1с ерп инструкция по работе бухгалтера

Регламентированный учет

Регламентированный учет в информационной системе — это учет, правила ведения которого определены законодательно и закреплены в учетной политике предприятия. Применительно к Российской Федерации регламентированный учет включает в себя бухгалтерский и налоговый учет организации. Основная цель ведения регламентированного учета на предприятии — формирование регламентированной отчетности.

Для целей регламентированного учета предприятие описывается как организационная структура, основными объектами которой выступают организации (юридические лица) и подразделения (службы, отделы, цеха и т. д.).

Список Организации предназначен для указания организаций, входящих в состав предприятия, и хранения постоянных сведений о них. Организация может быть юридическим лицом, обособленным подразделением или индивидуальным предпринимателем.  Для каждой организации заполняется необходимая информация в соответствии с ее учредительными документами и регистрируется действующая учетная политика, определяющая параметры налогообложения и оценки стоимости. В списке Организации также присутствует предопределенная организация — Управленческая организация, которая используется для раздельного отражения операций по регламентированному и управленческому учету.

В программе поддерживаются следующие системы налогообложения:

• общая система налогообложения — ОСНО (не поддерживается учет предпринимателей, осуществляющих свою деятельность по индивидуальной схеме (ИП);
• упрощенная система налогообложения — УСН;

• патентная система налогообложения — ПСН.

Место регламентированного учета в ERP-системе

«1С:ERP» — информационная система, обеспечивающая учетные процессы всех аспектов деятельности предприятия. Регламентированный учет в «1С:ERP «является одним из блоков в системе управления предприятием. Нецелесообразно рассматривать «1С:ERP» только как систему ведения регламентированного учета.

Предполагается, что кроме сотрудников бухгалтерской службы в информационной системе работает большое количество пользователей, которые занимаются вводом данных, но в силу своих профессиональных обязанностей не имеют представления о том, как эти данные будут отражены в регламентированном учете.

Сотрудники бухгалтерской службы на крупных предприятиях, как правило, имеют достаточно узкую специализацию, отвечают за определенные учетные задачи. Основной функцией сотрудников бухгалтерской службы в информационной системе должна быть проверка введенных данных, а не непосредственное их занесение.

Задачей же главного бухгалтера становится не непосредственное ведение учета, а организация первичного документооборота таким образом, чтобы он был источником полных и достоверных данных для регламентированного учета организации. Соответственно, и основным требованием к информационной системе является поддержка администрирования учета, наличие инструментов для проверки полноты отражения хозяйственных операций.

Ведение регламентированного учета в «1С:ERP» базируется на выстраивании системы первичного документооборота. Если в «1С:ERP» организован непрерывный первичный документооборот, если все документы вводятся по мере их появления с указанием необходимых аналитических признаков, тогда сотрудники бухгалтерской службы имеют возможность выполнять оперативный контроль операций и к моменту формирования отчетности подойти с проверенными учетными данными. При этом документы, используемые для фиксации хозяйственных операций, — это первичные документы, состав которых утверждается учетной политикой организации.

Настройки учета и отражения документов

Рабочий план счетов является общим для всех организаций, учет по которым ведется в одной информационной базе. Для отражения хозяйственных операций используются следующие варианты настройки счетов учета в проводках:

• настройка счетов для применения по умолчанию;
• непосредственное указание счетов в документах, использующих адресацию на статьи активов/пассивов;
• индивидуальное задание счета учета для отдельной хозяйственной операции.

Счета учета, применяемые по умолчанию, можно задать для:

• групп финансового учета номенклатуры;
• групп финансового учета расчетов;
• групп финансового учета внеоборотных активов;

• групп настроек финансового учета доходов и расходов;

• видов резервов предстоящих расходов;

• видов подарочных сертификатов;
• категорий эксплуатации;
• касс и банковских счетов (пример показан на рисунке).

Указанные счета учета применяются по умолчанию при отражении документов в бухгалтерском учете в случае, если не определены индивидуальные значения в рамках конкретной организации в общих настройках отражения документов в регламентированном учете.

Настройка счетов для отражения документов в регламентированным учете в общем случае производится для групп однотипных операций с учетом аналитик и мест учета без привязки к конкретным документам.

Информация о настройках счетов для отражения хозяйственных операций в регламентированном учете отображается в рабочем месте Настройка отражения документов в регламентированном учете. Счета учета производственных затрат настраиваются непосредственно в указанном рабочем месте в разрезе подразделений.

Данные, требующие отражения в регламентированном учете, формируются в информационной базе:

• документами оперативного учета;
• бухгалтерскими (неоперативными) операциями;
• регламентными документами закрытия отчетного периода.

Формирование и контроль проводок по документам

Документы оперативного учета, использующиеся для отражения в информационной базе хозяйственных операций, разработаны в соответствии с требованиями регламентированного учета по формированию необходимых аналитических разрезов. Настройка счетов учета  может быть выполнена как до, так и после возникновения в информационной базе каждого вида хозяйственных операций, требующих отражения в бухгалтерском и налоговом учете.

В рабочем месте Отражение документов в регламентированном учете выполняется мониторинг состояния отражения документов в бухгалтерском учете.

Для контроля состава проводок и их содержания (без стоимостной оценки) в контексте документов оперативного учета предусмотрена возможность сформировать проводки вручную непосредственно в момент создания документа в информационной базе. Проводки формируются в привязке к первичным документам, что обеспечивает возможность детальной сверки данных бухгалтерских проводок и первичных документов.

Корректировка сформированных по документам проводок может быть выполнена двумя способами:

• изменения отражаются непосредственно в проводках документа, при этом обоснование выполненной корректировки указывается в комментарии;
• созданием корректирующего документа — на основании исходного документа создается документ Операция (регл. учет), и корректировка отражается в виде сторнирующих и устанавливающих записей по регистрам бухгалтерского учета.

При повторном проведении документа проводки, введенные вручную, теряют свою актуальность. Для контроля актуальности отражения документов с ручной корректировкой проводок в рамках рабочего места Отражение документов в регламентированном учете сформирована группа гиперссылок Ручное изменение проводок документов, позволяющая работать со списками документов, имеющих разный статус отражения в бухгалтерском и налоговом учете.

Поддержан сценарий ведения регламентированного учета, при котором документы оперативного учета отражаются в бухгалтерском и налоговом учете с обязательной их проверкой сотрудниками бухгалтерской службы. Предусмотрено два варианта доступности изменений проверенных документов (определяются настройками системы):

• с запретом редактирования — проверенные документы недоступны для изменений основному составу пользователей. Проверенный документ открывается для них только в режиме просмотра;
• только уведомительная, без запрета редактирования — проверенные документы доступны для изменения обычным пользователям, после корректировки ранее проверенный документ будет требовать повторной проверки.

Отметку о проверке документов можно установить двумя способами:

• непосредственно в форме документа;
• в рамках рабочего места Отражение документов в регламентированном учете.

Отражение документов в регламентированном учете происходит в два шага:

• указание аналитики отражения при формировании проводки — определяется правилами отражения документов в регламентированном учете;
• расчет стоимостной оценки хозяйственной операции — как результат расчета себестоимости в параметрах выбранной для организации учетной политики.

Получение корректных проводок по всем операциям оперативного учета возможно только в случае формирования проводок в рамках процедуры Закрытия месяца.

Для выявления и анализа расхождений между оперативным и бухгалтерским учетом предназначен отчет Сверка данных оперативного и регламентированного учета:

Отчет позволяет контролировать следующие разделы учета:

• денежные средства;
• себестоимость товаров;
• расчеты с поставщиками;
• расчеты с клиентами;
• расчеты по кредитам и займам;
• расчеты по лизингу;
• прочие расчеты с контрагентами;
• расходы.

Контролируемые сделки

С 2012 года действует глава V.1 НК РФ, которая посвящена налоговому контролю сделок между взаимозависимыми лицами (и лицами, приравненными к взаимозависимым) на предмет соответствия цен по ним рыночным. Регламент подготовки уведомления предполагает исполнение четырех этапов, представленных на схеме.

Подготовка уведомления о контролируемых сделках выполняется в специальном рабочем месте Помощник подготовки уведомления о контролируемых сделках за выбранный отчетный год в рамках конкретной организации.

