Декларация при закрытии ип на усн без работников в 2022 году пошаговая инструкция

Картинка с сайта: www.regberry.ru

Предпринимательская деятельность физического лица может быть прекращена в любой момент. Снятие ИП с учёта не займёт много времени, надо только подать заявление по форме Р26001 и заплатить пошлину в размере 160 рублей.

Через 5 рабочих дней ИФНС направит бывшему предпринимателю лист записи из государственного реестра. Этот документ подтверждает прекращение деятельности ИП. Остаётся ещё сдать отчётность, а также провести окончательные расчёты с бюджетом.

В нашей статье вы найдёте пример декларации по УСН Доходы при закрытии ИП и узнаете все особенности её заполнения.

Когда сдавать декларацию при закрытии ИП

Налоговым периодом на упрощённой системе налогообложения является календарный год. В общем порядке ИП на упрощёнке отчитываются не позднее 25 апреля за предыдущий год.

Если же речь идёт о сдаче декларации в случае прекращения деятельности на УСН, то есть специальные сроки, указанные в статье 346.23 НК РФ:

• не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно поданному уведомлению, добровольно прекращена деятельность на УСН;
• не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором налогоплательщик утратил право применять УСН.

Однако специальных сроков именно для ИП, который не просто прекращает деятельность на упрощённой системе, но и снимается с учёта, НК РФ не установил.

В связи с этим есть две разных позиции фискальных органов.

1. Сдать декларацию при закрытии ИП надо в те же сроки, что и при добровольном уходе с УСН (письмо Минфина от 05.03.2019 № 03-11-11/14121).
2. Декларация после снятия предпринимателя с учёта сдаётся в общие для всех сроки, то есть после окончания отчётного года (письмо ФНС от 08.04.2016 № СД-3-3/1530). Ведь пункт 2 статьи 346.23 НК РФ применяется, если налогоплательщик направил уведомление об уходе с УСН, а при закрытии ИП оно не подаётся.

Напомним также, что в соответствии со статьей 346.21 НК РФ налог перечисляется в те же сроки, которые установлены для подачи декларации.

Таким образом, у предпринимателя, который снялся с учёта, есть все основания сдать последнюю декларацию УСН и заплатить налог по ней в общие для всех сроки. То есть не позднее 25 апреля года, следующего за годом закрытия ИП.

Однако учитывая спорную позицию Минфина, мы рекомендуем нашим пользователям отчитываться не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем снятия ИП с учёта.

Когда платить страховые взносы при закрытии ИП

Для подготовки декларации УСН при закрытии ИП имеет большое значение срок, в который перечислена оставшаяся часть страховых взносов.

Казалось бы, статья 432 НК РФ чётко устанавливает, что сделать это необходимо в течение 15 календарных дней с даты закрытия ИП. Однако учесть для уменьшения налога взносы, перечисленные после снятия с учёта, уже нельзя. Об этом Минфин, в частности, сообщает в письме от 27.08.2015 № 03-11-11/49540.

Поэтому ещё до подачи заявления Р26001 предпринимателю на УСН надо рассчитать сумму налога к уплате, чтобы понимать, какую часть можно компенсировать взносами. Взносы, перечисленные после закрытия ИП, в зачёт уже не пойдут и в декларации не указываются.

Рассчитать, сколько взносов надо перечислить за период ведения предпринимательской деятельности в текущем году можно с помощью нашего калькулятора.

Если вы сдаете декларацию за 2023 год или за неполный 2024 год, применяйте новую форму, утвержденную приказом ФНС от 01.11.2022 N ЕД-7-3/1036@.

Скачать новый бланк декларации по УСН

Как заполнить декларацию при закрытии ИП

Всего в бланке декларации по упрощённой системе 10 страниц, но плательщики каждого объекта налогообложения заполняют только свои разделы:

• УСН Доходы – разделы 1.1, 2.1.1, 2.1.2 (этот раздел заполняют те, кто платит торговый сбор, который пока взимается только в Москве);
• УСН Доходы минус расходы – разделы 1.2, 2.2.

Титульный лист заполняют все налогоплательщики, а раздел 3 – только те, кто получал целевое финансирование (независимо от варианта УСН).

