Должностная инструкция менеджера по продажам разъездной характер работы

25 мая 2016 г. в 17:02

Разъездная работа не является командировкой, и наоборот <ст. 166 ТК РФ>. В отличие от разъездного характера работы при направлении в командировку работник, как правило, не имеет возможности ежедневно возвращаться домой. Поэтому за время командировки ему положены суточные, которые документально подтверждать не нужно. Также при командировке работнику компенсируются расходы на проезд и проживание (при их наличии) <ст. 168 ТК РФ>.
Вместе с тем перечень работников с разъездным характером работы вы определяете самостоятельно <ст. 168.1 ТК РФ>. Поэтому можете включить в него менеджеров по продажам, которые по роду своей работы перемещается в пределах г. Москвы и по Московской области.
И при разъездном характере работы, и при командировке работодатель обязан возместить работнику при условии документального подтверждения <ст. 168.1 ТК РФ>:
[и] расходы на проезд;
[и] расходы по найму жилого помещения;
[и] иные расходы, произведенные работником с разрешения или с ведома работодателя.
При командировке, если она продолжается более одного дня, вы обязаны выплатить работнику суточные. При разъездном характере работы, когда работник имеет возможность возвращаться домой, выплата суточных возможна, но не обязательна. Решение о выплате суточных вы принимаете самостоятельно и устанавливаете их размер. Как правило, этот размер меньше, чем при командировках. При этом вам нужно экономически обосновать расходы на выплату суточных «разъездным» работникам. Например, чтобы добраться в области до клиента к определенному времени менеджеру нужно затратить несколько часов нерабочего времени, т.е. выехать из дома в 5-6 часов утра.
Законодательством не установлен норматив, в пределах которого суточные при разъездном характере работы включаются в расходы, не облагаются НДФЛ и страховыми взносами. Поэтому суточные, размер которых вы установите в своем положении, можно полностью учесть для целей налогообложения прибыли. На них можно не начислять НДФЛ и страховые взносы < п. 3 ст. 217, подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, подп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ; подп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ>.
Поездки ваших менеджеров по продажам 3-4 раза в месяц в регионы для работы с клиентами по продвижению товара, независимо от того, установите вы им разъездной характер работы или нет, являются командировками, т.к. они работают с клиентами вне места постоянной работы в населенном пункте за пределами той территории, где они обычно работает <ст. 166 ТК РФ>.
При командировке помимо указанных компенсаций за дни, совпадающие с рабочими днями по месту работы, вы обязаны выплатить работнику средний заработок <ст. 167 ТК РФ>.
Суточные при командировках включаются в расходы в размере, установленном работодателем, не облагаются НДФЛ в пределах 700 руб. в день, страховыми взносами полностью. Остальные расходы компенсируются на основании представленных документов на проезд и проживание < подп. 12 п . 1 ст. 264 НК РФ, ст. 168 ТК РФ, п. 3 ст. 217 НК РФ , подп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ; подп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ> .
Но если вы все-таки сочли поездки в регионы разъездными, а не командировками, разницы в размере возмещаемых работнику расходов не будет, если только вы не установили размер суточных более 700 руб. Тогда разницу нужно обложить НДФЛ <п. 1 ст. 210 НК РФ>. Претензии у проверяющих могут возникнуть, только если выплачиваемый работникам оклад, будет меньше среднего заработка.

Источник

Что значит разъездная работа

Разъездная работа — это тип трудовой деятельности, при которой человек не работает постоянно на одном месте, а перемещается между разными объектами для выполнения должностных обязанностей. Примерами профессий, где нужно много передвигаться, могут быть курьеры и выездные специалисты. Рассыльные доставляют посылки и товары клиентам по различным адресам.

Выездные специалисты часто посещают разные объекты или клиентов, чтобы их проконсультировать, обслужить, установить или отремонтировать оборудование. К примеру, юристы нередко выезжают на судебные процессы и предоставляют консультации клиентам за пределами офиса.

Важно учитывать разницу между разъездной работой и служебными командировками. Чтобы признать работу разъездной, требуется выполнение следующих условий:

разъезды носят постоянный характер;
работа выполняется за пределами местонахождения организации;
работа позволяет ежедневно возвращаться домой;
условия разъездной работы определены в трудовом договоре (письма Минтруда от 18.09.2020 № 14-2/ООГ-15047, от 02.09.2020 № 14-2/ООГ-14185).