На этапе подготовки данных работа строится путем постепенного указания необходимой информации. Подготовленное уведомление о контролируемых сделках выгружается файл (ы) в формате XML, который соответствует утвержденному ФНС формату.

При выгрузке нужно указать каталог размещения сформированного файла (ов). После передачи уведомления в ФНС внести изменения в предоставленные материалы можно путем создания корректировки уведомления.

Учет основных средств и объектов строительства

Контроль состояния и использования внеоборотных активов является важной задачей аналитической работы. Внеоборотные активы — это материальное воплощение применения на предприятии достижений научно-технического прогресса, резерв повышения эффективности производства.

Учет основных средств является исключительной задачей бухгалтерского и налогового учета, поскольку его правила целиком определяются законодательными нормами.

Все инвентарные единицы, по которым целесообразно вести контроль в ходе их эксплуатации, могут быть указаны в списке Основные средства.

В параметрах элементов списка Основные средства указываются общие данные, характеризующие сам объект учета. Все свойства объекта как основного средства, а также учетные параметры указываются непосредственно в документе Принятие к учету ОС.

Поддерживается полный жизненный цикл оборудования:

• приобретение оборудования;
• монтаж и ввод в эксплуатацию;
• эксплуатация (включая ремонт);
• модернизация;
• разукомплектация;
• частичная и полная ликвидация (продажа).

Общая схема документооборота, отражающая движение основных средств с момента ввода в эксплуатацию до выбытия, представлена на следующей схеме:

Все печатные формы первичных документов и инвентаризационных актов соответствуют образцам, установленным законодательством. Для контроля наличия объектов основных средств, а также их движения внутри организации предназначен отчет по форме ОС-6б. Помимо этого предусмотрены отчеты:

• Ведомость по ОС — для анализа сводных данных о стоимости и амортизации основных средств
• Справка-расчет амортизации ОС — для анализа расчета амортизации
• Справка-расчет амортизационной премии — для анализа суммы амортизационной премии, принятой в состав расходов текущего периода в соответствии со ст. 259 НК РФ
• Реестр основных средств — какие основные средства числятся за организацией;
• Структура затрат по ОС — для анализа затрат, отнесённых на основные средства

В «1С: ERP» реализован учет аренды в соответствии с ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды». Поддерживаются следующие сценарии:

• Учет у арендодателя:
  • Операционная аренда;
  • Передача в аренду;
  • Арендные платежи;
  • Возврат предметов аренды;
  • Передача в аренду по договору ссуды;
• Учет у арендатора:
  • Поступление в аренду;
  • Арендные платежи;
  • Изменение условий аренды: выкуп предметов аренды, возврат предметов аренды;
  • Возврат обеспечительного платежа;
  • Расчет ставки дисконтирования, приведенной стоимости, процентов;
• Учет аренды в случаях, когда можно не применять стандарт.

Таким образом обеспечивается учет арендованных основных средств, учет основных средств, переданных в аренду и учет основных средств полученных в лизинг.

Поддерживается ведение договоров лизинга и возможность настроек счетов учета для обязательств, обеспечительного платежа, выкупа и лизинговых платежей.

Контроль арендных обязательств и состояния взаиморасчетов выполняется с помощью отчетов:

• Арендованные ОС;

• Ведомость расчетов по аренде (лизингу);

• План-фактный анализ оплат и начислений по аренде;

• Справка-расчет «признание расходов по арендованным ОС».

Учет нематериальных активов и расходов на НИОКР

Нематериальные активы (далее — НМА) — права, принадлежащие организации, отличительной особенностью которых является отсутствие вещественно-натуральной формы.

Список нематериальных активов представлен элементами списка Нематериальные активы и расходы на НИОКР с видом объекта учета Нематериальный актив. В карточке элементов списка для объектов учета задаются основные характеристики НМА:

Поддерживается полный жизненный цикл объектов НМА:

• приобретение / создание;
• эксплуатация;
• полное и частичное списание;
• выбытие (продажа).

При создании объектов НМА могут быть признаны результаты научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ (НИОКР) как объектов НМА.

Для целей налогового учета расходами на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы (НИОКР) признаются расходы, относящиеся:

• к созданию новой или усовершенствованию производимой продукции (товаров, работ, услуг);
• к созданию новых или усовершенствованию применяемых технологий, методов организации производства и управления.

Проекты НИОКР создаются в списке НМА и расходы на НИОКР отдельными позициями, для которых в реквизите Вид объекта выбирается значение Расходы на НИОКР. 

По результатам НИОКР может быть оформлено возникновение новых нематериальных активов.

В прикладном решении поддерживается механизм учета затрат на создание нематериальных активов и расходов на выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, позволяющий:

• организовать учет затрат на создание нематериальных активов с детализацией по темам и этапам работ;

• обеспечить признание расходов по этапам выполнения НИОКР для целей налога на прибыль в соответствии со ст. 262 НК РФ;

• организовать учет исследований и разработок в соответствии с проектом ФСБУ «Нематериальные активы».

Учет затрат на создание нематериальных активов с детализацией по темам и этапам работ ведется с использованием многоуровневого справочника Темы, этапы исследований и разработок.

Капитализация затрат при выполнении работ по созданию нематериальных активов ведётся с использованием элементов справочника Статьи расходов, в котором для статей расходов с вариантом распределения На стоимость внеоборотного актива определяется тип аналитики Исследования и разработки. При выборе указанного типа аналитики в статье расходов в качестве аналитики используются элементы справочника Темы, этапы исследований и разработок. В справочнике Темы, этапы исследований и разработок требуется организовать необходимую иерархию тем и этапов работ. Отнесение расходов возможно на элемент справочника Темы, этапы исследований и разработок любого уровня иерархии.

Прикладное решение позволяет отразить следующие варианты учета расходов, накопленных по этапу (теме) выполнения работ:

• признание расходов в налоговом учете по завершенным работам (этапам), в т. ч. с коэффициентом 1,5 (п. 7 ст. 262 НК РФ):

• в составе текущих расходов (п. 5 ст. 262 НК РФ);

• в составе НМА (п. 9 ст. 262 НК РФ);

• в составе РБП (п. 9 ст. 262 НК РФ).

• признание расходов по исследованиям в бухгалтерском и/или управленческом учете в составе расходов текущего периода в соответствии с проектом ФСБУ «Нематериальные активы»;

• списание на расходы затрат на разработки при прекращении работ (п. 47 ФСБУ «Нематериальные активы»);

• сбор затрат, накопленных на статье расходов с типом аналитики НМА/НИОКР, для последующего принятия результата работ к учету в качестве объекта нематериальных активов;

•  списание на расходы затрат на разработки при реализации результатов работ;

• перенос расходов между темами и этапами работ (поддерживается перенос только полной суммы накопленных расходов по этапу (теме).

Для контроля и анализа признания расходов на выполнение НИОКР в налоговом учете служит отчет Расчет признания расходов по НИОКР.

Для контроля и анализа структуры затрат на выполнение этапов (тем) работ по созданию нематериальных активов, а также структуры формирования стоимости внеоборотных активов, предназначен отчет Структура затрат на капитализацию.

Целевое финансирование внеоборотных активов

Учет целевого финансирования основных средств (ОС) и нематериальных активов (НМА) осуществляется с использованием аналитики Направление деятельности и обеспечивает:

• раздельный учет доли целевых средств на счетах учета и амортизации;

• признание целевых средств в доходы будущих периодов (ДБП) при принятии к учету ОС и НМА;

• отражение доходов текущего периода из ДБП при амортизации ОС и НМА.

Направление деятельности является аналитикой-обособлением получения и учета затрат при формировании конкретного целевого внеоборотного актива или группы активов в рамках договора целевого финансирования.

Целевое финансирование ведется на субсчетах 86-й группы счетов. Возможно заведение своих субсчетов.

Поддерживаются два способа учета целевого финансирования ОС/НМА: по фактическому поступлению средств и по начислению.

Налог на добавленную стоимость

Прикладное решение предназначено для компаний, осуществляющих облагаемую (по ставкам 20%, 10%, 0%) и не облагаемую НДС деятельность, что обеспечивается ведением раздельного учета по видам налогообложения НДС.

