Главная
→
Бухгалтерские консультации
→
Декларация 3-НДФЛ: вычет за …
Бухгалтерская консультация:
актуально на 30 мая 2019 г.
Декларация 3-НДФЛ: вычет за лечение
2160
Всякого, кто успел потратить существенную сумму на собственное здоровье, а именно на лечение, волнует вопрос: как получить возврат подоходного налога за лечение. Начать нужно с подготовки документов, без которых этот вычет вам не дадут. Когда собраны бумаги, подтверждающие то, что лечение вам было оказано медицинской организацией (включая копию ее лицензии) и что все расходы были вами оплачены, можно переходить к заполнению налоговой декларации 3-НДФЛ на лечение.
Если вы решили самостоятельно заполнить 3-НДФЛ на лечение, то удобнее всего сделать это в программе, доступной для скачивания с сайта ФНС России, или же через Личный кабинет. Кроме того, вы также можете скачать бланк 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@) и отразить в нем все необходимые данные вручную. Но, пожалуй, этот вариант сложнее, и вероятность допустить ошибку при нем выше.
Какой бы способ вы ни выбрали, заполнение 3-НДФЛ с вычетом на лечение начнется с указания сведений о налогоплательщике – декларанте, который хочет получить возврат подоходного налога (ФИО, ИНН, дата и место рождения и др.).
Далее в декларации надо будет отразить информацию о вашем источнике дохода, как правило, работодателе. Его ИНН, КПП, ОКТМО и прочие сведения можно найти в справке о доходах и суммах налога физического лица (мы привыкли ее называть «2-НДФЛ»), которую перед оформлением декларации на возврат подоходного налога вам нужно будет получить по месту работы. Затем надо будет указать сведения о доходах, полученных вами у этого работодателя, и сумме удержанного с них налога. Данные о доходах в программу вносятся помесячно, а после автоматически суммируются. В итоге информация о доходах и сумме НДФЛ появится в разделе 2 декларации.
Последний этап – указать сумму потраченных средств на лечение, которая должна быть в пределах 120 тыс. руб., если речь не идет о дорогостоящем лечении (п.2 ст.219 НК РФ). В форме 3-НДФЛ вычет за лечение отражается в Приложении 5.
А когда декларация по возврату подоходного налога за лечение готова, подпишите ее, возьмите остальные документы и отправляйтесь в свою ИФНС. Или отошлите все документы по почте ценным письмом с описью вложения. Если же декларацию вы заполняли через Личный кабинет, то отправить ее можно в электронном виде.
3-НДФЛ на лечение: образец заполнения
Так как заполнять декларацию удобнее и проще всего через Личный кабинет или же при помощи программы, то мы не будем приводить образец заполнения 3-НДФЛ вручную.
Материалы по теме
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ
к системе на 2 дня.
Реклама. ООО НПО «ВМИ — Координационный Центр Сети КонсультантПлюс»
-
Регистрация/ликвидация юридический лиц
- Бланк — форма P13001
- Бланк — форма P14001
- Заявление о государственной регистрации юридического лица при создании форма11001
- Заявление о переходе на УСН
- Уведомление отказ от применения УСН
-
Регистрация/ликвидация ИП
- Заявление о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в связи с принятием им решения о прекращении данной деятельности
- Заявление о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя форма Р21001
- Заявление о переходе на УСН
- Уведомление отказ от применения УСН
-
Учредительные документы
- Типовой Устав №1
- Типовой Устав №10
- Типовой Устав №11
- Типовой Устав №12
- Типовой Устав №13
- Типовой Устав №14
- Типовой Устав №15
- Типовой Устав №16
- Типовой Устав №17
- Типовой Устав №18
- Типовой Устав №19
- Типовой Устав №2
- Типовой Устав №20
- Типовой Устав №21
- Типовой Устав №22
- Типовой Устав №23
- Типовой Устав №24
- Типовой Устав №25
- Типовой Устав №26
- Типовой Устав №27
- Типовой Устав №28
- Типовой Устав №29
- Типовой Устав №3
- Типовой Устав №30
- Типовой Устав №31
- Типовой Устав №32
- Типовой Устав №33
- Типовой Устав №34
- Типовой Устав №35
- Типовой Устав №36
- Типовой Устав №4
- Типовой Устав №5
- Типовой Устав №6
- Типовой Устав №7
- Типовой Устав №8
- Типовой Устав №9
- Show Remaining Articles (21) Свернуть статьи
-
Договоры
- Договор аренды нежилого помещения под офис образец
- Договор на оказание бухгалтерских услуг образец
- ДОГОВОР ПОДРЯДА по проведению ремонтных работ образец
- Договор субаренды нежилого помещения образей
-
Доверенности
- Доверенность в налоговую от юридического лица образец
- Доверенность на право представлять интересы образец
- Доверенность на представление интересов в суде образец
- Доверенность на продажу автомобиля образец
-
Справочная информация
- ЕНС с 2023 года: как бизнесу платить налоги и сдавать отчетность
-
Бланки деклараций
- Бланк декларации УСН
- Декларация УСН
- Декларация УСН доходы
- Декларация УСН доходы минус расходы
- Соглашение о распределении расходов на приобретение квартиры
-
Заявления/уведомления
- Бланк Уведомление о переходе на УСН
- Заявление на получение доступа к личному кабинету налогоплательщика КНД 1116102