Именно регулярный характер поездок отличает разъездную работу от командировки.

Трудовым договором могут быть прописаны особенности разъездной работы. Например, ограничена территория для осуществления трудовой деятельности (в границах города или области). В то же время нерегулярные поездки такого работника за пределы обозначенный территории, оформляются как служебные командировки (письмо Роструда от 12.12.2013 №4209-ТЗВ).

Положение о разъездном характере работы

Работодатель в приказе определяет перечень должностей с разъездным характером работы в соответствии с особенностями компании. При этом необязательно включать каждого работника в перечень, а особенности работы указать в контракте (ст. 57 ТК). Нормативным актом, регламентирующим служебные поездки в компании, выступает положение о разъездном характере работы (ст. 168.1 ТК).

Положение о разъездном характере работы разрабатывается организацией, чтобы регулировать условия труда, связанные с частыми перемещениями персонала между разными местами работы. Главная цель этого положения — создать ясность в трудовых отношениях, где важна разъездная работа. В документе определяют следующие пункты:

Формулировка понятия разъездной работы и установление критериев, которые определяют работу как таковую.
Правило о том, что понятие «разъездная работа» распространяется на всех работников предприятия, включая основных и совместителей. Это условие в обязательном порядке отражается в трудовом договоре.
Перечень работ, профессий, должностей, обладающих разъездным характером работы.
Условие о том, что разъездной характер работы оговаривается как в момент приема сотрудника на работу, так и в процессе труда, при переводе на должность с разъездным характером работы.
Порядок возмещения сотрудникам расходов, связанных с исполнением служебных обязанностей.
Список документов для ведения учета затрат и порядка предоставления отчета о потраченных суммах.
Условия и порядок работы в разъезде, режим рабочего времени и времени отдыха.
Принципы оплаты труда, установление надбавок и премий за разъездной характер работы.
Право направления сотрудников компании в служебные командировки для выполнения поручений и распоряжений работодателя за пределами территории, обусловленной трудовым договором.

Такое положение имеет смысл утверждать организациям с распределенной инфраструктурой, а также работодателям в индустрии сервиса.

Положение поможет управлять трудовыми ресурсами, сокращать расходы и создавать стандарты безопасности, а также станет инструментом для систематизации и контроля работы на разных объектах.

Важно отметить, что положение, приказы и должностные инструкции, определяющие разъездной характер работ, в обязательном порядке необходимо довести до работников под подпись (ст. 68 ТК).

Образец положения можно скачать по ссылке.

Разъездной характер работы в трудовом договоре

Согласно ТК в трудовом договоре с работником, занятым в разъездной работе, указывают место работы и условия, определяющие характер работы, в том числе подвижной, разъездной, в пути (ст. 57 ТК).

Место выполнения работы четко определяется в трудовом договоре. Если работа носит разъездной характер, то в договоре указывают, что работа выполняется в различных локациях в соответствии с потребностями работодателя. Также стоит предусмотреть вероятность изменения места работы по согласованию сторон.

Если изначально работник соглашается на работу с разъездным характером, трудовой договор заключается с ним на основании ст. 57 ТК. Если потребность в разъездах появляется позже, то работодатель обязан известить об изменениях условий труда сотрудника за два месяца, а по истечении этого срока изменить трудовой договор в соответствии со ст. 72, 74 ТК.

Один из важных вопросов, который регулируется в трудовом договоре для работников, занятых в разъездной работе, — это регламентирование трудового времени и графика работы. В контракте указывают, как будет учитываться время в пути и допустимость работы в выходные и праздничные дни.

В зависимости от специфики служебных поездок возможно установление гибкого графика работы и введение ненормированного рабочего времени.

В разъездной работе, как правило, предусматриваются компенсация за переезды и дополнительные расходы работников, связанные с поездками. Кроме обязательной компенсации расходов, в трудовой договор включают размер доплат за разъездной характер работ (ч. 1 ст. 129, ст. 149 ТК).

Так как разъездная работа часто связана с поездками и пребыванием в различных условиях, в трудовом договоре также уточняется, как будет гарантироваться безопасность и забота о здоровье работника в пути. Это может включать в себя страхование от несчастных случаев, предоставление медицинской страховки, а также инструкции по безопасности.