Раздельный учет НДС применяется:

• для компаний, одновременно осуществляющих операции как облагаемые, так и не облагаемые НДС, суммы «входящего» НДС учитываются в зависимости от назначения использования материальных ценностей для целей налогообложения. С этой целью пользователь может вручную указать вид налогообложения НДС в течение всего срока нахождения актива на предприятии. Проводки для документов, изменяющих назначение использования номенклатурных затрат для целей налогообложения, формируются автоматически в налоговом периоде, в котором такое изменение было зафиксировано;
• для раздельного учета НДС по прямым (номенклатурным) и постатейным расходам;
• для учета НДС при длительном цикле производства на предприятии;
• при использовании налогоплательщиком права не выполнять распределение НДС, если расходы по реализации, не облагаемой НДС, не превышают 5% общей величины расходов, в соответствии с п. 4 ст. 170 НК РФ.

Поддерживается возможность ведения учета НДС:

• при исполнении организацией роли налогового агента по НДС в следующих случаях:
  • аренда федерального имущества, имущества субъектов РФ и муниципального имущества (абзац 1 п. 3 ст. 161 НК РФ);
  • реализация государственного имущества (абзац 2 п. 3 ст. 161 НК РФ);
  • приобретение товаров (работ, услуг) у нерезидентов (п. 2 ст. 161 НК РФ);
  • приобретение сырых шкур животных, а также лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов и макулатуры (п. 8 ст. 161 НК РФ). Учет на стороне продавца указанных товаров также поддерживается в прикладном решении.
• при импорте товаров из стран Евразийского экономического союза;
• по операциям комиссионной торговли с составлением сводных счетов-фактур.

В учете НДС отражаются факты хозяйственной деятельности, зафиксированные на основании документов, предоставленных контрагентами и сформированных организацией.

В 1С:ERP обеспечены порядок и правила заполнения и выставления счетов-фактур, корректировочных счетов-фактур, ведения журналов учета счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, формирования декларации по НДС.

Для сверки данных учета НДС с контрагентами предназначен отчет Реестр счетов-фактур выданных, который может быть отправлен покупателю по электронной почте или получен от поставщика. Все операции по сверке данных учета НДС с контрагентами выполняются в рабочем месте Сверка данных учета НДС.

Сведения, зафиксированные в учете НДС, используются в дальнейшем при подготовке декларации по НДС (с предоставлением в электронном виде в органы ФНС РФ).

В соответствии с рекомендациями ФНС России (письмо от 07.04.2015 № ЕД-4-15/5752) реализована возможность подготовки и отправки ответа на полученное от налогового органа сообщение с требованием представления пояснений в отношении декларации по налогу на добавленную стоимость.

Прочие налоги и сборы

Решение поддерживает ведение учета в соответствии с положениями ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль». 1С:ERP обеспечивает параллельное ведение бухгалтерского и налогового учета с соблюдением следующих принципов:

• бухгалтерский и налоговый учет ведутся независимо;
• обеспечивается сопоставимость данных бухгалтерского и налогового учета (на основании рабочего плана счетов регламентированного учета);
• суммовые и количественные показатели равны при отсутствии объективных причин расхождения.

При регистрации суммовых показателей бухгалтерского и налогового учета, постоянных и временных разниц соблюдается равенство: БУ = НУ + ПР + ВР.

Учетные данные отражаются в регистрах налогового учета. По ним проверяется полнота и достоверность отражения всех хозяйственных операций в системе налогового учета. Результат расчета налога на прибыль подтверждается справками-расчетами и используется при заполнении декларации по налогу на прибыль.

Отложенный налог на прибыль можно выделить в бухгалтерском учете и отразить на соответствующих счетах (09 и 77).

В прикладном решении поддерживаются балансовый и затратный метод расчета налога на прибыль организаций. Балансовый метод применяется в соответствии с ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль» в редакции Приказа Минфина России от 20.11.2018 № 236н (далее — Приказ 236н). Затратный метод соответствует положениям ПБУ 18 до внесения в него изменений Приказом 236н.

Поддерживается определение долей прибыли, приходящейся на обособленные подразделения организации, по удельному весу среднесписочной численности работников или расходов на оплату труда в соответствии со ст. 288 НК РФ.

Для анализа расчета налога на прибыль при использовании балансового метода используются справки-расчеты:

• Расчет отложенного налога по ПБУ 18 для анализа результатов расчета сумм отложенных налоговых активов и обязательств на отчетную дату, а также результатов формирования и погашения отложенных налоговых активов и обязательств в результате изменения временных разниц в отчетном периоде;

• Расчет эффекта изменения ставок налога на прибыль для анализа влияния изменения ставок налога на прибыль на результат расчета налога;

• Расчет расхода по налогу на прибыль для анализа результатов расчета расхода по налогу на прибыль.

Для анализа расчета налога на прибыль при использовании затратного метода используется справка-расчет Расчет налога на прибыль.

Оперативное выявление ошибок данных налогового учета и учета разниц в оценке активов и обязательств осуществляется при помощи отчета Анализ учета по налогу на прибыль. Отчет применяется для организаций, по которым ведется учет постоянных и временных разниц при расчете налога на прибыль.

Реализован расчет имущественных налогов:

• налог на имущество — объектом налогообложения признается движимое и недвижимое имущество российских организаций, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств (с 2019 года для движимого имущества в программе недоступно указание ставки и льготы);
• транспортный налог — налогообложение транспортных средств. Налог установлен Налоговым кодексом и вводится в действие законами субъектов Федерации;
• земельный налог — налог на владельцев земельных участков, зачисляемый в местный бюджет по месту нахождения объекта налогообложения.

Для всех указанных налогов доступен выбор порядка уплаты авансовых платежей. Расчет имущественных налогов выполняется отдельными одноименными процедурами в рамках закрытия месяца. Результат расчета имущественных налогов подтверждается справками-расчетами и используется при заполнении деклараций по налогам и авансам по налогам.

Для ведения учета торгового сбора в плане счетов предназначен предопределенный счет 68.13 «Торговый сбор», субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)». Поддерживается начисление и оплата торгового сбора.

Для самостоятельной проверки данных учета на соответствие 12 критериям, приведенным в «Концепции системы планирования выездных налоговых проверок», предназначен отчет Оценка риска налоговой проверки:

Отчет можно сформировать на конец любого квартала с начала года. Проверка проводится по данным учета и регламентированной отчетности в информационной базе.

Учет по упрощенной системе налогообложения (УСН)

Прикладное решение поддерживает ведение учета по упрощенной системе налогообложения по одному из двух объектов налогообложения Доходы или Доходы минус расходы. Объект налогообложения определяет в дальнейшем методику формирования отчета Книга учета доходов и расходов.

В системе поддерживается применение ставок налога УСН в зависимости от выбранного объекта налогообложения (6% для объекта налогообложения Доходы и 15% для объекта налогообложения Доходы минус расходы), а также обеспечено применение повышенной налоговой ставки при превышении лимита доходов с учетом коэффициента-дефлятора и (или) средней численности работников в соответствии с Федеральным законом от 31.07.2020 № 266-ФЗ.

В соответствии с п. 1 ст. 252 НК РФ предусмотрена независимая схема учета обоснованных расходов для организаций, работающих по упрощенной системе налогообложения. Реализованная схема формирования расходов при УСН предусматривает их независимое накопление для последующей трансляции в книгу доходов и расходов в конце отчетного периода. Определение расходов, принимаемых в качестве таковых при УСН, осуществляется при помощи статей расходов. Для каждой статьи расходов, признаваемой расходом для целей УСН, необходима установка признака Признавать расходами при УСН.

Комплексный анализ расходов организаций, работающих по упрощенной системе налогообложения (с установленным объектом налогообложения Доходы минус расходы), осуществляется при помощи отчета Анализ расходов по УСН.

На основании книги доходов и расходов осуществляется автоматическое заполнение декларации по УСН, необходимой для предоставления налоговой отчетности в органы ФНС РФ.

Патентная система налогообложения

В прикладном решении поддерживается возможность ведения учета индивидуальными предпринимателями, применяющими патентную систему налогообложения (далее — ПСН) в соответствии с главой 26.5 НК РФ. Обеспечены:

• оформление заявления на получение патента;

• ведение списка патентов;

• обособленный учет хозяйственных операций по видам деятельности, к которым применяется ПСН, при применении ПСН наряду с другими режимами налогообложения;

• автоматическое заполнение книги доходов по патенту;

• уплата налога по патенту.

