись согласующий и утверждающий выбираем одно и тоже лицо, либо этап согласующий можно пропустить, поставив соответствующую галочку.
Если в карточке было две подписи, как правила согласующим выбирают лицо имеющую вторую подпись, утверждающим лицо с первой подписью.
Платежные поручения согласовываются и утверждаются через ГИИС «Электронный бюджет». Для этого необходимо зайти в ГИИС использовав ЭЦП каждого лица.
Если у вас отсутствует кнопка согласование/ утверждение или она не активна, это значит, что не настроены права доступа и ролей.
После согласования платежного поручения, документ уходит на проверку и Исполнение в казначейство.
Статусы платежного поручения
- Черновик – на данном этапе, документ создан и сохранен, вы можете вносить корректировки
- На согласовании – платежное поручение находится на согласовании внутри вашей компании. Его можно отозвать и внести корректировки.
- На утверждении платежное поручение находится на утверждении внутри вашей компании. Его можно отозвать и внести корректировки.
- На исполнение ЦС – платежное поручение ушло на проверку в казначейство
- Исполнение платежа – платежное поручение проверено и передано в оплату
- Исполнен – платежное поручение проведено
- К отмене – платежное поручение проверено, есть несоответствия
- Отменено – платежное поручение отменено, прилагается протокол с причинами отмены.
- Аннулирован – платежное поручение отозвано вами.
Статусы действия
- Серый кружок – никакие действия не происходят
- Синий кружок – действия с вашей стороны не требуются
- Красный кружок – действие не выполнено или отменено
- Желтый кружок – действия выполняются
- Зеленый кружок – действие выполнено успешно
Автор статьи
Ольга Осипова — Высококвалифицированный эксперт в сфере казначейского сопровождения с опытом работы более 8 лет.
Окончила Казанский государственный технический университет им. А.Н. Туполева (КАИ) в 2011 году с дипломом экономиста с отличием.
Комментарии
Свежие статьи:
Получите доступ ко всем статьям и публикациям в нашем блоге. Оставайтесь в курсе всех событий вместе с нами!