Кроме того, в трудовом договоре с работником, занятым в разъездной работе, могут быть предусмотрены и другие условия, связанные со спецификой деятельности, такие как:

порядок и условия заполнения маршрутных листов и другой документации;
предоставление служебного транспорта или условия возмещения расходов, связанных с использованием личного транспорта для служебных поездок;
порядок и условия предоставления средств индивидуальной защиты и специальной одежды;
порядок и условия прохождения медицинских осмотров и других обязательных обследований.

Все эти условия должны быть согласованы между работодателем и работником и отражены в трудовом договоре (ст. 68 ТК).

Суточные при разъездной работе с 2025 года

Суточное довольствие или, проще говоря, суточные представляют собой выплату от организации для трат без согласования с работодателем. То есть по этим денежным суммам отчеты сдавать не придется.

Размер суточного довольствия устанавливается положением о разъездном характере работ. До 2024 года суточные при разъездной работе в полном объеме освобождались от налога на доходы физических лиц и обложения страховыми взносами (письмо Минфина от 05.07.2013 № 03-04-06/25956).

С первого января 2024 года суточные ограничиваются суммой, на которую не будет начисляться налог на доходы и страховые взносы. Лимит 700 рублей в день при работе на территории России и 2 500 рублей в день — за границей.

С 2025 года согласно принятому Госдумой законопроекту, размер необлагаемых НДФЛ и взносами суточных для разъездных сотрудников при работе за границей увеличат до 3 500 руб (законопроект № 746277-8).

Таким образом, если в компании положением о разъездном характере работ утвержден размер суточных, к примеру, 1 000 рублей в день, то начиная с 1 января 2024 года, 700 рублей в день освобождают от налогов и взносов, а с 300 рублей нужно будет заплатить налог на доходы и обложить эти 300 рублей страховыми взносами.

Перед поездкой сотруднику выдается аванс. Денежная сумма может быть выдана как наличными, так и перечислена на банковскую карту. Бухгалтерские проводки в этом случае следующие: Дт 71.01 Кт 50 (51).

Затраты, связанные с поездками, компенсируют сотрудникам на основе авансовых отчетов и подтверждающих документов: кассовых чеков, квитанций, проездных билетов и т.п. В подтверждение того, что поездки несут производственный характер, следует использовать журналы учета поездок и маршрутные листы.

При отчете сотрудника формируют следующие бухгалтерские проводки:

Дт 26 (44) Кт 71.01 — принятие к учету расходов,

Дт 19.04 Кт 71.01 — принятие к учету НДС, если организация использует общую систему налогообложения,

Дт 68.02 Кт 19.04 — принятие НДС к вычету.

Для отражения в бухгалтерском учете суточных сверх лимита проводки должны быть следующие:

Дт 70 Кт 68.01 — удержание НДФЛ,

Дт 26 (44) Кт 69 — начисление страховых взносов.

Также важно помнить, что в случае, если в трудовом договоре отсутствует упоминание о разъездном характере работы, это грозит работодателю штрафами в соответствии со ст. 5.27 КоАП. За первое нарушение должностное лицо, предпринимателя оштрафуют на 5 тыс. рублей, а организацию — на 50 тыс. рублей.

За повторное нарушение штраф для должностного лица составит 30 тыс. рублей или его дисквалифицируют сроком от 1 года до 3 лет, для предпринимателя 20 тыс. рублей, для организации — 70 тыс. рублей.

Чтобы вы верно рассчитывали зарплату, пособия, командировочные, налоги и взносы, сдавали любую отчетность с первого раза, мы подготовили для вас подробные инструкции и включили их в курс профпереподготовки «Бухгалтер по зарплате». После обучения выдадим диплом, который внесем в ФИС ФРДО. Сейчас вы можете купить курс со скидкой 9%.

Компенсация за разъездную работу: налоги

Когда речь заходит об оплате за разъездную работу, различают следующие виды выплат, получаемых работниками при выполнении служебных обязанностей. В частности, это оплата за выполнение трудовых обязанностей (оклад, повременная оплата), доплаты за работу, связанную с разъездным характером, в соответствии с условиями трудового договора (надбавки к окладу, премии к заработной плате), а также компенсационные выплаты:

затраты на дорогу;
расходы на аренду помещений;
дополнительные расходы, возникающие у сотрудника в связи с нахождением за пределами обычного места пребывания (суточные);
прочие траты, осуществленные с разрешения работодателя.

