Самозанятые спрашивают, что делать, если при формировании чека в приложении «Мой налог» внес неверную сумму; или потребовалось создать новый чек; или пришлось вернуть заказчику предоплату? Придется ли платить лишний налог?
Налоговый кодекс позволяет плательщикам НПД аннулировать чеки, но есть нюансы. В статье рассказываем, в каких случаях это возможно, и приводим инструкцию.
В каких случаях можно аннулировать чек
По данным налоговой службы, к началу 2022 года в качестве самозанятых в России зарегистрировалось 4 млн человек. За все время действия специального налогового режима их доходы превысили 882 млрд ₽. При этом плательщики НПД сформировали более 610 млн чеков в приложении «Мой налог».Законом предусмотрены два случая, когда самозанятый может аннулировать чек: первый — он вернул заказчику предоплату, и второй — внес некорректные данные о сумме расчетов, приводящих к завышению подлежащего уплате налога. Отменить чек в приложении или личном кабинете «Мой налог» можно самостоятельно.
ИФНС рассчитает сумму к уплате в бюджет не позднее 12 числа, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным месяцем), и уведомит об этом плательщика НПД. При этом налоговая сама учтет созданные и аннулированные чеки. Никакого дополнительного уведомления о том, что был произведен перерасчет, не будет.
Сумма к уплате появится в системе «Мой налог» и личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Если размер налога менее 100 ₽, указанная сумма перенесется на следующий месяц.
Внести средства в бюджет государства требуется до 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Как аннулировать чек, если внес неверную сумму?
Пример
Максим работает фотографом и платит НПД. Клиент перевел ему за фотосессию 5 000 ₽. Мужчина сформировал чек в приложении «Мой налог», но вместо дохода 5 000 ₽ по ошибке указал 50 000 ₽. Программа автоматически рассчитала предварительный налог в размере 1 500 ₽. Это 3% от суммы, еще 1 % автоматически спишется с налогового вычета (10 000 ₽), так как самозанятый его пока не израсходовал.
Отменить операцию очень просто:
1. Открываем ошибочно сформированный чек и нажимаем кнопку для дополнительных действий. Перед вами появится окошко с вариантами «Повторить» и «Аннулировать».
3. Теперь на главной странице приложения мы видим, что сумма 50 000 ₽ не учитывается в выручке. Данные в разделе «Предварительный налог» тоже изменились, а ошибочно сформированный чек неактивен. Теперь можно сформировать новый чек с правильными данными.
Как аннулировать чек, если пришлось вернуть деньги?
Пример
Максим работает фотографом и платит НПД. Клиент перевел ему предоплату за фотосессию в размере 1 500 ₽. На эту сумму мужчина сформировал чек в приложении «Мой налог». Накануне съемки клиент заболел, отменил фотосессию и попросил вернуть деньги. Так как болезнь — это форс-мажорное обстоятельство, Максим деньги вернул.
В этом случае порядок действий схож, но есть нюансы:
1. Открываем ошибочно сформированный чек и нажимаем кнопку для дополнительных действий. Появляется окошко с вариантами «Повторить» и «Аннулировать».
3. Теперь на главной странице приложения видно, что сумма 1 500 ₽ не учитывается в выручке, в разделе «Предварительный налог» информация изменилась. Чек на сумму предоплаты больше неактивен.
Как аннулировать чек через банковский сервис для самозанятых?
Пример
Олеся работает копирайтером и платит НПД. Девушка решила воспользоваться сервисом «Свое дело» от Сбербанка, подключила услугу «Автоматическое формирование чеков» и прикрепила к сервису свою банковскую карту.
Теперь при поступлении на карту средств от физлиц чек формируется автоматически. Сервис сам рассчитывает сумму предварительного налога и отправляет информацию в ИФНС. Все данные тут же появляются в приложении и личном кабинете «Мой налог».
Через какое-то время Олеся решила оплатить покупку в магазине на сумму 4 000 ₽. Случайно она перевела деньги со своего сберегательного счета на счет карты, которая привязана к сервису «Свое дело». Программа расценила поступление денег как оплату от физлица и автоматически рассчитала предварительный налог. Информация поступила в ФНС и отразилась в сервисе «Мой налог».