- Заявление на получение патента форма N 26.5-1 КНД 1150010
- Заявление о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа)
- Заявление о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) Форма по КНД 1150058
- Заявление о зачете суммы излишне уплаченного (подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа)
- Заявление о переходе на УСН
- Заявление об утрате права на применение патентной системы налогообложения КНД 1150025
- Книга учета доходов ИП, применяющих патентную систему налогообложения
- Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов
- Уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения КНД 1112021
- Уведомление отказ от применения УСН
-
Образцы заполнения документов
- Образец заполнения Р14001 при смене адреса
- Образец заполнения формы P14001 при выходе участника и распределении доли
- Образец заполнения формы P14001 при регистрации выхода участника
- Образец заполнения формы P14001 при регистрации распределения доли
- Образец заполнения формы P14001 при смене директора в ООО
- Образец заполнения формы P14001 при смене ОКВЭД
- Образец формы P 14001 при продаже доли
- Порядок заполнения декларации УСН
- Пример заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц при получении вычета по расходам на лечение
- Пример заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц при приобретении имущества
- Пример заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц при продаже имущества
- Пример заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц с целью получения имущественного налогового вычета по расходам на приобретение квартиры
- Пример заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц с целью получения социального налогового вычета по расходам на обучение налогоплательщика
- Пример заполнения при осуществлении расходов на лечение
- Пример заполнения при осуществлении расходов на обучение
- Пример заполнения при приобретении имущества
- Рассчитать УСН 15% файл Excel
- Уведомление об исчисленных налогах для ЕНП — 1110355 5.02 пример заполнения
- Show Remaining Articles (3) Свернуть статьи
Вы здесь:
Пример заполнения при осуществлении расходов на лечение
Создано20/02/2021
Обновлено14/02/2023
отadmin
Специалист по налогообложению • Стаж 3 года
Чтобы вовремя отчитаться перед ФНС и быстро получить налоговый вычет, вам потребуется образец заполнения налоговой декларации. Для каждого года существует свой бланк декларации. Поэтому для вашего удобства в 2025 году мы заполнили образцы за 2024, 2023, 2022 и 2021 — как декларации 3-НДФЛ для налогового вычета, так и декларации о доходах.
Также мы подготовили для вас список статей о правилах заполнения декларации, описание и значения различных терминов и кодов, а также другую полезную информацию, которая поможет вам избежать ошибок при заполнении декларации.
Образец заполнения 3-НДФЛ за 2024 год
Воспользуйтесь образцом заполнения декларации для различных видов налоговых вычетов: имущественных, социальных, инвестиционных, стандартного на ребенка. Скачайте ниже бланк декларации за 2024 год и заполните по образцу.
Бланк налоговой декларации 3-НДФЛ за 2024 год
Образец заявления
Бланк налоговой декларации 3-НДФЛ за 2024 год
Образец декларации на вычет за лечение 2024
Образец заявления
Образец декларации 2024 Вычет за лечение и медикаменты
Образец декларации на возврат по взносам на ИИС 2024
Образец заявления
Образец декларации 2024 вычет по взносам на ИИС
Образец декларации на возврат взносов на долгосрочные сбережения 2024
Образец заявления
Образец декларации 2024 Возврат взносов на долгосрочные сбережения
Образец декларации на стандартный вычет за ребенка 2024
Образец заявления
Образец декларации 2024 Стандартный вычет на ребенка инвалида
Образец декларации на вычет за обучение 2024
Образец заявления
Образец декларации 2024 Вычет по своему обучению и обучению ребенка в России
Образец декларации на вычет при покупке квартиры 2024
Образец заявления
Образец декларации 2024 Вычет по покупке квартиры
Образец декларации на вычет при покупке квартиры и ипотечным процентам 2024
Образец заявления
Образец декларации 2024 Вычет по покупке квартиры и ипотечным процентам
Образец заполнения 3-НДФЛ за 2023 год
Заполненные образцы декларации за 2023 год и бланк для скачивания и заполнения по разным типам вычетов
Образец заявления
Бланк декларации за 2023
Образец заявления
Образец декларации 2023 при покупке жилья
Образец заявления
Образец декларации 2023 при покупке жилья в ипотеку
Образец заявления
Образец декларации 2023 за свое обучение и ребенка
Образец заявления
Образец декларации 2023 за лечение и лекарства
Образец заявления
Образец декларации 2023 вычет по взносам на ИИС
Образец заявления
Образец декларации 2023 стандартный вычет на ребенка инвалида
Образец заявления
Образец декларации 2023 при продаже автомобиля
Образец заполнения 3-НДФЛ за 2022 год
Образец заполнения заявления на возврат налога находится внутри декларации, так как с 2020 года входит в его состав.