При применении ПСН налоговая декларация не сдается, а расчет налога производится сразу при оплате патента.

ПСН имеют право применять индивидуальные предприниматели, средняя численность наемных работников которых по видам деятельности, относящимся к ПСН, не превышает 15 человек (ст. 346.43.НК РФ).

Перечень видов деятельности, в отношении которых может применяться ПСН, определен в статье 346.43 НК РФ.

Стандартные отчеты и регламентированная отчетность

Корректность отражения хозяйственных операций можно проверить стандартными отчетами регламентированного учета:

• оборотно-сальдовая ведомость;
• оборотно-сальдовая ведомость по счету;
• обороты счета;
• обороты между субконто;
• анализ счета;
• анализ субконто;
• карточка счета;
• карточка субконто;
• отчет по проводкам;
• сводные проводки;
• главная книга.

Бухгалтерская отчетность включает в себя:

• бухгалтерский баланс (форма № 1);
• отчет о финансовых результатах (форма № 2);
• отчет об изменениях капитала (форма № 3);
• отчет о движении денежных средств (форма № 4);
• пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах (форма № 5);
• отчет о целевом использовании средств (форма № 6).

Помимо бухгалтерской отчетности прикладное решение поддерживает формирование:

• налоговой отчетности (декларация по НДС, декларация по налогу на прибыль, декларации по имущественным налогам, декларацию по УСН и др.);

• отчетности в ФАС;

• отчетности в фонды;

• отчетности в Министерство обороны

• отчетности по физическим лицам;

• отчетов по статистике;

• декларирования производства и оборота алкогольной продукции;

• декларирования производства и оборота фармацевтической субстанции спирта этилового (этанола);

• справок и прочей отчетности (Отчет о доходах субъектов МСП, Сведения о среднесписочной численности, Декларация о воздействии на окружающую среду и т. п.)

Для анализа информации, отраженной в регламентированных отчетах, предусмотрены механизмы расшифровки показателей до первичных документов.

Для подразделений организации, выделенных на самостоятельный баланс (указываются в списке Организации с настройкой Обособленное подразделение), доступно формирование отдельной бухгалтерской отчетности. Отчетность организации, имеющей филиалы, включает показатели деятельности всех подразделений, в том числе выделенных на отдельные балансы.

Поддерживается инструментарий 1С:ФинОтчетность
заполнения и отправки в банки и другие организации финансовой отчетности организаций. В состав дополнительной информации, которая вместе с комплектом бухгалтерской отчетности предоставляется организациями банкам, входит:

• стандартные бухгалтерские отчеты в
  формате Excel (ОСВ общая, ОСВ по счету, карточка счета, анализ счета;
• сведения о полученных и выданных обеспечениях;
• задолженность по кредитам и займам;
• расходы по лизингу;
• анализ оборота денежных средств;
• дополнительные показатели (амортизация, просроченная задолженность и т. п.);
• дополнительные файлы: в качестве таких файлов могут выступать разные
  справки, расшифровки и т. п. по формам, которых нет в стандартной поставке
  конфигурации.

Формирование отчетов для отправки в банк строится на алгоритмах заполнения бухгалтерской отчетности. Поддерживается расшифровка показателей сформированных отчетов. Сформированный комплект отчетности подлежит визированию электронной подписью.

Сервис 1С-Отчетность обеспечивает отправку электронной отчетности в контролирующие органы (ФНС, ПФР, ФСС и Росстат) по каналам связи, а также поддерживает:

• неформализованную переписку с ФНС, ПФР и Росстатом;
• сверки с налоговой (запросы ИОН);
• сверки с ПФР (запросы ИОС);
• отправку реестров больничных листов в ФСС;
• получение требований и уведомлений;
• отправку электронных документов в ответ на требования ФНС;
• возможность формирования пакетов с отчетностью в формате для банков и прочих получателей;
• ретроконверсию (процесс перевода ПФР бумажного архива в электронный вид).

При отправке отчетности можно проверить результаты выгрузки на наличие ошибок.

В ответ на требования контролирующих органов пользователь может представлять сканированные документы. Каждый сканированный документ должен содержать реквизиты (дату, номер, сумму, участников сделки) и один или несколько графических файлов отсканированных изображений.

Раздельный
учет при исполнении контрактов ГОЗ. Отчет Исполнение контрактов ГОЗ

В прикладном решении обеспечена поддержка методики раздельного учета финансово-хозяйственной деятельности организации при исполнении контрактов государственного оборонного
заказа (ГОЗ). Методика основана на использовании направлений деятельности, когда каждый контракт представлен отдельным направлением деятельности. С концепцией реализации раздельного учета при исполнении контрактов ГОЗ в 1С:ERP можно ознакомиться в статье на сайте buh.ru.

Отчет Исполнение контрактов ГОЗ представлен в прикладном решении в двух вариантах:

• вариант, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 04 мая 2018 г. № 543, включен в состав регламентированной отчетности. Предполагается использование данного варианта отчета для предоставления контролирующим органам. Обеспечена возможность его выгрузки и отправки в Министерство обороны РФ;
• вариант, имеющий расширенный состав показателей. Использование данного варианта отчета предполагается для оценки текущей ситуации по исполнению контрактов ГОЗ внутри предприятия.

При условии применения в информационной базе методики ведения учета по направлениям деятельности с выделением для каждого государственного контракта отдельного направления деятельности и оформления хозяйственных операций с указанием направлений деятельности отчет Исполнение контрактов ГОЗ заполняется автоматически.

Книги Академии ERP по тематике раздельного учета при исполнении контрактов ГОЗ

Концепция и реализация раздельного учета финансово-хозяйственной деятельности в организациях-исполнителях ГОЗ подробно представлены в книгах серии Академия ERP:

• «Гособоронзаказ: концепция раздельного учета по контрактам»;
• «Практикум по подготовке отчетности исполнения контрактов гособоронзаказа»;
• «Автоматизация раздельного учета».

Содержание:

1.       Сфера бухгалтерского учета

2.       Регламентированный учёт в ERP

3.       Настройка учёта в ERP

4.       Формировка проводки по документации в 1С 8 ЕРП

5.       Оценка риска налоговой проверки

6.       Виды регламентированной бухгалтерской отчётности  

1.    Сфера бухгалтерского учета

Приветствую, коллеги! В данной статье расскажем, как работает система 1C:ERP в сфере бухгалтерского учёта, а именно, как вести бухгалтерский учёт в ERP, какие существуют особенности и возможные решения в части формирования отчётности и так далее.

1C 8 ERP – это решение, позволяющее эффективно строить систему управления компанией, в котором осуществляются комплексные решения для бизнеса. Одной из отличительных черт данной конфигурации являются гибкие расширенные настройки и более удобное в сравнении с предшествующими решениями использование.

В контексте данной статьи будет рассмотрен бухгалтерский учёт. Однако следует также заострить внимание на понятии регламентированного бухгалтерского учёта, который включает в себя не только бухгалтерский учёт, но и налогообложение. Бухгалтерский (регламентированный) учёт в 1C 8.3 ЕРП контролируется на законодательном уровне и имеет особую учётную политику, которая позволяет проводить всю продукцию согласно законам, что удобно для любого предприятия и бизнеса.  

2.    Регламентированный учёт в ERP

В 1C ЕРП 2.4 учёт осуществляется по всем областям работы компании. Главная функция бухгалтеров на предприятиях в информационной составляющей – это сверка данных, которые вводятся, в то время главный бухгалтер организовывает оборот документов так, чтобы по нему можно было вести учёт согласно регламенту.

Ведётся регламентированный учёт в ERP при помощи выстраивания корректного оборота документации даже на первичном уровне. Когда оборот документов является непрерывным и везде указывается аналитическая составляющая, намного легче организовывается контроль и учёт, который ведут бухгалтера.  

3.    Настройка учёта в ERP

Для настройки учета в ERP используется общий глобальный план по ведению счетов и учёта.

Некоторые счета учета в 1C:ERP установлены согласно стандартным настройкам, а именно:

·        группы по расчёту финансового учёта;

·        группы по финансовому учёту активов вне оборота;

·        резервы для расходов, которые предстоят;

·        эксплуатируемые категории;

·        группы для учёта номенклатур, согласно финансовому учёту;

·        доходные статьи;

·        расходные статьи;

·        ассортимент для сертификатов на подарок;

·        для касс и банковских счетов (данный пример показан на скриншоте ниже).