Аннулировать такой чек тоже несложно:
1. Проходим в приложении «Мой налог» по цепочке «Чеки» и «Аннулировать чек». В качестве причины указываем «Чек сформирован ошибочно».
Для справки
Чеки самозанятых в приложении «Свое дело» формируются автоматически только при поступлениях от физических лиц. В иных случаях — если доход поступил от юрлица или ИП — из-за технических особенностей отразить доход можно только вручную.
Можно ли аннулировать чек, чтобы не платить налог?
Возможность отменить ранее созданный чек довольно простая, и у самозанятого может появиться соблазн сделать это, чтобы уменьшить сумму налога или вовсе не платить его. Пару раз налоговая может и пропустить подобные действия, но массовое аннулирование чеков рано или поздно вызовет вопросы. ФНС может проверить полноту уплаты налога, заблокировать функцию аннулирования и потребовать от плательщика НПД разъяснить причины такой корректировки.
Пример
Компания «Вкусная еда» заказала у самозанятого портного пошив фартуков для сотрудников. Мастер передал товар, получил деньги и сформировал чек.
Чтобы учесть эти расходы, компании необходим подтверждающий документ. Но заказчик обнаружил, что самозанятый аннулировал чек, чтобы не платить налог, а новый документ формировать отказался.
Если объективных причин для аннулирования чеков нет, самозанятому по первому нарушению грозит штраф 20% от списанной суммы, затем — 100%. Для понимания: если самозанятый отменил чеки на сумму 60 000 ₽, заплатит первый штраф в 12 000 ₽.
Попался на незаконном аннулировании вновь в течение следующих 6 месяцев, заплатит штраф в размере неучтенной суммы.
Проверку в отношении недобросовестного самозанятого может инициировать сам заказчик, обратившись в налоговую с заявлением и документами, подтверждающими факт оплаты, — это может быть расходный кассовый ордер или выписка с расчетного счета.
Согласно
законодательству, юрлица и ИП могут учитывать в своих расходах стоимость услуг самозанятых только по чеку. Если плательщик НПД аннулировал чек, а деньги не вернул, это не является основанием не учитывать расходы бизнеса.
Новости, которые нельзя пропускать, — в нашем телеграм-канале
Подписывайтесь, чтобы быть в курсе событий: @Life_Akbars
Валентина Бейкова, изучила проблемы самозанятых
В чем важность чека
Чек самозанятого – обязательный первичный документ.
Для самого плательщика НПД он служит подтверждением его доходов. О своем доходе самозанятые заявляют в налоговую службу самостоятельно, поэтому выполнение работы и получение оплаты за нее от заказчика можно подтвердить только чеками.
Для формирования чека касса не нужна. Чек можно сформировать:
-
в приложении «Мой налог»;
-
через специальные сервисы по работе с самозанятыми;
-
через банки.
В законе о самозанятых от 27.11.2018 № 422-ФЗ указаны следующие сроки формирования чека и его выдачи заказчику:
-
сразу в момент расчета при наличной оплате или с использованием электронных средств платежа;
-
не позднее 9 числа месяца, следующего за месяцем получения безналичной оплаты.
Подробнее о чеке самозанятого, обязательных реквизитах в статье.
На основании чека заказчик включает сумму вознаграждения в расходы, учитываемые при расчете налоговой базы.
Кроме того, чек служит доказательством факта сотрудничества именно с самозанятым, а не с физическим лицом без специального налогового статуса. При перечислении оплаты физическому лицу без статуса плательщика НПД заказчику нужно удержать и перечислить в бюджет НДФЛ, а также уплатить страховые взносы.
Чем грозит аннулирование чека самозанятому
Плательщик НПД имеет право аннулировать чек в двух случаях:
-
Если нашел в чеке ошибку (неправильно указал сумму дохода, ИНН заказчика).
-
Вернул деньги заказчику.