Образец заявления
Образец (пример) 3-НДФЛ за 2022 г. для возврата налога при покупке жилья
Образец заявления
Образец (пример) 3-НДФЛ за 2022 г. для возврата налога при покупке жилья в ипотеку
Образец заявления
Образец (пример) 3-НДФЛ за 2022 г. для возврата налога по обучению
Образец заявления
Образец (пример) 3-НДФЛ за 2022 г. для возврата налога по лечению и медикаментам
Образец заявления
Образец (пример) 3-НДФЛ за 2022 г. для получения вычета по взносам на ИИС
Образец заявления
Образец (пример) 3-НДФЛ за 2022г. для получения стандартного вычета на ребенка-инвалида
Образец заявления
Образец (пример) 3-НДФЛ за 2022 г. при продаже автомобиля
Образец заполнения 3-НДФЛ за 2021 год
Образец заполнения заявления на возврат НДФЛ за 2021 г. находится внутри каждого образца декларации, так как с 2020 года входит в его состав.
Образец заявления
Образец (пример) 3-НДФЛ за 2021 г. для возврата налога при покупке жилья
Образец заявления
Образец (пример) 3-НДФЛ за 2021 г. для возврата налога при покупке жилья в ипотеку
Образец заявления
Образец (пример) 3-НДФЛ за 2021 г. для возврата налога по обучению
Образец заявления
Образец (пример) 3-НДФЛ за 2021 г. для возврата налога по лечению и медикаментам
Образец заявления
Образец (пример) 3-НДФЛ за 2021 г. для получения вычета по взносам на ИИС
Образец заявления
Образец (пример) 3-НДФЛ за 2021 г. для получения стандартного вычета на ребенка-инвалида
Образец заявления
Образец (пример) 3-НДФЛ за 2021 г. при продаже автомобиля
Что вам понадобится для заполнения
Декларация требуется для отчета перед налоговой инспекцией о доходах физического лица, полученных в течение прошлого года. Это утвержденная законом обязанность (ст. 207 НК РФ). В разделах ниже вы найдете 3-НДФЛ образец декларирования доходов при продаже квартиры, автомобиля и другого имущества.
Вторая причина, зачем подают 3-НДФЛ — чтобы получить налоговый вычет. Например, вы купили квартиру, оплатили лечение, обучение, купили полис ДМС и т.п. — за все это вы можете вернуть часть расходов. В этом случае мы также подготовили образцы деклараций.
|
Бланки деклараций и полезная информация |
|
|
Бланк декларации за разные годы Где получить копию декларации Что такое декларация 3-НДФЛ |
|
|
Важные термины для заполнения декларации |
|
|
Отличие 2-НДФЛ от 3-НДФЛ Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) |
|
|
Отличие ОКАТО от ОКТМО Как узнать код ОКТМО |
|
|
Кто такой налоговый резидент РФ Представитель налогоплательщика Кто является налогоплательщиком НДФЛ в РФ |
Права и обязанности налогового резидента РФ. Кто такое представитель налогоплательщика и зачем он нужен. Кто является налогоплательщиком НДФЛ. |
Важно! Вернуть налог, то есть получить налоговый вычет, можно только за последние три года. Поэтому в 2025 году заполняются декларации за 2022, 2023 и 2024 годы. До конца 2025 года вы имеете право возместить НДФЛ за 2022 год.
Помощь в заполнении декларации
У вас есть три варианта заполнить декларацию:
- Сделать это самостоятельно, для этого мы и подготовили заполненные образцы формы 3-НДФЛ;
- Воспользоваться онлайн-программой, расположенной на нашем сайте — с подсказками и автоматическим вводом различных кодов и другой унифицированной информации;
- Получить декларацию, заполненную нашим налоговым экспертом. По вашему желанию он может самостоятельно отправить ваши документы в ИФНС.
Специалист по налогообложению • Стаж 3 года
При заполнении декларации воспользуйтесь нашими образцами и примерами. Или закажите декларацию у налогового эксперта сервиса «Налогия». Так вы точно не ошибетесь и получите документ, составленный по всем правилам налогового законодательства.
Правила заполнения 3-НДФЛ
Более подробно о декларации и правилах заполнения читайте в статьях на нашем сайте. Для вашего удобства мы привели ссылки в таблицах ниже.
|
Правила заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ |
|
|
Правила заполнения При продаже квартиры Уточненная декларация 3-НДФЛ Номер корректировки |
Общее
Уточненная декларация
|
Заполнить 3-НДФЛ по образцу вы можете как на сайте, так и через мобильное приложение «Налогия». Это полноценный интернет-сервис для подготовки деклараций 3-НДФЛ и документов для возврата налога.