Рис. 1 Счета учета в 1С ERP

Обычно настраивают счета, чтобы отразить документацию в бухгалтерском учёте для операций в одном из типов, учитывая аналитику.

Настроить счета, чтобы отразить операции по хозяйству в 1C:ERP 8 можно на рабочем месте, в пункте «Настройки отражения». Для затрат по производству настройка счетов происходит в разделе «Подразделения».

Рис. 2 Раздел Подразделения в 1С ERP 8

Также можно задать вид учёта внутри самой документации, как показано на скриншоте ниже:

Рис. 3 Задаем вид учета в 1С ERP 8  

4.    Формировка проводки по документации в 1С 8 ЕРП

Настройку счета учёта можно выполнять и перед, и после того, как документ попал в базу с информацией для любой отдельной категории хозяйственной операции, которая требует отражений в регламентированном учёте. На вкладке «Отражение документов» будет исполняться контроль состояний отображения документа.

Рис. 4 Отражение документов в 1С ERP 8

Чтобы производить контроль учёта можно вести проводки вручную, а не автоматически. Делается это сразу же после того, как документ был создан.

Если проводка была уже сформирована, то её можно редактировать двумя способами:

1. изменить отображение в самой проводке, а как комментарий, указать из-за чего было произведено изменение;

2. создать документ, который будет отвечать за редактирование, под названием «Операция», в этом случае отображаться редакция будет при помощи записей на регистрах учёта.

Чтобы проводить контроль того, насколько актуальной является проводка, сделанная вручную, необходимо обратиться к группам ссылок «Ручное изменение проводок», с их помощью можно проводить работу со списками документации.

Также на документацию можно применять ограничения в правах и общей возможности редактирования.

В бухгалтерском учёте в ERP отражается документация двумя ступенями:

1. указывается аналитика, которая была использована для проводок, её определение происходит согласно правилам по отражению документации;

2. рассчитывается стоимость оценивания хозяйственных операций, в результате чего получаем себестоимость согласно политике фирмы.

Рис. 4 Проводки регламентированного учета в 1С ERP 8

Чтобы проанализировать и проверить есть ли различия между видами учёта, используем отчёт, показанный на скриншоте ниже:

Рис. 5 Сверка данных учетов в 1С ERP 8

Благодаря данному отчёту контролируются такие разделы в сфере бухгалтерского учёта:

·        материальные средства;

·        собственная стоимость продукции;

·        расчёт для поставщиков;

·        расчёт по клиентам;

·        расчёт для кредитов;

·        расчёт для лизинга;

·        иные расчёты по контрагентам;

·        возможные затраты.  

5.    Оценка риска налоговой проверки

Чтобы бухгалтера моги самостоятельно сверять данные учёта по всем необходимым критериям (которые находятся в «Концепции системы планирования выездных налоговых проверок»), существует специальный отчёт, под названием «Оценка риска налоговой проверки». Он показан на скриншоте ниже:

Оценка риска налоговой проверки

Данный отчёт может быть сформирован в конце квартала и проверяется по всей учётной информации базы данных, в том числе по регламентированном учету.  

6.    Виды регламентированной бухгалтерской отчётности

Для хозяйственных операций существуют следующие отчёты по стандарту:

·        обороты в счёте;

·        анализ по счёту;

·        отчёт для проводок;

·        ведомость для сальдо оборотов;

·        карточки для субконто;

·        возможные обороты для субконто;

·        анализ для субконто;

·        возможные сводные проводки;

·        основная книга;

·        счета по карточкам.

В самой регламентированной бухгалтерской отчётности существуют следующие возможные отчёты в 1C:ERP 8:

·        первая форма – баланс бухгалтеров;

·        вторая форма – отчётность по результатам финансов;

·        третья форма – отчётность для перемен в капитале;

·        четвёртая форма – отчётность по перемещениям денежных средств;

·        пятая форма – пояснения о балансе бухгалтеров и отчётам по результатам финансов;

·        шестая форма – отчётность по использованию средств согласно цели.

Также в конце, когда происходит отправление отчётностей, есть возможность сверить возможные ошибки.

Также по требованию можно отправлять сканы документации с обязательным указанием реквизитов.

В данной статье был рассмотрен бухгалтерский (регламентированный) учёт в 1C:ERP 8.3, возможные варианты учёта на примерах, перечни отчётностей, введены общие понятия, а также дана инструкция по ведению учёта.

Специалист компании «Кодерлайн»

Айдар Фархутдинов

Вкладка Запасы:На данной вкладке выбираем один из вариантов расчета себестоимости товаров при списании:

• средняя за месяц
• ФИФО

Для использования партионного учета в учетной политике нужно выбрать вариант «‎ФИФО».

В случае установки флага Сборка товаров через счет 20 операции отражаются с использованием транзитного счета 20. При снятом флаге проводки формируются в прямой корреспонденции между счетам учета номенклатуры:

Вкладка НДС:Если организация освобождена от НДС, то необходимо установить флаг Организация освобождена от уплаты НДС. В этом случае входной НДС при закупке включается в стоимость товаров (услуг), реализация осуществляется Без НДС.Если предприятие осуществляет деятельность с разным порядком налогообложения (реализацию товаров «Без НДС», применяет ЕНВД, и т.д.), то необходимо установить флаг Раздельный учет по налогообложению НДС.

Если применяется раздельный учет НДС и необходимо вести раздельный учет входящего НДС по постатейным производственным расходам, то необходимо установить флаг Раздельный учет постатейных производственных затрат по налогообложению НДС</b >.

Если применяется раздельный учет постатейных производственных затрат по налогообложению НДС и применяется особый порядок учета НДС для продукции с длительным циклом производства, то необходимо установить флаг Учет НДС длительного цикла производства.

Если применяется раздельный учет НДС, доступна установка флага Применяется учет НДС по фактическому использованию. В этом случае входной НДС при поступлении не принимается к вычету, а дожидается точного определения вида деятельности при реализации (потреблении) товаров.

Флаг
5% порог при распределении НДС по видам деятельности определяет возможность отнесения всей суммы НДС на принятие к вычету, в том случае, если выручка от реализации по необлагаемым НДС видам деятельности в текущем налоговом периоде не превысила 5% от общей суммы выручки по организации.

Правило отбора авансов для регистрации счетов-фактур определяет, в течение какого времени незачтенный аванс учитывается без формирования Счета-фактуры на аванс. Выбранное значение влияет на необходимость формирования документов в Помощнике по учету НДС.

При списании НДС на расходы в первичных документах статья расходов и аналитика расходов в документах не указываются. Эти параметры отражаются в настройке учетной политики в разделе Направление списания НДС, не принимаемого к НУ закладки НДС.

Вариант учета НДС, выделенного из стоимости товаров, при изменении вида деятельности на не облагаемую НДС</b > определяет порядок учета при соответствующих сменах вида деятельности партий товаров. Выбранный порядок учета определяет политику отнесения НДС, как уже принятого к вычету (подлежащего восстановлению), так и еще не принятого, но выделенного из стоимости товаров. В зависимости от выбранного варианта доступны к настройке статьи и аналитики отнесения НДС.

Вкладка Резервы:Флаг
Формировать резервы по сомнительным долгам в бухгалтерском учете</b > определяет необходимость отчисления в резервы по сомнительным долгам по дебиторской задолженности с настраиваемой периодичностью по бухгалтерскому учету. Порядок оценки задолженности по бухгалтерскому учету задается в отдельной форме при нажатии на гиперссылку Настроить порядок оценки задолженности. Флаг
Формировать резервы по сомнительным долгам в налоговом учете определяет необходимость отчисления в резервы по сомнительным долгам по дебиторской задолженности с настраиваемой периодичностью по налоговому учету. Если срок задолженности от 45 до 90 дней (включительно), то отчисляется 50% от суммы долга, свыше 90 дней – 100% от суммы долга. При расчете учитывается норма в 10% от выручки. В случае применения организацией ПБУ 18/02 Учет расчетов по налогу на прибыль, поле Вид разниц ПБУ 18/02 задает на постоянных или временных разницах будут отражаться различия между бухгалтерским и налоговым учетом.