Оплата за выполнение должностных обязанностей и доплаты, предусмотренные трудовым договором, представляют собой доход работника и облагаются НДФЛ и страховыми взносами в соответствии с налоговым законодательством (ст. 217, ст. 422 НК).

Компенсационные выплаты не облагаются налогом на доходы, так как относятся к расходам, осуществленным в связи с выполнением трудовых обязанностей работника (п. 3 ст. 217 НК), и освобождаются от уплаты страховых взносов (пп. 2 п. 1 ст. 422 НК).

Важно отметить необходимость правильного оформления работ, связанных со служебными поездками.

Если в локальных положениях организации и трудовых договорах сотрудников отсутствует описание работы за пределами компании, то направление сотрудника в поездку рассматривается как командировка. При таком варианте работодателю грозят дополнительные финансовые расходы, так как время пребывания в командировке оплачивается сотруднику на основе среднего заработка (ст. 167 ТК).

Эксклюзивные материалы, актуальные комментарии и ответы экспертов в Telegram-канале Клерк.Премиум.

Источник

Должностная инструкция по специальности «Менеджер по продажам»

Вы можете скачать должностную инструкцию менеджера по продажам бесплатно. Должностные обязанности менеджера по продажам

Утверждаю

_____________________________ (Фамилия, инициалы)

(наименование организации, ее ________________________________

организационно — правовая форма) (директор; иное лицо, уполномоченное

утверждать должностную инструкцию)

00.00.201_г.

м.п.

ДОЛЖНОСТНАЯ ИНСТРУКЦИЯ

МЕНЕДЖЕРА ПО ПРОДАЖАМ

——————————————————————-

(наименование учреждения)

00.00.201_г. №00

1. Общие положения

1.1.Настоящая должностная инструкция устанавливает ответственность, права и должностные обязанности менеджера по продажам _____________________ (далее – «предприятие»). Название учреждения

1.2.На должность менеджера по продажам назначается лицо с (высшим; средним) профессиональным (экономическим) образованием, подготовкой по менеджменту и стажем работ в торговле не менее (1 года, 3 лет, 5 лет, пр.).

1.3.Менеджер по продажам назначается на должность и освобождается от нее по приказу руководителя предприятия по представлению коммерческого директора, иного должностного лица.

1.4.Менеджер по продажам находится в подчинении у коммерческого директора, иного должностного лица.

1.5.В период отсутствия менеджера по продажам (командировка, отпуск, болезнь, пр.) его обязанности возлагаются на лицо, назначенное в установленном порядке, приобретающее соответствующие права и несущее ответственность за должное выполнение возложенных на него обязанностей.

1.6.Менеджер по продажам должен знать:

-ассортимент, классификацию, характеристику и назначение товаров;

-методы ценообразования, стратегию и тактику ценообразования;

-основы маркетинга (концепцию маркетинга, основы управления маркетингом, способы и направления исследований рынка, способы продвижения товаров на рынок);

-закономерности развития рынка и спроса на товары;

-законы и нормативные правовые документы, регламентирующие осуществление предпринимательской и коммерческой деятельности;

-рыночную экономику, предпринимательство и основы ведения бизнеса;

-конъюнктуру рынка;

-теорию менеджмента, макро- и микроэкономики, делового администрирования;

-правила установления деловых контактов;

-основы социологии;

-основы психологии и мотивации труда;

-иностранный язык;

-структуру управления предприятием;

-формы и методы ведения рекламных кампаний;

-порядок разработки бизнес-планов и коммерческих условий соглашений, договоров, контрактов;

-психологию и принципы продаж;

-технику мотивации клиентов к покупкам;

-этику делового общения;

-методы обработки информации с использованием современных технических средств коммуникации и связи, компьютера.

2. Должностные обязанности

Менеджер по продажам обязан:

2.1.Разрабатывать схемы, формы, методы и технологии продаж товаров, продвижения товаров на рынок.

2.2.Разрабатывать и организовать проведение предпродажных мероприятий по созданию условий для планомерной продажи товаров, удовлетворения спроса покупателей на товары.

2.3.Осуществлять контроль разработки и реализации бизнес-планов и коммерческих условий заключаемых соглашений, договоров и контрактов, оценивать степень возможного риска.