Образец декларации при закрытии ИП

Для образца заполнения рассмотрим самый популярный пример – ИП на УСН Доходы без работников. Вот какие данные у нас есть:

Индивидуальный предприниматель Сергеев Андрей Семёнович вёл бизнес в Вологде. В первом квартале 2024 года ИП получил доход в размере 128 000 рублей. Предприниматель решил прекратить деятельность в конце марта, а значит, ему надо отчитаться за отработанный период 2024 года.

Доходы у ИП небольшие, поэтому исчисленный налог можно уменьшить до нуля, если перечислить часть взносов до снятия с учёта. Для этого в марте предприниматель заплатил 10 000 рублей страховых взносов за себя. Оставшаяся небольшая часть фиксированных взносов будет рассчитана после того, как станет известна дата внесения в ЕГРИП записи о прекращении предпринимательской деятельности.

Титульный лист

Титульный лист декларации УСН заполняется обычным образом, за исключением поля налогового периода. Вместо «34», который проставляется, если предприниматель продолжает вести деятельность, надо вписать код «50».

Остальные данные стандартные:

• ИНН 962888175307;
• номер корректировки – «0»;
• код налогового периода — «50»;
• отчётный год – 2024;
• код ИФНС в Вологде – 3525;
• код места учёта для ИП – 120;
• ФИО предпринимателя;
• номер телефона;
• количество страниц в заполненной декларации (в данном случае – 4);

Отчёт сдаёт сам предприниматель, поэтому в левом нижнем блоке проставляется «1».

Раздел 1.1

В этом разделе отражают налоговые платежи к уплате. Но, как мы уже сказали, исчисленный налог в сумме 7 680 рублей (из расчёта 6% от 128 000 рублей) полностью уменьшается за счёт перечисленных взносов (10 000 рублей). Поэтому в примере декларации при закрытии ИП в соответствующих строках стоят прочерки.

В разделе 1.1 заполнен только код ОКТМО Вологды – 19701000. Учитывая, что в течение отчётного периода предприниматель не менял место постановки на учёт, код ОКТМО вносят только один раз – в строку 010.

Раздел 2.1.1

В этом разделе отражается формирование налоговой базы для расчёта налога. Поэтому здесь указывают полученные доходы, применяемую ставку и сумму взносов, уменьшающую налог.

Сначала надо указать код признака применения налоговой ставки, для нашего примера это «1». Теперь надо выбрать код признака самого налогоплательщика. Работников у ИП не было, поэтому выбираем значение «2».

В строках 110-113 показывают доходы нарастающим итогом. Поскольку доходы были получены только в первом квартале, то сумма будет одна и та же – 128 000 рублей. 

Последние строки декларации показывают, сколько взносов учтены при уменьшении налога. И хотя предприниматель до закрытия ИП перечислил 10 000 рублей, учитывается сумма, не превышающая исчисленный налог, то есть 7 680 рублей.

Остаётся только подписать заполненную декларацию на титульной странице и в первом разделе, а также проставить дату подачи. Направить отчет можно по почте письменным отправлением, лично принести в ИФНС или сдать в электронном виде, заверив ЭЦП.

Скачать образец декларации УСН Доходы при закрытии ИП

В настоящий момент действует форма декларации, которая была разработана в конце 2020 года. В ней есть несколько разделов, которые заполняются в зависимости от объекта налогообложения. В статье рассмотрим, как заполнить декларацию УСН при закрытии ИП и когда её сдавать, а также разберём примеры расчёта страховых взносов.

Декларация при закрытии ИП – когда сдавать

Декларация при закрытии ИП на УСН в 2023 году подаётся следующим образом: по 3-НДФЛ – в срок 5 рабочих дней с момента закрытия; по НДС – до 25-го числа месяца, после квартала, когда ликвидировано ИП. Например, если предпринимательство закрыто 15 июля, то декларацию по 3-НДФЛ следует сдать до 20 июля, а по НДС — до 25 августа. Просроченный отчёт и несвоевременно уплаченные налоги приведут к тому, что долг перейдет на бывшего индивидуального предпринимателя, как на физическое лицо.

Когда платить страховые взносы

Страховые взносы должны быть уплачены предпринимателем в фиксированном размере, не позднее 15 дней с момента снятия ИП с учёта в ФНС. Рассчитать сумму следует заранее, чтобы деньги успели вовремя поступить на счёт социального фонда, и не образовалась просрочка.