Чтобы аннулировать чек в приложении «Мой налог» самозанятому нужно в разделе «Операции» открыть нужный чек, нажать на кнопку «…» и выбрать действие «Аннулировать». Далее приложение предложит выбрать одну из причин: «Чек сформирован ошибочно»или«Возврат средств«. Это действие приведет к пересчету налога, никакой ответственности для самозанятого за это действие не будет.
При выборе первой причины сразу после аннулирования некорректного чека нужно сформировать правильный и передать его заказчику.
Если самозанятый аннулировал чек, чтобы умышленно уменьшить сумму дохода, а деньги заказчику не вернул – этонарушение. Если его выявят налоговики, то самозанятому назначат штраф в размере 20% от суммы незарегистрированного дохода (ст. 129.13 НК).
Если в течение полугода повторно совершить такое же нарушение, то штраф может возрасти до 100% от суммы незарегистрированного дохода.
Подписывайтесь на телеграм-канал Qugo и будьте всегда в курсе новостей из мира самозанятости и внештатного персонала.
Чем грозит аннулирование чека заказчику
Если заказчик заметил ошибку в переданном чеке, ему нужно сразу попросить самозанятого исправить данную ошибку – аннулировать неправильный чек и передать новый с корректными данными. Если ошибка была в сумме вознаграждения, то на основании верного чека заказчику нужно скорректировать свою налоговую базу.
Если самозанятый аннулировал чек, а деньги не вернул, то данную сумму заказчик может включить в расходы. На это указала ФНС в письме от 28.10.2021 года № ПА-4-20/15213@. При этом заказчик вправе обратиться в налоговую и инициировать проверку в отношении самозанятого. К обращению нужно приложить документы, подтверждающие выполнение работ (договор, акт) и их оплату (платежное поручение).
Возможно, что заказчик узнает об аннулировании чека исполнителем только при выездной или камеральной проверке. Тогда получить чек от самозанятого уже будет сложно, чтобы доказать полноту всех отраженных расходов. Заказчику придется корректировать налоговую базу, доплачивать налог и пени.
Чтобы не возникало таких неприятных ситуаций, а сотрудничество с самозанятыми складывалось безопасно, удобнее работать через специальные платформы, например, Qugo, где чеки формируются автоматически и направляются заказчику.
Возможности платформы Qugo:
-
Полная автоматизация работы с внештатными исполнителями: ЭДО и закрывающие документы.
-
Выплаты на карты любого банка РФ. Проверка налогового статуса исполнителя перед каждой выплатой.
-
Клиентская поддержка и консалтинг.
Онлайн-платформа для работы с физлицами, самозанятыми и ИП
Возьмем на себя всю рутинную работу, автоматизируем документооборот и выплаты
Остались вопросы по работе с внештатным персоналом?
Оставьте свои контактные данные и получите бесплатную консультацию:
Реклама: ООО «КЬЮГО ТЕК», ИНН 7727452605, Еrid: LjN8JyfnJ
Работаем правильно
25.02.2023
Как и зачем самозанятому аннулировать чеки
Прелесть режима НПД для предпринимателя — отсутствие налоговой отчётности. Закон требует от самозанятого только чек. Но что делать, если его нужно отредактировать? Или удалить?
Содержание
Что значит «аннулировать чек в «Мой налог»»?
Тут всё просто. «Мой налог» — это приложение, в котором самозанятый формирует чеки на свой доход. Иногда с этими чеками что-то не так: покупатель вернул товар и попросил вернуть деньги. Или самозанятый этот чек сделал случайно, чтобы потренироваться. Неправильной или лишний чек можно удалить, то есть аннулировать.
Как аннулировать чек в «Мой налог» самозанятому или самозанятому ИП
В мобильном приложении «Мой налог» (и в личном кабинете на сайте ФНС) есть функция аннулирования уже сформированных чеков. Для этого нужно кликнуть на чек, нажать внизу на меню и выбрать кнопку «Аннулировать». Выглядит это так:
У самозанятого на это есть две причины: ошибка в данных чека или возврат денег заказчику. Правда, некоторые переходят на тёмную сторону и выбирают третью причину — уклонение от уплаты налогов. Рассказываем, в чём разница и какие могут быть последствия.