Ведение оценочных обязательств (резервов) отпусков возможно как в бухгалтерском, так и в налоговом учетах. Доступно два метода расчета обязательств:

• Нормативный метод: при использовании этого метода в учетной политике определяется некая величина – Норматив от ФОТ. Сумма резерва ежемесячно вычисляется исходя из фактического фонда оплаты труда расчетного месяца и норматива. Полученная величина увеличивается на сумму страховых взносов.
• Метод обязательств: сумма резерва рассчитывается ежемесячно исходя из средней заработной плата работника и количества дней отпуска, которые положены за отработанный период. Полученная величина увеличивается на на сумму страховых взносов.

Для налогового учета используется только нормативный метод, для которого требуется указать
Ежемесячный процент отчислений (норматив) и Предельную сумму отчислений в год. Настройки расчета оценочных обязательств доступны только при использовании встроенной подсистемы расчета зарплаты. Если кадровый учет и расчет зарплаты выполняется во внешней программе, то рассчитанные суммы резервов и выплат за счет резервов вносятся в документы Начисление оценочных обязательств и Отражение зарплаты в финансовом учете.

Каждый год все больше производственных компаний выбирают 1С:ERP для полного охвата автоматизации учета на предприятии. С функциями по производству, управлению закупками, продажами и складскими процессами обычно все идет гладко, ведь возможности этой системы значительно превосходят большинство решений «1С».

Но вот с бухгалтерией не всегда так просто, и этот момент иногда становится «камнем преткновения» при внедрении 1С:ERP. Почему? Есть как минимум две основные причины.

Во-первых, 1С:ERP – это продукт нового поколения от «1С», где реализован совершенно другой подход к учету по сравнению с предыдущими версиями, такими как «1С:УПП» и «1С:КА». Во-вторых, в ERP-системе бухгалтерия – это всего лишь одна из множества функций, зависящая от других модулей и данных, которые поступают из них.

В этой статье рассмотрим, чем отличается регламентированный учет в «1С:Бухгалтерии», где этот функционал представлен наиболее полно, и в подсистеме 1С:ERP.

Основные отличия

В 1С:ERP регламентированный учет можно вести при помощи заложенного обширного набора инструментов, но ключевое отличие от «1С:Бухгалтерии» в том, что проводки здесь формируются на основе данных оперативного и управленческого учета. То есть бухгалтерские данные не первичны.

Такой подход не должен пугать пользователей: благодаря управленческому учету и анализу 1С:ERP дает свои преимущества. Этот метод формирования данных позволяет:

• разделить роли пользователей и освободить бухгалтеров от необходимости вводить множество первичных документов, что упрощает их работу;
• ускорить появление данных в системе.

Например, менеджеры по продажам могут вносить в 1С:ERP данные по продажам товаров и готовой продукции; кладовщики – данные о перемещении материалов и товаров на складах; производственный персонал – информацию по выпуску продукции и полуфабрикатов.

На основе всей этой информации система автоматически создаст бухгалтерские проводки, которые, конечно, остаются под контролем бухгалтерии.

Кроме того, 1С:ERP предлагает гибкие возможности для учета различных бухгалтерских операций, включая:

• настройку счетов учета для отражения хозяйственных операций;
• полную автоматизацию процессов, связанных с закрытием месяца, таких как расчет имущественных налогов, налога на прибыль, формирование резервов по сомнительным долгам и прочие регламентные процедуры;
• создание как стандартных бухгалтерских отчетов, так и специализированных отчетов для управленческого и оперативного анализа, что расширяет возможности для анализа данных и выявления ошибок.

Также в 1С: ERP поддерживается:

• учет операций лизинга;
• учет ТМЦ в эксплуатации;
• формирование отчетности по контролируемым сделкам;
• учет межфирменных продаж (интеркампани), где товары продаются через другие организации, учет которых ведется в одной базе.

Для каждой номенклатуры в карточке можно указать такие свойства, как характеристики, серии, драгоценные металлы и другие данные, необходимые для регламентированного учета. Проводки здесь формируются на основе настройки «Группы финансового учета».

Поддержка разных видов учета (управленческий, оперативный, регламентированный, зарплатный и кадровый) в одной конфигурации позволяет:

• избежать сложностей с обменом данных,
• сэкономить на настройках,
• получить оперативный доступ к информации.

Дополнительные отличия

1. Расходы будущих периодов

   «1С:Бухгалтерия»: списание расходов, отнесенных к будущим периодам, выполняется с помощью регламентной операции «Списание расходов будущих периодов» в процессе закрытия месяца.
   1С:ERP: для учета таких расходов используется статья с распределением на доходы будущих периодов. Настройки для этого указываются в разделе «Статьи расходов», где можно выбрать правила для распределения расходов будущих периодов. Во вкладке «Бухгалтерский учет и налоги» указываются типы расходов и активов, а вкладку «Распределение по месяцам» можно заполнить автоматически с помощью кнопки «Распределить расходы». Эти параметры формируют итоговые суммы по управленческому и регламентированному учетам.

2. Отражение себестоимости

   «1С:Бухгалтерия»: при создании документа «Расход материалов» программа автоматически отражает проводки Дт/Кт, показывает сумму и количество.
   1С:ERP: проводки по списанию и продаже материалов и товаров формируются только после расчета себестоимости, который проводится при закрытии месяца. В течение месяца в оборотно-сальдовой ведомости по счету 10 отражается только количественный учет материалов, а суммы становятся видны только после закрытия месяца.

3. Закрытие месяца

   «1С:Бухгалтерия»: функция «Закрытие месяца» находится в разделе «Операции» в блоке «Закрытие периода». Набор регламентных операций для закрытия месяца зависит от настроек программы и специфики учета в компании. Выбрав месяц и организацию, можно увидеть статус закрытия и список операций, которые последовательно выполняются.
   В процессе закрытия месяца выполняются ключевые операции, такие как расчет НДС, начисление амортизации, переоценка валютных средств, закрытие счетов затрат и счетов финансового результата, а также расчет налогов.
   1С:ERP: добавлена возможность предварительного закрытия месяца.

   Доступны два варианта закрытия месяца:

   • Стандартное закрытие – учитываются данные за календарный месяц.
   • Предварительное закрытие – позволяет выбрать конкретную дату в месяце для расчета себестоимости, взаиморасчетов и переоценки валютных средств перед окончательным закрытием.

Регламентированный учет в 1С:ERP

Теперь давайте разберемся, как работает регламентированный учет в 1С:ERP.

План счетов

Здесь используется единый план счетов, позволяющий одновременно вести бухгалтерский и налоговый учет (по налогу на прибыль). Это значит, что при проведении документов данные сразу отображаются и в бухгалтерском, и в налоговом учете. Такой подход дает возможность анализировать данные и разницы между ними в стандартных отчетах – оборотно-сальдовой ведомости, анализе счета и других, привычных для пользователей.

Рассмотрим пример: информация о реализации покупателю может быть представлена в виде управленческого отчета «Ведомость расчетов с клиентами». Даже с минимальным объемом исходных данных отчет раскрывает широкие аналитические возможности. Он позволяет провести детальный анализ взаиморасчетов, увидеть изменения задолженности за период, текущее сальдо и фактическую задолженность по расчетным документам. Также отчет отображает дату возникновения задолженности и план ее погашения, а еще позволяет проследить состояние заказанной продукции, остатки для отгрузки и плановые оплаты от клиента.

1С:ERP поддерживает стандартные бухгалтерские отчеты, но для более глубокого анализа удобно использовать специализированные отчеты по каждому разделу учета.

Отражение хозяйственных операций

Особенностью 1С:ERP является гибкая настройка отражения документов в регламентированном учете. Разработчики решили отказаться от стандартного заполнения счетов прямо в документе, что позволяет упростить работу с системой. Многим пользователям сначала это кажется непривычным, но такой подход имеет свои преимущества.

Кстати, если счета учета еще не настроены, а вводить документы уже нужно, программа позволяет это сделать: настройки можно выполнить как до, так и после добавления документов в базу.

Как настраиваются счета для формирования проводок в 1С:ERP? Вариантов несколько:

1. Автоматическое заполнение счетов, заданных по умолчанию.
2. Установка счетов непосредственно в документах через ссылку на статьи активов или пассивов.
3. Указание счетов вручную с помощью бухгалтерской справки или документа «Операция (регламентированный учет)».
4. Ручная корректировка проводок, созданных настройками по умолчанию.