Как рассчитать и примеры расчёта

На примере давайте рассчитаем взносы для индивидуального предпринимателя Василия. Он работает по упрощённой системе налогообложения с объектом «доходы» и решил ликвидировать своё ИП в июле 2023 года. Запись о закрытии ИП в реестре производится 14 июля. Налоговая ставка для предпринимателя составляет 6%.

В 2023 году Василий выручил доход в размере 210 000 рублей (185 000 рублей – в первом квартале и 25 000 рублей – во втором квартале). Фиксированный платёж рассчитывается в зависимости от количества отработанных полных месяцев в течение года, а в неполном месяце — от количества дней. Если доход превышает 300 000 рублей, то взносы рассчитываются по ставке 1%, то есть:

• ОПС = 36 723 рублей;
• ОМС = 9119 рублей.

Для расчёта суммы взносов Василия за 3,5 месяца используем следующую формулу: (сумма взноса за месяц / 12) * количество месяцев + (сумма взноса за месяц / 12 / 30) * количество дней.

При этом, сумма взносов на ОПС будет равна (36 723 / 12) * 3 + (36 723 / 12 / 30) * 14 = 10 609 рублей.

А сумма взносов на ОМС составит (9119 / 12) * 3 + (9119 / 12 / 30) * 14 = 2 634,38 рублей.

После прекращения предпринимательской деятельности ИП имеет еще полмесяца, чтобы окончательно рассчитаться со страховыми взносами. Однако рекомендуется сделать это заранее, поскольку уменьшить единый налог при УСН можно только за страховые взносы, уплаченные до ликвидации ИП.

Декларация УСН при закрытии ИП – бланк и образец

Бланк декларации при закрытии ИП на УСН в 2023 году можно скачать здесь. Заполните его по аналогии с образцом, приведённым ниже.

Как заполнить

В данном примере для заполнения используем титульный лист, разделы 1.1 и двухстраничный раздел 2.1.1. То есть, у нас получится декларация на 4 страницы. Вверху на каждой из страниц надо прописать ИНН.

На титульном листе – прописываем код 50, остальные поля оставляем, как есть. Начнём заполнение с раздела 2.1.1. Для обычной ставки налога в размере 6%, пропишем код признака — 1. Если индивидуальный предприниматель не имеет сотрудников, то отмечаем признак налогоплательщика — 2.

Затем нужно заполнить блок «Сумма полученных доходов». Василий закрыл ИП в 3 квартале, поэтому не заполняем строку 112 «доходы за 9 месяцев», а в строке 113 «доходы за налоговый период» указываем доход за полугодие:

• 110 — 185000 рублей;
• 111 — 210000 рублей;
• 112 – ;
• 113 — 210000 рублей.

Также в декларации есть строка 124 для тех ИП, которые работают с пониженной ставкой. В нашем случае в этой строке будет прочерк

Блок «Сумма исчисленного налога» выглядит так:

• 130 — 11100 рублей;
• 131 — 12600 рублей;
• 132 – ;
• 133 — 12600 рублей.

Переходим к блоку «сумма страховых взносов», где отметим всё, что указали до закрытия:

140 — 10803 рублей;

141 — 12253 рублей;

142 – ;

143 — 12253 рублей.

Ниже можно посмотреть пример заполнения отчётности при закрытии ИП.

Образец декларации

Картинка с сайта: www.sravni.ru

Картинка с сайта: www.sravni.ru

Картинка с сайта: www.sravni.ru

Срок предоставления декларации

В законе нет точного определения, когда ИП на УСН должен подать ликвидационную декларацию. Однако есть чёткие указания для тех предпринимателей, которые работают на упрощенке или отказались от неё добровольно. Исходя из этого, можно сделать вывод, что индивидуальные предприниматели имеют право подать ликвидационную отчётность не позднее 25-го числа месяца, следующего за тем, когда было закрыто ИП.

Что будет если не подать декларацию или подать не вовремя

При закрытии ИП важно подать последнюю декларацию в установленный срок. В противном случае предпринимателю грозит штраф по статье 119 НК РФ. Сумма штрафа составляет 5-30% от суммы налога по декларации, но не менее 1000 рублей.