Можно ли аннулировать чек самозанятому
Да, но есть нюансы. Эту часть регулирует 4 пункт 8 статьи закона № 422-ФЗ, вот цитата:
«Налогоплательщик вправе провести корректировку ранее переданных налоговому органу сведений о сумме расчётов, приводящих к завышению сумм налога, <…>, в случае возврата денежных средств, полученных в счёт оплаты (предварительной оплаты) товаров (работ, услуг, имущественных прав), или некорректного ввода таких сведений».
А теперь на понятном.
Чек можно аннулировать, когда деньги пришлось вернуть
Возможно, заказчик оплатил аванс, а сделка по каким-то причинам сорвалась. Или самозанятый что-то продал, но покупателя не устроило качество, и он вернул товар.
В этом случае самозанятый может законно аннулировать чек и вернуть деньги заказчику.
Даша — самозанятый фотограф. За свой очередной заказ она взяла 10 тысяч рублей в качестве предоплаты, выдала заказчику чек и начала готовиться к съемкам. Но в намеченный день съёмка сорвалась — модель заболела. Перенести фотосессию на другой день не вышло: у Даши нет свободных мест. Она отказалась от съёмки, вернула предоплату и пригласила на замену знакомого фотографа.
Чек можно аннулировать, когда в данных — ошибка
Не та дата, название услуги, ИНН заказчика или сумма — всё это законное обоснование для аннулирования чека.
Самозанятый сварщик изготовил для ООО несколько металлоконструкций, в чеке так и написал: «Изготовление ограждений». Но бухгалтерию заказчика такой чек не устроил, нужны подробности. Сварщик аннулировал чек и сформировал новый с более подробным описанием: «Изготовление четырёх металлических ограждений для входной группы».
А что будет, если аннулировать чек самозанятого после оплаты налога?
Не переживать, штрафы и пени не начислят, а деньги сохранят. Уплаченный налог за аннулированный чек будет «висеть» на счету самозанятого как переплата. Например:
- Если самозанятый просто аннулировал чек, за который уже оплатил налог, на его счету появится переплата. Эту переплату потом можно потратить на оплату будущего налога. При это самому что-то делать не нужно, всё списывается автоматически.
- Если самозанятый заменил старый чек на новый с той же суммой, ничего не изменится. Налоговая просто учтёт старую оплату в счёт нового чека.
- Если ошибка была в сумме и новый чек на большую или меньшую сумму, налоговая так же это посчитает и либо пришлёт уведомление о доплате, либо засчитает переплату на личный счёт налогоплательщика.
Я аннулировала чек и заплатила налог дважды
В какой срок можно аннулировать чек
Самозанятый может аннулировать любой чек, выданный с момента регистрации: законодательно ограничений по срокам нет. Более того, в приложении «Мой налог» можно сформировать чек задним числом (например, в декабре за март), если проблема была в неправильных данных и чек нужно заменить на новый.
Но мы советуем всегда проверять корректность данных в чеке. Потому что иногда такие ошибки приводят к печальным последствиям и для самозанятого, и для его заказчика. Подробно разбирали такие ситуации вместе с налоговым консультантом.
🔥🦃🔥 Важно
После того, как вы аннулировали и сформировали новый чек, не ждите, что приложение моментально рассчитает вам налоговую задолженность. Налог появится вместе с текущим после 12 числа следующего месяца, как ему и положено
Что будет, если аннулировать чек самозанятого
Повторимся, что «отмена чека» — это законно. Если только самозанятый не пытается скрыть доход и уйти от уплаты налогов. Об этом подробнее ниже. После отмены происходит следующее:
- Чек в приложении «Мой налог» становится неактивным: он всё ещё висит в списке, но отличается по цвету.
- Если к этому времени система уже рассчитала на него налог, нужно дождаться перерасчёта. Обычно окончательный налог за один месяц выставляют к 12-му числу следующего месяца.