2.4.Изучать рынок товаров (анализировать спрос и потребление, их мотивацию и колебания, формы деятельности конкурентов) и тенденции его развития.

2.5.Анализировать рыночные возможности.

2.6.Организовать сбор информации о спросе на товары, причинах его изменения (повышения, понижения), анализировать потребности покупателей.

2.7.Выявлять наиболее эффективные секторы рынка продаж товаров, разрабатывать комплекс мероприятий по использованию возможностей рынка товаров.

2.8.Разрабатывать и обеспечивать реализацию мероприятий по организации и созданию сети сбыта товаров (разработка и построение каналов движения товаров к потребителям; построение отношений с оптовыми и розничными торговыми предприятиями, иными посредниками; развитие дилерских отношений).

2.9.Выявлять потенциальных и перспективных покупателей товаров (оптовых и розничных торговых предприятий, иных посредников, пр.) и устанавливать деловые контакты.

2.10.Проводить переговоры по продажам с покупателями по следующим направлениям: представление общих сведений о товарах и их свойствах; введение значимых для продажи критериев оценки товаров; устранение сомнений в невыгодных свойствах товаров; информирование о спросе на товары и отзывах потребителей о товарах; выявление потенциальных потребностей покупателей; пр.

2.11.Принимать участие в ценообразовании, прорабатывает психологические аспекты переговоров о цене, определяет способы обоснования цены.

2.12.Определять формы расчетов по договорам (расчеты по аккредитиву, расчеты чеками, расчеты инкассо, расчеты по открытому счету, банковскими переводами, по товарному кредиту, платежными поручениями, пр.).

2.13.Разрабатывать и применять схемы скидок в зависимости от различных факторов.

2.14.Организовать преддоговорную работу (выбор вида договоров: дистрибьюторский, купли-продажи, пр.; определение способов и форм исполнения обязательств, разработка преддоговорной документации, согласование разногласий, анализ документации покупателей, пр.).

2.15.Заключать договоры купли-продажи, поставки и прочие.

2.16.Руководить организацией работ по доставке или отгрузке товаров покупателям по заключенным договорам.

2.17.Контролироватьоплату покупателями товаров по заключенным договорам.

2.18.Организовать сбор информации от покупателей о требованиях к качественным характеристикам товаров (сроке службы, правилах пользования, упаковке, др.), а также о требованиях к послепродажному обслуживанию.

2.19.Анализировать причины направления покупателями претензий, рекламаций по заключенным договорам.

2.20.Создавать и обеспечивать постоянное обновление информационных баз о покупателях (организационно — правовые формы, адреса, реквизиты, номера телефонов, фамилии руководителей и ведущих специалистов, финансовое состояние, объемы закупок, объемы продаж, своевременность и полнота исполнения обязательств, др.).

2.21.Поддерживать контакт с постоянными клиентами, перезаключать договоры с ними.

2.22.Анализировать объемы продаж и подготавливает отчеты по результатам анализа для представления вышестоящему должностному лицу.

2.23.Организовать и руководить проведением мероприятий по формированию потребительского спроса на товары, стимулированию продаж.

2.24.Координировать проведение отдельных видов рекламных кампаний.

2.25.Обеспечивать участие предприятия в презентациях товаров, в проводимых ярмарках, выставках.

2.26.Принимать участие в решении вопросов формирования и изменения направлений развития товарного ассортимента.

2.27.Осуществлять подбор и обучение персонала по продажам (торговых представителей, консультантов по продажам, мерчандайзеров, торговых агентов, иных работников).

2.28.Определять задачи подчиненным работникам и контролирует их выполнение.

3.Права

Менеджер по продажам вправе:

3.1.Самостоятельно определять формы продаж товаров и установления деловых связей с покупателями.

3.2.Подписывать и визировать документы в пределах своей компетенции.

3.3.Знакомиться с документами, определяющими его права и обязанности по занимаемой должности, критерии оценки качества исполнения должностных обязанностей.

3.4.Запрашивать лично или по поручению непосредственного руководителя от руководителей подразделений предприятия и специалистов информацию и документы, необходимые для выполнения своих должностных обязанностей.

3.5.Вносить на рассмотрение руководства предложения по совершенствованию работы, связанной с предусмотренными настоящей инструкцией обязанностями.