К тому же ФНС начисляет взносы на ОПС на сумму более 300 000 рублей на основании налоговой декларации по УСН. В том случае, если в налоговую не поступит отчёт в срок, она имеет право сделать расчёт взносов по максимуму, то есть в восьмикратном размере. В 2023 году эта сумма для индивидуального предпринимателя на ОПС составляет 293 784 рублей.

FAQ

Нужно ли подавать декларацию при ликвидации ИП на УСН в 2023?

Предприниматели на УСН при закрытии подают исключительно ликвидационную декларацию. Книгу учёта доходов и расходов сдавать в налоговую не надо.

Какой код нужно ставить в декларации по УСН при закрытии ИП?

На титульном листе указывается код налогового периода «50».

Когда и куда сдаётся декларация при закрытии ИП?

Декларация 3-НДФЛ за налоговый период подаётся в срок не позднее 5 рабочих дней после прекращения деятельности как ИП. Декларация по НДС подаётся в обычные сроки — в течение 25 дней после окончания квартала, в котором закрыли ИП. Сдать её нужно в налоговую по вашему месту жительства.

Какую декларацию подает ИП на УСН?

ИП на УСН с любым объектом налогообложения заполняют декларацию формы КНД 1152017. ИП по упрощенке подают во всех случаях:

• чтобы отчитаться перед налоговой подают полную или нулевую декларацию,
• чтобы исправить ошибки в уже поданной — уточнённую декларацию,
• чтобы закрыть ИП и рассчитаться с налоговой — финальную (ликвидационную) декларацию.

Что такое нулевая декларация и нужно ли её подавать?

Нулевую декларацию сдают компании или ИП, которые не ведут деятельность, и у которых нет доходов и расходов. Так бывает, если они, например, зарегистрировались в конце года и еще не начали работать, либо если ИП приостановил деятельность, но с учёта сниматься не стал.

Вывод

• Декларация при ликвидации ИП на УСН подаётся: по 3-НДФЛ – в срок 5 рабочих дней с момента закрытия; по НДС – до 25-го числа месяца, после квартала, когда ликвидировано ИП.
• При несвоевременной подаче ликвидационной декларации предпринимателю начислят штраф по статье 119 НК РФ в пределах 5-30% от суммы налога по декларации, но не менее 1000 рублей.

Закройте ип онлайн

Наш онлайн-сервис поможет вам ликвидировать ИП, не выходя из дома!

Когда бизнес становится неликвидным или у предпринимателя возникают иные причины для закрытия, необходимо сделать ряд простых действий: подготовить форму Р26001 для налоговой, уплатить государственную пошлину в ряде случаев, рассчитаться с налоговой и фондами, а также подать декларацию при закрытии ИП на УСН.

В статье рассмотрим, как заполнить закрывающую отчетность, когда лучше ее сдавать и как поступить со страховыми отчислениями, чтобы сохранить право на их компенсацию.

1. Когда нужно подать закрывающую декларацию

В России на упрощенке работает огромное количество индивидуальных предпринимателей. Но, когда дело касается ликвидации, у каждого из них появляются вопросы о сроках подачи ликвидационной декларации при закрытии ИП на УСН.

Причина в том, что в законе нет конкретных сроков. В 346-й статье Налогового Кодекса можно найти только такие периоды:

• Действующие ИП сдают декларацию ежегодно, до 30 апреля за прошедший отчетный год,
• Предприниматели, которые переходят на другой режим налогообложения с УСН, отчитываются на следующий месяц после изменения режима, до 25-го числа,
• ИП, которые потеряли право на применение упрощенки из-за превышения лимитов должны отчитаться до 25-го числа следующего квартала.

Как видите, закон не описывает сроки сдачи отчетности конкретно при ликвидации бизнеса. Чтобы уточнить этот момент, мы изучили позицию государственных органов, но она оказалась неоднозначной в разных ведомствах. ФНС разъясняет, что при закрытии ИП могут применять общий срок и подавать закрывающую декларацию в следующем году, как и действующие предприниматели. Однако Министерство Финансов в это же время считает, что закрытие ИП соразмерно добровольному отказу от УСН и ведомство рекомендует сдавать отчет в следующем месяце, до 25-го числа.