- Если вы аннулировали чек после 12-го числа, дождитесь, пока этот налог вычтут.
Когда самозанятый не может аннулировать чек
А теперь про «тёмную сторону», когда самозанятый решает аннулировать чек, чтобы не платить налог.
Пример: самозанятый дизайнер получил за вёрстку сайта 50 тысяч рублей, сформировал чек и отправил заказчику. А потом решил, что платить налог ему жалко, и аннулировал чек.
Это называется «уклонением от уплаты налога», и проверить это очень просто. На чеке самозанятого есть QR-код, который отображает реальное состояние чека. На первом скриншоте — действующий чек, который отправил ссылкой самозанятый. Но если перейти по QR, мы видим, что чек аннулирован.
Когда заказчик обнаружит аннулированный чек, то скорее всего вернётся и попросит исправить ошибку. Если самозанятый согласиться, ему придётся выплачивать пени и штраф за просроченный чек. Если не согласится — заказчик вправе пожаловаться в ФНС. Так что такие «серые схемы» довольно легко можно вычислить, и мы советуем не привлекать к себе внимание налоговой.
Если у вас остались вопросы, задайте их в комментариях под статьей. Получить консультацию быстрее
можно в нашем сообществе Вконтакте или Телеграм-канале (под каждым постом можно оставить комментарий).
Понравилась статья?
Нам будет очень приятно, если вы прокомментируете, поставите оценку или поделитесь
материалом в
социальных сетях — так о нюансах НПД узнает больше людей ❤️
Налоговый кодекс позволяет самозанятым аннулировать чеки, но только в определенных случаях. В нашем материале рассказываем, в каких случаях это возможно, и ниже приведем инструкцию.
ФЗ № 422-ФЗ предусмотрены только два случая, когда самозанятый может аннулировать чек:
- при возврате предоплаты;
- при некорректном вводе сведений в мобильном приложении «Мой налог».
Приведем пример: Самозанятый выбил чек, но не указал ИНН юридического лица – заказчика. Юридическое лицо потребовало откорректировать чек, поскольку юрлица и ИП могут учитывать в своих расходах стоимость услуг самозанятых только по конкретному чеку с указанием ИНН.
Порядок действий при аннулировании чека и его исправлении в приложении «Мой налог» таков:
1
Открываете ошибочно сформированный чек и нажимаете кнопку для дополнительных действий. Перед вами появится окошко с вариантами «Повторить» и «Аннулировать».
Рисунок 1 – Варианты дополнительных действий с чеком в приложении «Мой налог»
2
Кликаете на кнопку «Аннулировать». Программа предлагает указать причину отмены операции. Выбираете пункт «Чек сформирован ошибочно». И жмете кнопку «Аннулировать». Появляется окошко с предупреждением, что данное действие приведет к перерасчету налога. Если вы действительно внесли некорректные данные, жмем «Аннулировать».
Рисунок 2 – Указание причины аннулирования чека в приложении «Мой налог»
3
Теперь можно сформировать новый чек с правильными данными, сумма неизменна. Указываете вид работ.
Оформляете новый чек той же датой, указываете обязательно ИНН Заказчика. Следует отметить, что приложение позволяет оформлять чеки задним числом, никаких ограничений нет.
4
Отправляете чек на почту Заказчику.
Как аннулировать чек самозанятого в приложении «Мой налог»
22.06.2023
~10 мин на чтение
Нередко возникают ситуации, когда самозанятому требуется отменить проведённый чек. Причины могут быть разными: неверно введённые данные, отмена операции. Аннуляция чека позволит плательщику НПД избежать уплаты лишнего налога за отменённые операции и даст возможность корректно сформировать свою финансовую отчётность.
При этом у пользователей приложения «Мой налог» возникает вопрос: что будет, если отменить чек самозанятого? Не последуют ли штрафы, путаница в документах или другие неприятные аспекты работы с налоговой отчётностью?
Давайте разбираться, как удалить аннулированный чек в «Мой налог» для самозанятых.
Чем важен чек для самозанятого и его заказчиков?