Обозначения и коды в 3-НДФЛ
Программа сервиса «Налогия» содержит всплывающие подсказки, которые помогут быстро заполнить необходимую информацию. Также сервис автоматически заполняет ОКТМО, КБК, код источника дохода, код вида дохода, код наименования объекта и другие значения.
|
Коды в налоговой декларации |
|
|
Код вида документа Код дохода от продажи автомобиля Код статуса налогоплательщика Код наименования объекта Код страны Код вида дохода Код дохода от продажи имущества Код категории налогоплательщика Как узнать код налогового органа В какую налоговую подавать 3-НДФЛ |
|
Кроме кодов потребуется ввести и другие идентификационные данные. В нашей программе они проставляются автоматически. Более подробно смотрите в статьях по ссылкам — там вы можете выбрать подходящее вам обозначение.
|
Другие обозначения в налоговой декларации |
|
|
Как указать источник дохода в 3-НДФЛ |
Что такое источник дохода и как его указать в 3-НДФЛ |
|
Сумма налога, исчисленная и удержанная в 3-НДФЛ |
Правильно пишем исчисленную и удержанную сумму налога |
|
Год начала использования налогового вычета |
Почему важен год начала использования налогового вычета |
|
Признак налогоплательщика |
Что такое признак налогоплательщика в 3-НДФЛ |
|
Налоговая база |
Что является налоговой базой |
|
Наименование счета в заявлении на возврат налога |
Заполняем заявление на возврат налога — что такое наименование счета |
|
Что такое налоговый период |
Каким бывает налоговый период, и что указать в декларации |
Полезные статьи и ссылки о 3-НДФЛ
|
Ошибки в декларации |
|
|
Если налоговая нашла ошибки Отказ в налоговом вычете Что делать, если налоговая не перечисляет налоговый вычет |
Что делать, если налоговая нашла ошибки и разбор основных ошибок при заполнении. Почему могут отказать в налоговом вычете — отвечаем на самые частые вопросы. Все сроки прошли, почему нет денег |
|
Декларации за несколько лет |
|
|
За какой период можно получить вычет Налоговый вычет за предыдущие годы Можно ли подавать несколько деклараций 3-НДФЛ за один год |
|
|
Куда подавать документы |
|
|
Регистрация в ЛК на сайте ФНС Вычет через ЛК налогоплательщика Через МФЦ Как оформить вычет через МФЦ Подача документов в налоговую в электронном виде |
|
|
Сроки проверки и возврата денег |
|
|
В какой срок необходимо подать документы на налоговый вычет Сроки камеральной проверки Срок возврата налогового вычета Как узнать статус налогового вычета |
|
Заключение эксперта
В 2025 году вы можете самостоятельно заполнить декларацию 3-НДФЛ по образцу или воспользоваться помощью налогового эксперта сервиса «Налогия». В статье мы выложили образцы заполнения деклараций за 2024, 2023, 2022, 2021 годы.
Лечение на платной основе и приобретение лекарственных препаратов по назначению врача можно частично компенсировать за счет возврата уплаченного ранее НДФЛ. Для этой цели можно обратиться в налоговую инспекцию по месту проживания или получить вычет у работодателя.
Расскажем, как в 2024 году заполнить декларацию 3-НДФЛ для вычетов на лечение и когда ее сдавать в ИФНС, чтобы получить вычет как можно скорее.
Но есть и другие категории физлиц, которые также могут заявить свое право на социальную преференцию. Оно возникает, когда:
- Физлицо имеет статус предпринимателя и применяет общую систему налогообложения
- Получены доходы от аренды и продажи имущества, если уплачивался НДФЛ.
Не вправе возвратить НДФЛ лица, которые не являются плательщиками данного налога. Это:
- Самозанятые граждане
- Предприниматели на спецрежимах.
Если самозанятый работает по трудовому договору, то имеет право получить возврат НДФЛ в рамках удержанного с него налога.
Куда обратиться за вычетом на лечение
В первом случае сотрудник подает заявление в бухгалтерию работодателя. Форма документа – произвольная, но в ней должны присутствовать все необходимые реквизиты:
- Кто подает заявление (ФИО и должность)
- Кому адресовано обращение (ФИО и должность руководителя)
- Название документа – «заявление»
- Основной текст, в котором содержится просьба вернуть налог
- Подпись
- Число.
Уведомление налогового органа можно получить, зарегистрировавшись на официальном сайте ФНС.
Упрощенный порядок предусматривает подачу заявления. Остальные данные находятся в распоряжении ИФНС.
Подача декларации – наиболее распространенный способ.
На какую сумму можно рассчитывать
В 2024 году размер социального вычета увеличен и составляет 150 тыс. рублей. Помимо этого, не существует ограничений по дорогостоящему лечению. Преференция распространяются на лечение детей и родителей.
За что можно вернуть деньги
Что входит в дорогостоящее лечение
Как заполнить 3-НДФЛ на лечение
Федеральная налоговая служба предлагает воспользоваться программой «Декларация», которую можно скачать на официальном сайте ФНС.
Как заполнить раздел «Задание условий»
Далее заполняется блок «Общая информация». Здесь следует ввести:
- Номер налоговой инспекции, куда предоставляется отчетная форма. У налогоплательщиков нередко возникает проблема: он не находит в списке нужный код и номер ИФНС. Это можно исправить, загрузив новый справочник или исправив данные вручную. Второй вариант проще: нужно зайти в папку с программой, найти файл InspectionNumber и исправить сведения вручную в любом текстовом редакторе.