На чью позицию должен ориентироваться предприниматель? Поскольку налоговая обозначает более поздний срок сдачи ликвидационной декларации при закрытии ИП на УСН, а Минфин – более ранний период, мы рекомендуем придерживаться позиции Министерства Финансов. Дело в том, что разные налоговые инспекции могут следовать позициям разных ведомств. Однако вопрос можно решить проще: обратиться в свою ИФНС и задать вопрос о сроках сдачи отчётности: так вы узнаете позицию конкретной инспекции и не нарушите правила.

Индивидуальному предпринимателю не нужно подавать 3-НДФЛ при закрытии, если кроме бизнеса у него не было иных источников дохода. Эта отчетность подается только при утрате права на использование упрощенной системы или при получении дохода от реализации личного имущества.

Важно: в случае несоблюдения срока сдачи отчетности по УСН, ФНС имеет право назначить штраф бывшему предпринимателю, опираясь на статью 119 НК РФ. Имейте в виду, если крайняя дата подачи декларации выпадает на праздник или выходной, вы можете отчитаться в ближайшую рабочую дату позднее.

2. Как сохранить право на компенсацию взносов

Срок уплаты страховых отчислений определен в Налоговом Кодексе более конкретно. В течение 15 суток после исключения из реестра индивидуальный предприниматель обязан перечислить взносы в страховые фонды.

Но стоит учесть момент, что после ликвидации ИП на упрощенке уже не смогут компенсировать суммы страховых отчислений, включив их в налоговую базу. При этом, узнать точную сумму по страховым можно лишь после исключения из реестра.

Как сохранить право на компенсацию: рассчитайте самостоятельно размер страховых отчислений, подлежащий уплате в страховые фонды и перечислите взносы до закрытия ИП. Это не сложно: достаточно посчитать количество дней в году в статусе ИП и вычислить страховую сумму. Аванс укажите в декларации УСН при закрытии ИП. Не страшно, если вы ошибетесь в расчетах: после ликвидации можно будет оплатить недостающую сумму или вернуть переплату.

3. Как заполнить отчетность при ликвидации ИП на упрощенке

Для любого обращения в налоговую службу предусмотрена своя форма. Если ФНС не устанавливает конкретного бланка для какого-то заявления, предприниматель вправе обращаться в произвольной форме.

Так как подать после закрытия ИП отчётность обязан каждый предприниматель, налоговая разработала специальную форму КНД 1152017. Этот бланк утвержден приказом ЕД-7-3/958 в 2020-м году. Документ содержит шесть основных разделов и заглавную страницу. К приказу прилагается подробная инструкция по заполнению налоговой декларации при закрытии ИП на УСН. Обратите ваше внимание на особенности и новые поля в отчете.

УСН Доходы: как правильно заполнить декларацию

При ликвидации предприниматель заполняет титульный лист и два подраздела – 1.1 и 2.1.1. Дополнительно заполняется подраздел 2.1.2, если ИП осуществлял торговую деятельность в городе федерального значения и являлся плательщиком торгового сбора. Раздел 3 заполняют только бизнесмены, получающие целевое финансирование из бюджета.

При оформлении титульной страницы применяются стандартные правила. Не забудьте указать код периода “50” в поле “налоговый период”. Не обращайте внимание на графу “форма ликвидации”, поскольку ИП её не заполняет – она предусмотрена только для компаний.

В подраздел 1.1 вносятся данные за отчётный период. Вы должны отчитаться с первого января по момент ликвидации. Здесь рассчитывается конечная сумма налога, подлежащая уплате, исходя из начисленного налога и произведённых в течение года авансовых платежей.

Обратите внимание: новая графа 101 в ликвидационной декларации при закрытии ИП на УСН предназначена только для тех предпринимателей, которые совмещали патент с упрощенной системой налогообложения. В этом случае в графу вписывается цена патента, на которую уменьшается итоговый налог по упрощенке.

Подраздел 2.1.1 используется для отражения доходов, кодов ставок и вычетов – тех страховых отчислений, которые предприниматель вносил в фонды за работников и за себя.