Чек является важным первичным документом, который необходим самозанятому для формирования налоговой отчётности. Поскольку самозанятый самостоятельно декларирует свои доходы, то факт выполнения услуг и получения оплаты за выполненную работу он может подтвердить в приложении «Мой налог» именно с помощью проведённых чеков.
Чтобы сформировать чек, плательщику НПД не нужна касса.
Самозанятый сможет сформировать чек одним из следующих способов:
- с помощью приложения «Мой налог»;
- с помощью банковских сервисов (с опциями, предусмотренными для самозанятых);
- с помощью других специальных сервисов, которые доступны для работы с самозанятыми.
При этом самозанятый должен сразу выдать чек заказчику, независимо от способа оплаты. В крайнем случае исполнитель может выдать чек о полученной от заказчика оплате не позднее 9-го числа следующего месяца. Эта особенность касается случаев безналичной оплаты.
Несоблюдение сроков выдачи чека может грозить самозанятому штрафом: НПД (налог на профессиональный доход) рассчитывается в 10-12-х числах месяца, и к этим датам должны быть отражены все доходы самозанятого. Невыдача чека будет рассматриваться налоговой службой как умышленное сокрытие доходов.
Не меньшее значение выдача чеков имеет и для клиентов самозанятого, поскольку:
- На основании выданного документа заказчики услуг смогут сформировать корректную сумму расходов за отчётный период (это значение будет использоваться при расчете налоговой базы заказчика).
- Чек является доказательством сотрудничества с независимым исполнителем, который является плательщиком НПД. Это важно, потому что сотрудничество с физическим лицом без специального налогового статуса подразумевает дополнительные хлопоты для заказчика. В частности, при оплате услуг физлица заказчику потребуется уплатить страховые взносы, а также перечислить в бюджет НДФЛ.
- Ошибки в чеке или вовсе аннулированный документ могут стать причиной разбирательств с налоговой службой. Для исключения нежелательных последствий заказчикам стоит сразу проверять правильность оформления чека.
В каких случаях можно аннулировать чек?
Налоговым законодательством предусмотрены случаи, когда можно легально удалить чек, оформленный самозанятым по ошибке (или если есть другая веская причина для аннуляции).
Удаление чека возможно при следующих ситуациях:
- чек был сформирован неправильно (допущены ошибки в ИНН заказчика, неверно указано наименование услуги и т. д.);
- требуется изменить сумму чека;
- заказчик отказался от услуг.
Как аннулировать чек, если внесена неверная сумма или требуется возврат денежных средств?
Неверно указанная сумма в чеке или некорректно введённые данные потребуют повторного создания чека. Эти обстоятельства, так же, как отказ заказчика от услуг и возврат денег, будут влиять на общую сумму дохода, указанную плательщиком НПД. В конечном итоге «Мой налог» может автоматически рассчитать завышенный налог, не соответствующий реально полученному доходу.
Чтобы избежать лишних расходов, необходимо своевременно удалить чек из приложения. Некоторые плательщики НПД при этом теряются и не знают, как аннулировать чек в приложении «Мой налог» самозанятому.
Чтобы отменить операцию, потребуется выполнить несложный порядок действий:
- В приложении «Мой налог» зайти в раздел «Операции» и найти нужный чек.
- Открыть чек, который нужно удалить, и нажать на значок «…» (вам откроются опции дополнительных действий).
- Выбрать опцию «Аннулировать».
- Указать причину, по которой вы хотите отменить чек, оформленный самозанятым (в приложении доступны варианты «Возврат средств» или «Чек сформирован ошибочно»).
- Снова выбрать опцию «Аннулировать». После подтверждения операции аннулирования приложение пересчитает сумму налоговых выплат (увидеть изменения можно в разделе «Предварительный налог»).
Как аннулировать чек через банковский сервис?
Некоторые банки предлагают сервисы, которые позволяют автоматически формировать чеки для самозанятых (сразу при поступлении денежных средств на прикреплённую банковскую карту). Сервис также самостоятельно рассчитывает размер налога на профессиональный доход и отправляет сведения в налоговую службу. Информация при этом отображается как в личном кабинете банковского приложения, так и в сервисе «Мой налог».