- Номер корректировки. При сдаче первичного отчета автоматически проставляется «0»
- ОКТМО муниципалитета по месту проживания декларанта.
Следующий блок сведений «Признак налогоплательщика». Для заявления вычетов ставится «Иное физическое лицо».
В блоке «Имеются доходы» наемный сотрудник или лицо, осуществляющее деятельность по договорам подряда, ставит отметку в строке «Учитываемые «справками о доходах….».
В следующем блоке необходимо поставить галочку «Сформировать заявление о получении налогового вычета». Если декларация предоставляется лично, то нужно указать об этом в отчете. Если это поручено представителю, то указывается его ФИО
Как заполнить «Сведения о декларанте»
В этом блоке достаточно указать:
- ФИО полностью. При отсутствии отчества в паспорте, оно в декларации не указывается
- ИНН
- Дату рождения
- Код страны. Изначально автоматически подставляется код Российской Федерации. Если нужно выбрать другое государство, то список государств с названием и кодами выходит в выпадающем окне.
При указании ИНН паспортные данные вносить необязательно.
На приведенной выше картинке указан вымышленный ИНН. Он не соответствует формату. Поэтому программа выдает ошибку.
Следует проверить номер и по кнопке «Исправить» снова вернуться в окно заполнения реквизитов декларанта и внести правильные данные.
Далее следует ввести сведения о банковском счете, куда будут перечислены деньги. Для этого предусмотрена специальная таблица. Здесь не нужно указывать наименования кредитного учреждения, достаточно указать БИК банка, номер счета получателя и вид счета. Программа предлагает два варианта:
- Текущий – код 02
- Депозитный – код 07.
Как заполнить раздел «Доходы, полученные в РФ»
Физлицо может получать доходы у одного или нескольких работодателей, от иных источников. Каждый из них нужно указать в декларации.
Октябрь – 50 000 руб.
Ноябрь – 30 000 руб.
Декабрь – 58 000 руб. Вычеты не применялись.
Сведения вносятся в специальном окне, которое расположено на вкладке меню «Доходы, полученные в РФ». При нажатии на зеленый крестик на экране появится форма для заполнения реквизитов компании – источника дохода. Здесь вносится название юридического лица или предпринимателя, у которого получены доходы, ИНН, КПП (для юрлица), ОКТМО муниципалитета, где зарегистрирован хозяйствующий субъект.
Нажав на кнопку «Да», декларант вернется к форме. Здесь нужно выбрать налоговую ставку и построчно перечислить полученные от данного источника доходы. Следует указать код. Зарплате соответствует «2000», сумму и номер календарного месяца. Внизу формы автоматически рассчитается общая сумма дохода, а удержанный НДФЛ следует указать вручную.
Сведения для заполнения этого раздела берутся из справки 2-НДФЛ (с 2023 года – приложение к декларации 6-НДФЛ).
Как заполнить раздел «Вычеты»
Пример: Корнилов И.В. потратил на лечение 15 000 рублей, а на приобретение лекарств 32 000 рублей.
Сведения о потраченных суммах заносятся в раздел «Вычеты». Здесь нужно выбрать вид затрат и в окошке напротив поставить сумму затрат в рублях.
Чтобы окно для внесения сумм стало активным, нужно поставить галочку напротив строки «Предоставить социальные налоговые вычеты»
После заполнения каждого раздела нужно проводить проверку, нажав на кнопку «Проверить» в верхней строке формы.
После завершения работы над декларацией и проведения проверки нужно нажать на кнопку «Файл xml.» и выбрать папку на компьютере, куда его следует сохранить.
Если нужно распечатать отчет, то следует воспользоваться кнопкой «Печать».
Памятка по заполнению 3-НДФЛ на лечение
Заплатили за лечение — отразите в 3-НДФЛ декларации и верните понесенные затраты. Все ли могут рассчитывать на возврат сумм из бюджета? Как заполнить налоговую декларацию? Ответы на эти и другие вопросы рассмотрим в материале далее.
Размер и особенности налогового вычета по расходам на лечение
Трудоустроенные граждане, исполнители по договору ГПХ могут вернуть из бюджета суммы, потраченные ими на покупку лекарств и (или) оплату услуг медучреждения, которое имеет лицензию на оказание медуслуг. Другими словами, эти лица вправе оформить соцвычет по НДФЛ, предусмотренный ст. 219 НК РФ.
Налоговый вычет представляет собой возврат суммы подоходного налога, исчисляемого по ставке 13% и уплаченного в отчетном периоде (12 месяцев). Для его получения в ИФНС подают 3-НДФЛ.
За оплату лечения и покупку лекарств можно оформить возврат в пределах утвержденного лимита. Он составляет 120 000 руб. в год. Это общий лимит по всем видам соцвычетов (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей налогоплательщиика и на дорогостоящее лечение). А к ним относят не только затраты на лечение, но и оплату обучения, а также, прочие расходы (ст. 219 НК РФ).