3.6.Требовать от руководства торгового предприятия обеспечения организационно-технических условий и оформления установленных документов, необходимых для исполнения должностных обязанностей.

4.Ответственность

Менеджер по продажам ответственен за:

4.1.Недолжное выполнение или невыполнение своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией в установленных действующим трудовым законодательством РФ рамках.

4.2.Правовые нарушения, совершенные в процессе своей деятельности в установленных действующим административным, уголовным и гражданским законодательством РФ рамках.

4.3.Причинение материального вреда предприятию в установленных действующим трудовым законодательством РФ рамках.

Руководитель структурного подразделения: _____________ __________________

(подпись) (фамилия, инициалы)

00.00.201_г.

С инструкцией ознакомлен,

один экземпляр получил: _____________ __________________

(подпись) (фамилия, инициалы)

00.00.20__г.

Источник

У многих сотрудников работа имеет разъездной характер. Среди них не только курьеры и экспедиторы, как мы привыкли считать. Это и страховые агенты, и выездные инженеры, и менеджеры по продажам – любые работники, перечень которых, равно как и сам порядок работы, отражен в колдоговоре, соглашении или локальном нормативном акте, а также – указан непосредственно в трудовом договоре (ст. 8, 22, 57, 168.1 ТК РФ).

Разъездная работа не предоставляет сотруднику особые дополнительные гарантии (кроме возможной надбавки и компенсации расходов за время поездки). При этом она приносит неоспоримые преимущества и выгоды работодателю. В частности, для выполнения разъездной работы практически нет ограничений; для нее обычно нужно оформлять меньше документов, чем для командировки, и др.

Что такое разъездная работа и каковы ее преимущества, рассмотрим в статье.

Как оформить разъездной характер работы

Закон не дает определения разъездной работе, однако упоминает, что она (ст. 166, 168.1 ТК РФ):

является постоянной;
имеет свои гарантии;
выполняется в служебных поездках;
не относится к служебной командировке.

Путевой лист, приказ и задание-наряд на служебную поездку вы скачайте по ссылке.

Обратите внимание! Разъездной считают работу, при которой сотрудник выполняет свои должностные обязанности вне места расположения организации (Письмо Роструда от 12.12.2013 № 4209-ТЗ).

Какие документы теперь обязательны для направления в командировку, узнайте в нашей статье.

По смыслу статей Трудового кодекса, разъездная работа – это особый характер труда сотрудника, который установлен ему:

коллективным договором, соглашением или локальными нормативными актами (к примеру, разъездной характер труда: положение о разъездном характере работы). В них определяют перечень работ, профессий, должностей с постоянной работой разъездного характера, порядок ее осуществления, оплачиваемые расходы (ст. 168.1 ТК РФ);
трудовым договором (условие о такой работе обязательное – ст. 57 ТК РФ).

Следовательно, разъездная работа выполняется непосредственно в связи с исполнением трудовой функции, а не по разовому поручению, как командировка. При этом служебные поездки должны также иметь основание, задание (цель) и итог. Для этого заполняют маршрутные и путевые листы, реже – издают отдельные приказы и составляют специальные отчеты.

Как правило, разъездная работа исполняется в пределах определенной территории, объема выполненных работ (для отграничения от служебной командировки). При указании территории работа за обозначенными пределами признается уже служебной командировкой.

Основные отличия разъездной работы в служебных поездках от служебной командировки найдете в таблице. Скачайте ее по ссылке.

Важно! Разъездной характер работы в трудовом договоре отражают обязательно (ст. 57 ТК РФ). Следовательно, разъездной характер работы договор предусматривает уже на этапе его заключения на основании внутренних документов компании (ст. 168.1 ТК РФ).

Разъездной характер работы: оплата

Сотруднику с разъездным характером работы полагается оплата за его труд по общим правилам о назначении и выплате заработной платы (гл. 21 ТК РФ). При этом, его зарплата может предусматривать надбавку за разъездной характер работы. Эта выплата облагается налогами и с нее уплачиваются взносы так же, как и с оклада (НДФЛ, взносы на соцстрах – ст. ст. 217 и 422 НК РФ).

СПРАВКА

При разъездном характере труда возмещению подлежат расходы (ст. 168.1 ТК РФ):

по проезду (ж/д, авиабилеты, расходы на ГСМ и др.);
по найму жилья;
дополнительные расходы в связи с проживанием вне постоянного места жительства (суточные, довольствие);
другие расходы, которые работник осуществляет с ведома или разрешения работодателя (расходы на мобильную связь и др.).