В этом разделе декларации при закрытии ИП на УСН “Доходы” появились две новые графы:

• Пункт 101: здесь указывается код налоговой ставки, которую ИП применял в отчетном году. Если предприниматель работал на стандартной ставке УСН 6% или применял пониженную ставку, он должен указать значение 1, а если было допущено превышение лимитов по штату работников или уровню доходов, предприниматель указывает значение 2, поскольку его ставка повышается до 8%.
• Пункт 124: его заполняют только предприниматели, применяющие сниженную ставку налогообложения, установленную для конкретного региона. В этой ситуации в графе указывается код основания из инструкции, а через черту указывается номер статьи закона о введении льготы.

УСН Доходы минус расходы: как заполнить отчетность

Закрывающая отчетность предпринимателя на данном объекте налогообложения состоит из заглавного листа и разделов 1.2 и 2.2. При получении целевых средств предприниматель дополнительно должен заполнить раздел 3.

Внесите в подраздел 1.2 авансы, уплаченные в течение года. Также рассчитайте размер налога, который вы должны перевести в бюджет после аннулирования регистрации.

Укажите в подразделе 2.2 свои доходы и расходы, за период с 1 января текущего года до момента снятия с учёта.

В новой ликвидационной декларации при закрытии ИП на УСН есть новые пункты:

• Графа 201, а в которой кодируется применяемая ставка. Если предприниматель работал по стандартной ставке УСН 15% или по льготной ставке, он прописывает значение 1, а если было допущено превышение лимитов, ИП указывает значение 2. Не забывайте, что переход за лимит по числу работников или уровню доходов повышает ставку налогообложения на данном объекте до 20%.
• Графа 264, в ней ИП и может обосновать использование льготной налоговой ставки. Если региональные законы устанавливают введение пониженной ставки УСН для предпринимателей, ИП прописывает код основания из инструкции и через дробь указывает номер самой статьи.

Как заполнить нулевую декларацию

Когда предприниматель не осуществляет деятельность, не получает доход, но ещё состоит на учёте – он обязан ежегодно подавать нулевую декларацию. До момента ликвидации предпринимателю по-прежнему начисляются страховые взносы, их необходимо отразить в отчетности.

В нулевой декларации предприниматель должен заполнить титульную страницу по тем же правилам, как в ликвидационной декларации при закрытии ИП на УСН. Далее необходимо выбрать разделы, соответствующие применяемому объекту налогообложения.

Бизнесмены на УСН доходы вносят информацию в подразделы:

• В подразделе 1.1 заполняется только код муниципального образования в графе 010;
• В подразделе 2.1.1 указывается код налоговой ставки, её размер в процентах и признак налогоплательщика.

Не забудьте: вам не нужно заполнять строки 140 – 143, поскольку они предназначаются для указания вычета. При нулевом доходе получить вычет невозможно.

Бизнесмены на УСН доходы минус расходы заполняют сведения в следующие подразделы:

• В подразделе 1.2 указывается код муниципального образования в 010 строке;
• В подразделе 2.2 указывается ставка налогообложения и её код.

Декларацию УСН нужно передать в свою налоговую инспекцию. Сегодня есть несколько способов взаимодействия с налоговой. . Если хотите отправить документ онлайн самостоятельно, придется скачивать и изучать сразу несколько программ, так как у ФНС нет единого сервиса и для формировани, и для подачи декларации. Оффлайн-передача доступна, если вы подготовите документ на бумаге и передадите его в налоговую, посетив ее лично или отправив декларацию почтой.

Закрыть ИП онлайн

Наш сервис поможет вам исключить опасения за отказ в ликвидации ИП — документы будут подготовлены по всем требованиям ФНС и направлены в нужную инспекцию!

Закрытие ИП без работников

Прекращение деятельности индивидуального предпринимателя — это не такой простой процесс, как может показаться изначально. Поэтому, у бизнесменов возникает ряд вопросов о порядке и последовательности действий при снятии с учета.

Что нужно предпринять в первую очередь? Подать заявление в налоговую или закрыть расчетный счет? Куда отчитываться по кассе и в какие сроки платить налоги?

На все вопросы по ликвидации бизнеса мы ответим в рамках нашей пошаговой инструкции. Вы можете на нее ориентироваться, если планируете закрыть ИП без сотрудников. Если же у вас есть персонал, то дополнительно придется принять меры, связанные с их увольнением.