ВНИМАНИЕ! С 2024 года увеличен максимальный вычет на лечение со 120 000 руб. до 150 000 руб, и на обучение детей — с 50 000 руб. до 110 000 руб. Повышенный соцвычет можно заявить по расходам, котоые были осуществлены в 2024 году, то есть при подаче декларации 3-НДФЛ за 2024 год. В налоговой декларации за 2023 год можно заявить соцвычеты в 120 000 руб. как максимум (кроме дорогостоящего лечения и обучения детей).
Утвержден новый предельный размер социальных налоговых вычетов
Федеральный закон от 28 апреля 2023 г. № 159-ФЗ утвердил новые предельные значения по социальным вычетам в рамках НДФЛ.
Подробнее
Рассмотрим эти особенности на примере.
Смирнов А. В. оформляет вычет по затратам на лечение за 2024 год. Стоимость лечения 5 зубов с глубоким кариесом составила 50 000 руб.
Доход Смирнова за 2024 год составил 240 000 руб. Его работодателем был удержан весь НДФЛ в размере 31 200 руб. (13% от 240 000 руб.) > Максимальной суммы НДФЛ к возврату из бюджета в 19 500 руб. (13% от 150 000 руб.)
Но получить в 2025 году из максимальной налоговой суммы в 19 500 руб. Смирнов сможет только 6 500 руб. (50 000 руб. × 13%/100%).
ВНИМАНИЕ! Налогоплательщик вправе заявить вычет в течение трех лет с момента возникновения трат на оплату медуслуг и покупку лекарств. Например, право на вычет возникло в 2022 году, а налогоплательщик по каким-то причинам не подал декларацию. В 2025 году он вправе подать декларацию 3-НДФЛ и за 2022 год. В 2026 году этого сделать уже не получится, так как истечет трехлетний срок.
Законодательством РФ утвержден список дорогостоящих медуслуг, затраты на которые возвращают в полном объеме без ограничения в 19 500 руб. (постановление Правительства РФ от 08.04.2020 № 458).
Кто вправе оформить социальный вычет за оплату медицинских услуг
Физлица, которые работают неофициально, то есть не по трудовому договору (не по договору ГПХ, по которому уплачиваются взносы), не могут претендовать на получение вычетов. Обосновано это тем, что с выплачиваемых им доходов в бюджет не поступает подоходный налог, исчисленный по ставке 13%. Если налогоплательщик трудоустроен, то его работодатель выступает налоговым агентом, в обязанности которого входит исчисление, удержание и последующее перечисление НДФЛ в казну государства.
Как заполнить декларацию 3-НДФЛ для получения социального вычета на свое лечение и своего ребенка? Ответ на этот вопрос есть в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе К+, то получите пробный демодоступ бесплатно.
Документы для оформления налогового вычета по расходам на лечение
Оформить возврат можно только в том случае, если медицинское учреждение, услуги которого оплачивал налогоплательщик, имеет соответствующую лицензию. Иначе подать декларацию 3-НДФЛ на налоговый вычет за лечение удастся, а получить его — нет.
Перечень необходимых документов в зависимости от вида понесенных затрат указан в таблице.
|
Понесенные расходы |
Документы для оформления возврата НДФЛ, подтверждающие траты на лечение |
|
Оплата услуг медучреждения, в том числе дорогостоящих (постановление от 08.04.2020 № 458) |
1. Договор на оказание услуг с медучреждением, имеющим лицензию в соответствии с НПА государства. 2. Копия лицензии медучреждения (организации или ИП). Ее, как правило, представляют, если реквизиты лицензии отсутствуют в договоре. 3. Справка об оплате медуслуг с кодом 1, а если оформляют возврат за дорогостоящее лечение — с кодом 2. По расходам до 01.01.2024 года используется форма, утвержденная приказом ФНС от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256. С 1 января 2025 года в рамках упрощенного порядка предоставления налоговых соцвычетов и формы 3-НДФЛ за 2024 год подлежит применению справка из приложения № 1 к приказу ФНС РФ от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@. 4. Копии платежных документов, которые подтверждают траты на оплату услуг медучреждения |
|
Покупка лекарственных препаратов |
1. Рецепт от лечащего врача со списком назначенных лекарств (бланк утвержденной формы). Правильность его составления лучше проверить перед представлением. Если он будет заполнен с ошибками, то в получении вычета откажут. 2. Документы, которые подтверждают факт покупки медикаментов (квитанции, платежные поручения, чеки) |
|
Оплата взносов по договору добровольного страхования |
1. Копия договора добровольного страхования, оформленного со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение вида деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми компаниями исключительно медицинских услуг. 2. Копия лицензии страховой компании, на основании которой она ведет деятельность по добровольному медицинскому страхованию. 3. Копии платежных документов, которые подтверждают перечисление взносов |
Налогоплательщик обязан помнить, если он подает декларацию 3-НДФЛ для возврата трат на лечение, покупку медицинских препаратов или уплату взносов по договору страхования не для себя, а для близких родственников, то он представляет документы, подтверждающие родство. Например, если оплачены медуслуги, оказанные ребенку, то подтверждающим документом будет свидетельство о его рождении, усыновлении или опеке.