Счета регламентированного учета, которые применяются по умолчанию, можно задать для различных объектов, таких как:

• группы финансового учета для внеоборотных активов;
• виды резервов для будущих расходов;
• типы подарочных сертификатов;
• категории эксплуатации;
• кассы и банковские счета с учетом валюты учета денежных средств.

Группы настроек финансового учета номенклатуры

Настройка финансового учета для номенклатуры в 1С:ERP выполняется через объект «Группы настроек финансового учета» (ГФУ), который служит шаблоном для учета. В ГФУ указываются счета для отражения материальных позиций, выручки и себестоимости, а также статьи доходов. Также здесь задаются счета для учета НДС, операций по продаже и отгрузке, и вид ценности, который определяет счет учета входящего НДС (например, для «Товаров» это может быть счет 19.03).

Счета регламентированного учета будут автоматически подставляться из соответствующей ГФУ, связанной с конкретной номенклатурой. Бывают ситуации, когда одна номенклатура должна учитываться на разных счетах. Чтобы избежать перегруженности справочника номенклатуры, предусмотрена возможность исключений. Например, для отдельного склада или организации можно указать альтернативные настройки. Допустим, в компании все товары должны учитываться на счете 41.01, но для «Склада софта» может потребоваться счет 41.03. Это можно легко настроить для нужной группы.

Кроме материальных позиций, ГФУ настраиваются также для расчетов с клиентами, поставщиками, комиссионерами, агентами и другими контрагентами, такими как дебиторы, кредиторы и лизингодатели. Эти настройки могут быть заданы для соглашений с поставщиками или покупателями, договоров, заказов и документов поступления и реализации. Если ГФУ заполнены во всех указанных объектах, применяется правило приоритета: чем ближе объект к документам поступления или реализации, тем выше его приоритет.

Например, если заключено одно соглашение и два разных договора на реализацию, которые должны учитываться на разных субсчетах, можно в каждом договоре задать соответствующую ГФУ. В таком случае система подставит счета именно из договора, а не из соглашения.

Для удобства предусмотрена автоматизация отражения документов в регламентированном учете в 1С:ERP, что позволяет значительно ускорить процесс учета.

В 1С:ERP настройка отражения документов в регламентированном учете сосредоточена в одном удобном рабочем месте – «Отражение документов в регламентированном учете». Здесь пользователь всегда может увидеть, сколько операций уже отражено и какие документы еще не проведены. Неотраженные документы могут требовать донастройки счетов учета или были изменены вручную.

Система поддерживает автоматическое расписание для отражения документов, например, каждые 30 минут. Но при необходимости можно запустить отражение сразу, не дожидаясь установленного времени. Также доступно рабочее место «Настройка отражения документов в регламентированном учете», где легко увидеть, какой элемент из списка «Группы настроек финансового учета» нуждается в донастройке счета.

Контроль данных учета

В 1С:ERP реализован удобный контроль данных учета, где проверку документов может выполнять ответственный пользователь. В настройках есть два варианта контроля:

1. С запретом редактирования – документы будут заблокированы для изменений, пока отметка о проверке не будет снята. Проверенные документы можно будет только просматривать.
2. Без запрета редактирования – документы останутся доступны для редактирования, но с отслеживанием всех изменений (кто и когда проверил документ, кто и когда его изменил).

Все документы, требующие проверки, удобно просматривать в рабочем месте «Отражение документов». Для поиска расхождений между данными оперативного и управленческого учета можно воспользоваться отчетом «Сверка данных оперативного и бухгалтерского учета». В отчете легко выбрать нужный раздел учета и посмотреть, где возникли отличия.

Например, по одному из документов может быть видно, что операция была проведена вручную только по регламентированному учету, а другой документ и вовсе не отражен в бухгалтерском учете.

Статьи доходов и расходов

В 1С:ERP статьи расходов настраиваются для учета хозяйственных операций, связанных с затратами организации. Выбор нужного варианта распределения расходов делается в параметрах статей расходов, и тут можно интуитивно определить, какой вариант подходит:

• На себестоимость товаров – такие расходы включаются в себестоимость товаров (в «1С:Бухгалтерии» это делал документ «Поступление доп. расходов»).
• На финансовый результат (направление деятельности) – сюда относятся расходы, сразу влияющие на финрезультат, как коммерческие и общехозяйственные расходы.
• На расходы будущих периодов – это расходы, которые будут списываться на финрезультат в будущем, например, аренда помещения, оплаченная вперед.
• На производственные затраты – расходы, включаемые в себестоимость продукции, как электроэнергия для производственных помещений или амортизация оборудования.
• На внеоборотные активы – это расходы, относящиеся к стоимости основных средств (ОС), нематериальных активов (НМА) и объектов строительства.

Для расходов на транспорт и заготовку материалов лучше выбирать «на себестоимость товаров» (например, расходы на доставку товаров от поставщика). Если расходы связаны с доставкой товаров клиентам, они будут относиться на финансовый результат.

Для статей расходов также можно задавать исключения. Например, если статья расходов «Электроэнергия» обычно идет на производственные затраты с распределением на материальные затраты и текущее подразделение, то ее можно учитывать на счете затрат «26». Но если для подразделения «Цех 1» в компании ООО «Регламентированный учет» требуется особое отражение, можно указать счет «20».

Статьи доходов в 1С:ERP помогают классифицировать доходы предприятия от неосновной деятельности, такие как доходы от продажи внеоборотных активов, финансовой деятельности, списания кредиторской задолженности и т.п. Если для конкретной организации или подразделения не заданы особые настройки, то при отражении документов будет использоваться счет учета по умолчанию.

В статье доходов можно выбрать, например, счет 91.01 «Прочие доходы». А вот доходы от основной деятельности по статьям доходов не детализируются.

Регламентированная отчетность

В 1С:ERP предусмотрена вся необходимая регламентированная отчетность с функциями автоматического заполнения и выгрузки. В системе доступны такие отчеты, как бухгалтерский баланс (форма №1), который включает в себя отчеты о финансовом результате, изменениях капитала, движении денежных средств и другие. Каждую строку баланса можно развернуть и посмотреть, из каких счетов она состоит. Например, для строки 1210 видна формула и счета, из которых складывается итоговая сумма.

Форма отчета позволяет проверять соответствие законодательным нормам: если баланс не сходится, система покажет ошибку. В случае проблем с выгрузкой открывается окно «Навигация по ошибкам», где описаны все выявленные несоответствия.

В системе доступны следующие формы отчетности:

• отчет о финансовых результатах (форма №2),
• отчет об изменениях капитала (форма №3),
• отчет о движении денежных средств (форма №4),
• пояснения к балансу и отчету о финансовых результатах (форма №5),
• отчет о целевом использовании средств (форма №6).

Отчетность можно предоставить как на бумаге, так и в электронном виде. Встроена возможность заверения отчетности электронной подписью и отправки отчетов в Сбербанк. Также в 1С:ERP работает сервис «1С-Отчетность», через который можно отправлять отчетность в налоговые органы, ПФР, ФСС и Росстат напрямую.

Бухгалтерская отчетность

В 1С:ERP можно проверять хозяйственные операции через привычные для бухгалтеров регламентированные отчеты. Вот основные из них:

• Оборотно-сальдовая ведомость – визуально отчет не изменился и позволяет видеть общую информацию по всем счетам: начальное и конечное сальдо, обороты за период. Можно также просмотреть данные по конкретному счету с детализацией по аналитике, использующейся на этом счете. Например, если на счете 01 отражена сумма 5 млн рублей, можно увидеть, что это приобретение автотранспортного средства.
• Обороты счета – отчет для анализа оборотов выбранного счета по всем остальным счетам. Отчет гибкий, можно настроить его так, чтобы показывались только интересующие данные, например, только дебетовые обороты. Можно вывести развернутое сальдо для каждого уровня группировки и по счету в целом.
• Обороты между субконто – отчет для анализа взаимосвязи между субконто. Например, можно увидеть, что и у каких контрагентов закупали в разрезе номенклатуры.
• Анализ счета похож на отчет по оборотам счета, но позволяет увидеть корреспонденцию выбранного счета с другими счетами в разрезе аналитики. Например, для одной номенклатуры можно увидеть перемещения по счетам, включая списание на счет 26 и приобретение по счету 60.
• Анализ субконто – здесь можно проанализировать конкретные субконто. Например, по субконто «Номенклатура» можно отследить, что «прочая продукция» отражалась на двух счетах, а оборудование – на одном.
• Карточка счета – это подробный отчет, который дает возможность увидеть детализированные проводки на уровне счета. Есть аналогичный отчет и для субконто.
• Отчет по проводкам позволяет увидеть корреспонденцию счетов по заданным критериям отбора.
• Сводные проводки – отчет, показывающий сводные проводки в корреспонденции дебет и кредит за нужный период.
• Главная книга – отчет, который позволяет увидеть сальдо на начало и конец периода по каждому счету (или субсчету), а также обороты с другими счетами за выбранный период.