1. Подготовка перед ликвидацией бизнеса

Перед извещением налоговой о намерении снять бизнес с учета, нужно провести подготовительные процедуры, следуя предложенной последовательности. Эти шаги нужно пройти до уведомления ИФНС, поскольку в противном случае можно нажить серьезные проблемы — штрафы, пени, и стать ответчиком по судебному разбирательству.

До того как закрыть ИП без работников, пройдите шаги по пунктам 1.1-1.3.

1.1. Уплата налогов, взносов, обязательств перед партнерами

Предприниматели по закону несут ответственность своим собственным имуществом, а значит после снятия с учета финансовые обязательства, накопленные в результате работы, не исчезнут. Поэтому, допускается официальное прекращение деятельности ИП с долгами: так как их можно спросить с физического лица. Но, стоит понимать, что при отклонении от установленных сроков уплаты налогов и взносов, к сумме задолженности прибавятся штрафы, пени, неустойки.

Не стоит допускать возникновения разногласий по финансовым обязательствам, погасите долги вовремя, учитывая допустимые сроки:

• Уплатите взносы в страховые фонды за себя в 15-дневный срок после снятия с учета. Размер задолженности вы узнаете, уменьшив тариф на количество неотработанных дней.
• При закрытии ИП на УСН без работников, перечислите налог не позже 25 числа следующего месяца после снятия с учета. Если применяете ЕСХН, ориентируйтесь на такие же сроки.
• В случае ликвидации ИП на патенте без сотрудников, придется оплатить патент до подачи заявления, так как условия предполагают расчет “до окончания срока”.
• Рассчитайтесь с кредиторами, придерживаясь условий договора. Погашать долги партнерам досрочно не нужно — все даты прописаны в соглашении.

Не забывайте, что лица, заинтересованные в возврате задолженности, имеют право вернуть причитающиеся средства через суд. Если денег на погашение долгов не хватает, не стоит тянуть — лучше попробуйте договориться с инспекцией и бывшими контрагентами. Зачастую ФНС входит в ситуацию и дает отсрочку на уплату налога, а партнеры соглашаются оттянуть дату расчета.

Обратите внимание: После снятия с учета, дебиторская задолженность остается наравне с кредиторской. То есть, бывший бизнесмен также может рассчитывать на возврат долгов со стороны контрагентов, независимо от того, что лишился статуса ИП.

1.2 Закрытие кассы и отчет

Предприниматели не должны уведомлять налоговую о закрытии кассы заранее с помощью заявлений. ФНС самостоятельно внесет учетную информацию, когда исключит вас из реестра. Но, до отправки документов для исключения из ЕГРИП, необходимо предоставить данные с накопителя фискальных данных. Обо всех операциях нужно отчитаться оператору фискальных данных и в налоговый орган.

Новые онлайн-терминалы могут отправлять фискальные данные дистанционно, самостоятельно составив отчет. Владельцам автономных касс сложнее, накопитель нужно отнести в инспекцию или сервисный центр, чтобы считать с него информацию.

Обратите внимание: Предприниматели должны сохранять у себя накопитель от кассы еще 5 лет после прекращения дела. Он может потребоваться налоговой при проведении проверок за прошедшие периоды.

Картинка с сайта: reg.ubrr.ru

Закрываете бизнес ИП?

Воспользуйтесь услугами онлайн-сервиса, чтобы не тратить время на подготовку документов! Наша система автоматически заполнит заявление на ликвидацию по вашей анкете. Готовые документы можно самостоятельно отправить в инспекцию или передать онлайн на нашем сайте.

1.3 Закрытие банковского счета

Даже когда баланс бизнес-счета нулевой, и бизнесмен давно не проводил по нему операции, нужно расторгнуть договор с банком. Это важно, поскольку забывчивость может стоить серьезного конфликта с налоговой. В случае, если вам поступят деньги на бизнес-счет после исключения из ЕГРИП, операция будет считаться признаком осуществления незаконной коммерческой деятельности. А ещё, на многих расчетных счетах предусмотрена абонентская плата за обслуживание, которая будет начисляться вне зависимости от остатка.

О способах закрытия расчетного счета лучше проконсультироваться в своем банке: большинство кредитных учреждений дают возможность расторжения дистанционно.

Не беспокойтесь, если ждете поступления дебиторской задолженности: мы уже упоминали, что вы в любом случае можете на нее рассчитывать даже в статусе физ.лица без расчетного счета.