Бланк декларации на налоговый вычет за лечение — из чего состоит и что указывать в его разделах
В 2025 году налогоплательщикам нужно подавать декларацию 3-НДФЛ по обновленной форме, утв. приказом ФНС России от 19.09.2024 № ЕД-7-11/757@. Скачать актуальный бланк можно в начале статьи в формате pdf. Чтобы редактировать документ в данном формате, на компьютере должна быть установлена программа Acrobat Reader.
Форма 3-НДФЛ состоит из таких разделов.
|
Название |
Сведения, которые указывают в разделах |
|
Титульный лист |
Предназначен для отражения сведений о налогоплательщике и его представителе (при наличии), подающем налоговую декларацию вместо заявителя |
|
Раздел 1 |
В этом разделе производят расчет сумм НДФЛ, подлежащих уплате в бюджет или возврату из него на основании подтверждающих документов |
|
Приложение к разделу 1 |
Заявление о распоряжении путем возврата денежными средствами, формирующими положительное сальдо ЕНС. Здесь указывают сумму НДФЛ к возврату и сведения о счете налогоплательщика, куда она будет зачислена |
|
Раздел 2 |
В этом разделе рассчитывают налоговую базу и сумму НДФЛ, подлежащую возврату (уплате, доплате) |
|
Приложение 1 |
В графах приводят сведения об источниках доходов, находящихся в РФ |
|
Приложение 2 |
Указывают сведения о доходах, которые получил налогоплательщик от источников выплат, находящихся за пределами РФ |
|
Приложение 3 |
Этот раздел заполняют ИП, а также, физлица, которые занимаются адвокатской или частной практикой. В нем они рассчитывают профессиональные налоговые вычеты, которые предоставляют в соответствии с пп. 2, 3 ст. 221 НК РФ |
|
Приложение 4 |
Рассчитывают доходы, не облагаемые НДФЛ |
|
Приложение 5 |
Этот раздел предназначен для расчета стандартных, социальных вычетов по НДФЛ, а также, инвестиционных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 219.1 НК РФ |
|
Приложение 6 |
Этот раздел предназначен для расчета сумм имущественных вычетов, которые полагаются при получении доходов от продажи жилья и реализации имущественных прав, а также, налоговых вычетов, утвержденных абз. 2 пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ |
|
Приложение 7 |
В этом разделе рассчитывают сумму имущественных налоговых вычетов по затратам на новое строительство или на покупку объекта недвижимости |
|
Приложение 8 |
Здесь расчитывают расходы и вычеты по операциям с ценными бумагами и производными фининструментами (ПФИ), а также, по операциям в рамках инвестиционного товарищества |
|
Расчет к Приложению 1 |
Производится расчет дохода от продажи недвижимости |
|
Расчет к Приложению 5 |
Расчитываются социальные и инвестиционные вычеты |
При подаче декларации 3-НДФЛ с целью возврата расходов на оплату медуслуг или покупку лекарственных препаратов заполняют не все разделы документа. Ниже рассмотрим порядок составления декларации.
Для подачи декларации 3-НДФЛ с целью возврата налога за оплату медуслуг или покупку лекарств заполняют такие разделы:
- титульный лист;
- раздел 1 и 2;
- приложение 1 к разделу 1;
- приложения 1 и 5.
Приложение 2 заполняют в том случае, если у налогоплательщика есть доходы от иностранных источников, то есть от работодателей, находящихся за пределами РФ. Закон не запрещает работать на них. Однако, необходимо соблюдать правила уплаты НДФЛ.
Порядок заполнения
Рассмотрим эти особенности на примере.
Смирнов А. В. оформляет вычет по затратам на лечение за 2024 год. Стоимость лечения 5 зубов с глубоким кариесом составила 50 000 руб. Такое лечение, по закону, не относится к дорогостоящему.
Получить в 2025 году из максимальной суммы в 19 500 руб. (13% от 150 000 руб.) Смирнов сможет только 6 500 руб. (50 000 руб. × 13%/100% = 6 500 руб.).
Доход Смирнова за 2024 год составил 240 000 руб. Его работодателем был удержан весь НДФЛ в размере 31 200 руб. (13% от 240 000 руб.) > 19 500 руб. > 6 500 руб. Поэтому:
- суммы к уплате в бюджет у Смирнова не будет (значение «0» в строке 040);
- часть налоговой суммы в рамках соцвычета (6 500 руб. из 19 500 руб.) Смирнов получит из бюджета в 2025 году.
Изначально сведения указывают на титульном листе. Сверху на титульнике проставляют номер корректировки. Если декларацию подают впервые по итогам налогового периода, то в этом поле прописывают значение «0» (в декларации, заполненной не через специальную программу от ФНС, — «0—«). Если же сдают корректирующую декларацию, то в этом поле ставят 1, 2 или другую цифру в зависимости от количества уже представленных исправленных отчетов.
Также, на титульном листе прописывают код, соответствующий отчетному периоду. В нашем случае это год, то есть код 34.
Затем, на титульном листе прописывают налоговый период. В 2025 году подают декларацию для возврата за лечение по итогам 2024, 2023 или 2022 года. Следовательно, в этом поле пишут год, в котором производилось лечение.