Как отозвать чек, оформленный самозанятым по ошибке в банковском приложении? Достаточно зайти в сервис «Мой налог». Далее следовать алгоритму:
- Выбрать раздел «Чеки» и найти нужный документ.
- Нажать «Аннулировать чек».
- Указать причину: «Чек сформирован ошибочно».
Как только в сервисе «Мой налог» чек будет отображён как неактивный, тут же произойдёт его отмена в банковском приложении.
В какой срок можно аннулировать чек?
Законодательство позволяет обнулить чек, оформленный самозанятым, в любой срок. Строгих ограничений нет, но есть некоторые нюансы.
Так, например, стоит учитывать, что налог на профессиональный доход рассчитывается 10-12 числа каждого месяца. Если вы успеваете удалить чек до этого срока, то налоговая база будет для вас пересчитана с учётом внесённых изменений. Если вы удаляете старый чек, то НПД по нему уже уплачен. В этом случае сервис пересчитает вам сумму налога и учтёт при оплате будущих периодов возникшую переплату по НПД.
Больше полезного — в нашем паблике
Подписывайтесь, чтобы не пропустить важные материалы о самозанятости
Когда самозанятый не может аннулировать чек?
По закону аннулировать чек самозанятый может без штрафа. Это возможно при условии, что заказчик отказался от услуг и исполнитель вернул клиенту деньги.
ВАЖНО! Удалить чек без ведома заказчика в случае выполнения работы самозанятый не может. Подобные действия налоговая служба будет считать уклонением от уплаты налога.
Можно ли аннулировать чек, чтобы не платить налог?
Махинации с чеками легко проверить. Поскольку чек самозанятого содержит QR-код, по нему можно быстро выяснить статус первичного документа. Удаление чеков без веских причин привлечёт внимание сотрудников налоговой службы, а проведённая проверка станет предпосылкой для возникновения крупного штрафа (за все скрытые ранее доходы).
Инициировать проверку налоговой службы может клиент самозанятого, если обнаружит, что исполнитель удалил выданный ранее чек. Самозанятый ещё до проведения проверки может уладить конфликт с клиентом и заново выдать чек. При этом система оценит такой чек как просроченный, и самозанятому придётся заплатить штрафы и пени.
Чем грозит аннулирование чека самозанятому?
Не все плательщики НПД понимают, что будет, если аннулировать чек самозанятого. Если чек удалён на законных основаниях, то никаких проблем у самозанятого не будет.
В противном случае самозанятому грозят проверки налоговой службы и дополнительные расходы:
- Если сокрытие дохода произошло в первый раз, то плательщику НПД надо будет заплатить штраф в размере 20% от сокрытой суммы.
- Если данное нарушение уже имело место, то штраф будет составлять 100% от суммы удалённых чеков.
- Пеня в таком случае составит 1/300 ключевой ставки Центробанка и будет рассчитываться за каждый день просрочки.
Чем грозит аннулирование чека заказчику самозанятого?
Юридические лица могут учитывать расходы на оплату услуг самозанятых в своей отчётности. Для корректного отображения таких расходов обязательно нужен чек. Если чек оформлен с ошибками (в сумме или в реквизитах) или вовсе удалён без возврата денег заказчику, то юридическому лицу необходимо обратиться к самозанятому для формирования нового чека.
Если при этом плательщик НПД отказывается выдать заказчику новый чек, то юрлицу потребуется скорректировать свою финансовую отчётность и изменить налоговую базу. В этом случае заказчику грозят дополнительные расходы. Юридическому лицу потребуется доплатить налог и выплатить пени. В таком случае заказчик в праве обратиться с жалобой в ФНС, приложив подтверждающие документы (договор, аннулированный чек и акт оказанных услуг) с целью восстановления чека.
И заказчику, и самому плательщику НПД необходимо своевременно проверять правильность выданного чека. Это сохранит деловые отношения и избавит от уплаты нежелательных штрафов.