2. Процесс ликвидации ИП поэтапно

2.1 Документы для налоговой и госпошлина

Для ликвидации готовить много документов не потребуется. Основной документ, который нужен налоговой — это заявление от предпринимателя по форме Р26001. При подготовке бланка, используйте только актуальные формы и придерживайтесь строгих требований по заполнению. Ошибка в этом заявлении, даже небольшая помарка — это повод для отказа налоговой в закрытии ИП! Подготовить заявление правильно можно с нашим сервисом — ошибок точно не будет.

В зависимости от выбранного способа подачи, ИП могут потребоваться дополнительные документы:

• Чек или квитанция об уплате пошлины. Предприниматели платят в бюджет 160 рублей за подачу документов в бумажном виде (распечатанные бланки принимают непосредственно в ИФНС, по почте или от представителя ИП). При выборе дистанционных способов подачи, госпошлина не платится.
• Паспорт спросят в МФЦ или в налоговой инспекции, чтобы подтвердить личность заявителя.
• Доверенность от нотариуса нужна представителю ИП, в случае подачи документов через доверенное лицо.

Важно: при обращении доверенного лица в налоговую инспекцию или отправке заявления почтой, предприниматель должен удостоверить свою подпись заранее у нотариуса. А если документы подаются в бумажном виде в ИФНС или многофункциональный центр, подпись ИП удостоверяет сотрудник, который будет принимать заявление.

2.2 Подача заявления на закрытие ИП в ИФНС

Для закрытия ИП без сотрудников можно выбрать любой из способов подачи заявления в налоговую:

• Онлайн с помощью нашего сервиса. Это удобно, поскольку заявление будет сформировано автоматически, а за удостоверение подписи нотариусу платить не нужно.
• В отделение регистрирующей инспекции или МФЦ в бумажном виде — самостоятельно или с помощью доверенного лица.
• Почтовым отправлением или курьерской доставкой.
• С помощью нотариуса, дистанционно по его ЭЦП. Такая услуга платная.

Картинка с сайта: reg.ubrr.ru

Дистанционное закрытие ИП

С нашим сервисом вы сэкономите время, автоматически создав заявление и направив его в ИФНС дистанционно. Заверять подпись у нотариуса не нужно, мы передаем информацию по ЭЦП.

2.3 Подтверждение ликвидации ИП

По истечении 5 дней после подачи заявления, на электронную почту поступит сообщение от ФНС с результатами. Если снятие с учета прошло успешно, во вложении вы найдете лист записи ЕГРИП. Если ФНС откажет в ликвидации, то сообщит причину.

Электронный адрес бизнесмены указывают самостоятельно в форме Р26001, выбирая способ уведомления. Можно дополнительно запросить подтверждение прекращения деятельности в бумажном виде, поставив отметку в бланке. Тогда ИП получают документ о закрытии по месту подачи заявления.

2.4 Налоговая декларация по УСН

Последовательность действий при закрытии ИП на УСН без работников и с сотрудниками одинакова, с одним отличием: работодатели дополнительно извещают трудовую инспекцию об увольнении персонала и официально разрывают трудовые отношения с работниками. Но, в любом случае, последним шагом должна быть подача декларации по упрощенному налогу.

В нашей пошаговой инструкции не указан срок подачи данной декларации, поскольку в законе нет упоминаний — когда именно закрывающиеся предприниматели должны отчитаться перед ФНС. Но, вы можете опираться на сроки, указанные в разъяснениях Минфина — ведомство рекомендует сдать налоговую декларацию до 25 числа месяца, следующего после даты снятия ИП с учета.

Обратите внимание: даже если в прошедшем году предприниматель не провел ни одной сделки, но все время состоял на учете, он должен подать нулевую декларацию

Картинка с сайта: reg.ubrr.ru

Подготовьте заявление для ликвидации ИП

Если онлайн-подача для вас не удобна, и вы хотите самостоятельно подать заявление о закрытии бизнеса, воспользуйтесь услугой сервиса по подготовке документов. Вы получите заполненную форму Р26001 на актуальном бланке, без ошибок, в соответствии с требованиями налоговой. Дополнительно мы приложим инструкцию, которая поможет подать документы.