Далее, прописывают код ФНС, в которую подают форму. Затем, проставляют код страны гражданства — 643 (Россия) и код категории налогоплательщика — 760 (иное физическое лицо).
В основном блоке титульного листа указывают следующие данные:
- Ф. И. О. налогоплательщика полностью;
- дату его рождения;
- код документа, подтверждающего личность (паспорт — 21);
- серию, номер паспорта;
- код налогоплательщика (для физических лиц — 760);
- код статуса налогоплательщика «1» (налоговый резидент РФ);
- номер телефона.
В нижней части отражают сведения о том, кто представляет декларацию: налогоплательщик или его представитель, который действует на основании нотариально заверенной доверенности. Количество страниц проставляют уже после заполнения бланка.
В разделе 1 в строке 020 указывается КБК 182 1 01 02010 01 1000 110. Такой код предназначен для возмещения суммы НДФЛ из бюджета, перечисленного с доходов (выплат от налоговых агентов) физлиц. Перечень действующих кодов КБК установлен приказом Минфина РФ от 01.06.2023 № 80н.
Затем, заполняют такие строки:
- 030 — ОКТМО;
- 040 — 0;
- 050 — сумму НДФЛ, которую нужно вернуть из казны.
Последний показатель берут из раздела 2 строки 160.
В поле «Код ОКТМО» указывается код муниципального образования (города) по месту прописки составителя декларации 3-НДФЛ и в соответствии с Классификатором ОК 033-2013.
Информацию о кодах ОКТМО также можно получить, воспользовавшись сервисом «Узнай ОКТМО», размещенным в разделе «Электронные сервисы» на официальном интернет-сайте ФНС России.
В нашем примере составитель декларации зарегистрирован по месту жительства в г. Красногорске. В налоговой декларации следует указать код ОКТМО 46744000001.
В приложении 1 к разделу 1 заполняют такие строки:
- 010 — сумма НДФЛ к возврату из бюджета;
- 020 — БИК банка;
- 030 — вид счета (02);
- 040 — номер счета налогоплательщика, на который поступит налоговая сумма к возврату.
В разделе 2 заполняют такие строки:
- 001 — код вида дохода (приложение № 3 к порядку заполнения 3-НДФЛ, утв. приказом ФНС от 19.09.2024 № ЕД-7-11/757@), для зарплаты установлен код 10;
- 010 — зарплата и другие выплаты, полученные налогоплательщиком от работодателя (в том числе по договору ГПХ);
- 020 — необлагаемые доходы (при наличии);
- 030 — доходы, подлежащие обложению НДФЛ;
- 040 — общая сумма всех вычетов, на размер которых уменьшают налоговую базу для расчета НДФЛ;
- 060, 061 — налоговая база за минусом вычетов.
В строке 070 указывается сумма НДФЛ, исчисленного к уплате в бюджет. Значение указанной строки рассчитывается по следующей формуле:
Значение строки 061 х Ставка НДФЛ в размере 13% (по кодам вида дохода с «01» по «16»).
В строке 080 прописывается сумма НДФЛ, удержанная работодателем, а в строке 160 — сумма НДФЛ, которую нужно вернуть из бюджета.
Приложение 1 заполняют по каждому источнику дохода в РФ. Сведения указывают в следующих строках:
- 010 — код вида дохода (10);
- 020 — налоговая ставка (указывается только для кода вида дохода 25);
- 030 — ИНН работодателя;
- 040 — КПП нанимателя;
- 050 — ОКТМО работодателя;
- 060 — наименование источника выплат;
- 070 — сумма дохода, которая получена от этого источника выплат;
- 080 — удержанная сумма подоходного налога.
В приложении 5 формы 3-НДФЛ заполняют такие строки:
- 080 — в нашем примере Смирнов не заявляет стандартные налоговые вычеты (указывается 0.00 руб.);
- 110 — сумма затрат на оплату дорогостоящего лечения (при наличии);
- 120 — итоговая сумма, соответствует сумме затрат на оплату дорогостоящего лечения (если есть);
- 140 — оплата лечения, которое не относится к дорогостоящему;
- 141 — расходы на покупку медикаментов (при наличии);
- 180 — итоговый показатель (сумма значений строк 130 — 170);
- 181 — сумма предоставленных работодателем налоговых соцвычетов;
- 190 — величина соцвычетов по декларации 3-НДФЛ. Показатель строки 190 = Значение строки 181 — (значение строки 120 + значение строки 180);
- 200 — итоговое значение.
Итоги
При заполнении декларации на возврат за лечение используют форму 3-НДФЛ, утвержденную утв. приказом ФНС России от 19.09.2024 № ЕД-7-11/757@. В статье мы раскрыли нюансы оформления вычета на лечение. Разъяснили, что при возврате затрат на оплату дорогостоящего лечения вычет оформляют в сумме понесенных затрат. За оплату лечения, которое не относится к дорогостоящему, возвратить налог можно только в пределах установленного лимита 150 000 руб. (13 % от 150 000 руб. — 19 500 руб.). Данный лимит доступен по расходам, совершенным начиная с 2024 года.