При установлении надбавки при разъездном характере работы в некоторых сферах надо руководствоваться:

отраслевыми соглашениями (при наличии);
Перечнем профессий, должностей и категорий работников речного, автомобильного транспорта и автомобильных дорог, которым выплачиваются надбавки в связи с постоянной работой в пути, разъездным характером работ, а также при служебных поездках в пределах обслуживаемых ими участков (утвержденным Постановлением Совмина РСФСР от 12.12.78 № 579);
Положением о выплате надбавок, связанных с подвижным и разъездным характером работ в строительстве (утвержденным Постановлением Госкомтруда СССР, Секретариата ЦСПС от 01.06.89 № 169/10-87).

Важно понимать, что надбавка – это не компенсация за разъездной характер работы (не возмещение расходов, связанных со служебной поездкой). Такая компенсация положена работнику отдельно по расходам, которые он оплачивал в служебной поездке и подтвердил по требованиям закона и внутренним правилам работодателя (например, кассовыми чеками, путевым листом, договором о найме жилья и др. – ст. 8, 22, 168.1 ТК РФ). Эта компенсация налогом и взносами не облагается (ст. 217 и 422 НК РФ, ст. 168.1 ТК РФ, письма Минфина России от 25.07.2018 № 03-04-06/52242, от 17.01.2019 № 03-15-05/1909 и др.).

Сотрудник в служебной поездке могут быть положены суточные при разъездном характере работы. Это дополнительные расходы работника, связанные с проживанием вне постоянного места жительства (Решение ВС РФ от 4 марта 2005 г. № ГКПИ05-147, Письмо Минфина России от 16 июля 2015 г. № 03-03-07/40892).

По общему правилу, для целей налогообложения и перечисления взносов подтверждать следует и суточные. Для этого нужно иметь кадровые документы о разъездном характере работы (например, локальный акт), в котором обозначен их размер (ст. 164, 168.1 ТК РФ, Решение ВС РФ от 04.03.2005 № ГКПИ05-14, Письмо Минтруда России от 28.12.2015 № 17-3/В-641, Письма Минфина России от 20.09.2018 № 03-15-06/67364, от 08.12.2020 № 03-04-06/107247).

Разъяснения о том, как при разъездной работе уволить за прогул, читайте на нашем сайте.

СПРАВКА

Действия при направлении в служебную поездку при разъездном характере работы

1. Указать в колдоговоре, соглашении или локальном акте компании (например, в положении о служебных поездках):

перечень работ, профессий и должностей с разъездным характером,
формы первичных документов (путевой и маршрутный лист, задание-наряд, журнал учета поездок и др.);
порядок осуществления разъездной работы (составление документов для направления в служебную поездку, ознакомление с ними работника, оформление им отчетностей (включая сроки), перечень расходов, их размеры (например, суточные) и др.).

2. Отразить разъездной характер работы и ее условия в трудовом договоре (может быть указана территория, в пределах которой осуществляется работа).

3. Оформить (издать) документ – основание, который определен в пункте 1). Чаще всего это маршрутный (путевой лист). Также может быть приказ о служебной поездке (один на определенный период и на несколько поездок либо однократный) в сопровождении с заданием-нарядом (в зависимости от порядка и документов для служебной поездки, установленного в компании).

4. Выплатить аванс на предполагаемые расходы и суточные. Если это предусматривает порядок осуществления разъездной работы (приказ, внутренние документы).

5. Получить заполненные документы, которые подтверждают расходы в служебной поездке:

путевой лист,
отчет о служебной поездке (при необходимости),
авансовый отчет (при предоставлении денежных средств авансом),
кассовые (товарные) чеки (о проживании, парковке, заправке топливом и др.),
договоры (например, на проживание) и иные документы.

6. Произвести окончательный расчет на основании документов, подтверждающих факт служебной поездки и понесенных расходов.

Совет. Чтобы компенсация за разъездной характер работы была освобождена от налога и взносов и признана обоснованными расходами, оформите все кадровые документы верно. Определите в них подробно работы и должности, особенности труда, порядок работы и перечень расходов (Письмо Минфина от 22.08.2019 № 03-15-06/64487).

Источник