Эти инструменты дают полную картину по учету и позволяют легко разбираться в движении средств и взаиморасчетах компании.

Почему не всем бухгалтерам нравится работать в 1С:ERP

Сначала многие бухгалтеры, особенно главные (которые знают «1С:Бухгалтерию» как свои пять пальцев), думали, что переход на 1С:ERP не будет сложнее, чем, скажем, переход с версии 1С:БП 2.0 на 1С:БП 3.0. Однако после знакомства с ERP на практике некоторые начали сомневаться в целесообразности переноса бухгалтерского и налогового учета в ERP. На это есть причины.

Проводки в 1С:ERP формируются не сразу при проведении документа

Первое, что отмечают бухгалтеры при работе с регламентированным учетом в 1С:ERP, – проводки формируются не в момент проведения документа, как в привычной бухгалтерии, а только при запуске регламентного задания «Отражение документов в регламентированном учете». Это задание находится в разделе «Закрытие месяца».

В 1С:ERP можно настроить автоматическое выполнение этого задания с определенной периодичностью, например, раз в минуту. Но если объем документооборота большой, такая настройка может замедлить систему, поэтому обычно эту обработку проводят ночью.

Если нужно быстро увидеть проводки по конкретному документу, можно вручную отразить его в регламентированном учете, нажав кнопку «ДтКт» в форме документа, а затем выполнить команду для его отражения.

Для бухгалтера, привыкшего сразу видеть проводки в стандартных отчетах, такие дополнительные шаги могут быть непривычны и не совсем очевидны.

В 1С:ERP бухгалтерские проводки по материалам отражаются только после расчета себестоимости

Еще одно, с чем сталкиваются бухгалтеры при работе в ERP, – это то, что проводки по списанию и продаже материалов и товаров формируются только после расчета себестоимости, который выполняется в рамках закрытия месяца.

В «1С:Бухгалтерии» при проведении документа «Требование-накладная» сразу видны количество и предварительная стоимость списанного материала. После закрытия месяца стоимость может скорректироваться, но бухгалтер уже видит ориентировочные суммы.

В 1С:ERP, когда создается документ «Внутреннее потребление товаров» с операцией «Списание на расходы» (аналогичный требованию-накладной в Бухгалтерии), отражается только движение по количеству. Сумма по этим операциям появится в оборотно-сальдовой ведомости по счету 10 лишь после закрытия месяца.

Это вызывает вопросы у бухгалтеров, так как многим важно видеть сразу всю информацию в ОСВ. Но в ERP суммы по списанию материалов рассчитываются только в момент выполнения регламентной операции расчета себестоимости, поэтому отразить их раньше просто невозможно.

Счета взаиморасчетов с контрагентами

В «1С:Бухгалтерии» при формировании оборотно-сальдовой ведомости (ОСВ) по счетам 60 или 62 можно сразу увидеть платежно-расчетные документы. Это третье субконто, доступное для этих счетов.

В 1С:ERP на счетах взаиморасчетов (кроме счета 63) платежно-расчетный документ не отображается. Поэтому при сверке взаиморасчетов бухгалтеры не всегда могут сразу свести счета по авансам и расчетам. Здесь взаиморасчеты связаны с оперативным учетом, а детализация настраивается на уровне договора. Для корректной сверки нужно сначала привести в порядок взаиморасчеты в оперативном блоке, и тогда они автоматически отразятся в регламентированном учете.

То же самое касается документа «Взаимозачет задолженности» в ERP, где данные также берутся из оперативного учета. Поэтому удобнее использовать кнопки «Подобрать» или «Заполнить» в форме документа для автоматического подбора нужных данных.

Настройка счетов взаиморасчетов с контрагентами в ERP

Одно из отличий 1С:ERP в том, что здесь есть настройка для счетов взаиморасчетов – «Группы настроек финансового учета расчетов с партнерами». Это справочник, где для каждого счета взаиморасчетов нужно выполнить настройку и привязать ее к договору. В каждом договоре важно выбрать правильную настройку, чтобы проводки корректно формировались в регламентированном учете.

Если настройка на уровне договора не задана, система предупредит, что не настроена группа финансового учета расчетов с партнерами.

В «1С:Бухгалтерии» такой детальной настройки не требуется: достаточно одной общей настройки для всех организаций.

Настройка счетов учета номенклатуры в 1С:ERP

Одно из отличий 1С:ERP от «1С:Бухгалтерии» – это настройка счетов учета номенклатуры.

В 1С:ERP для этого используется справочник «Группы настроек финансового учета номенклатуры», где можно задать счета для каждой группы учета, включая детализацию до уровня склада и организации. Каждая номенклатура должна быть привязана к соответствующей «Группе финансового учета».

В «1С:Бухгалтерии» настройка делается в регистре сведений «Счета учета номенклатуры», где можно задать счета в разрезе организаций, складов и типов номенклатуры.

Основные справочники в 1С:ERP и «1С:Бухгалтерии» имеют свои отличия:

1. Статьи затрат: в «1С:Бухгалтерии» это справочник «Статьи затрат», а в 1С:ERP – «Статьи расходов». В ERP у статей расходов можно настроить способ распределения и указать правила списания. Вкладка «Регламентированный учет» позволяет задать вид расходов в налоговом учете и счета учета.
2. Прочие доходы и расходы: в «1С:Бухгалтерии» это единый справочник для операций по неосновной деятельности, где можно настроить отражение в налоговом учете. В 1С:ERP доходы и расходы разделены на два справочника. Например, для доходов можно выбрать счет учета 91.01, а для расходов – 91.02, с возможностью задать способ распределения.
3. Номенклатура: в 1С:ERP справочник более широк. Здесь есть дополнительные типы, такие как «Работа», «Тара» и «Набор», а также дополнительные классификаторы, например, свойства, характеристики, серии и драгоценные металлы.
4. Основные средства: в «1С:Бухгалтерии» есть справочник «Основные средства» с несколькими вкладками для бухгалтерского и налогового учета. В 1С:ERP используется справочник «Объекты эксплуатации», который служит для учета основных средств, а также может использоваться в подсистеме «Ремонты». В карточке объекта эксплуатации можно указать рабочие центры и информацию по списанию материалов и отражению зарплаты сотрудников, участвовавших в ремонте.

Эти различия между 1С:ERP и «1С:Бухгалтерией» требуют внимания при настройке, поскольку в ERP учет становится более детализированным и гибким, но и требует дополнительных настроек для корректной работы.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Раздельный учет НДС используется для:

• компаний, которые ведут одновременно облагаемые и не облагаемые НДС операции. Входящий НДС учитывается по целям использования активов, и пользователь может вручную указать вид налогообложения для актива на всем сроке его нахождения на предприятии. При изменении назначения актива проводки автоматически формируются в налоговом периоде, когда зафиксировано изменение.
• учета прямых (номенклатурных) и постатейных расходов;
• учета НДС для долгих производственных циклов;
• учета НДС без распределения, если расходы по операциям, не облагаемым НДС, составляют менее 5% от общей суммы (п. 4 ст. 170 НК РФ).

Также предусмотрен учет НДС для:

• компаний, выполняющих роль налогового агента в случаях аренды государственного и муниципального имущества, покупки у нерезидентов, закупки лома, отходов черных и цветных металлов, макулатуры и других товаров. Здесь поддерживается и учет НДС у продавца;
• операций импорта из стран ЕАЭС;
• комиссионной торговли с составлением сводных счетов-фактур.

Таким образом, учет НДС в 1С:ERP совпадает с функционалом «1С:Бухгалтерии» и соответствует требованиям Налогового кодекса РФ, хотя реализация в ERP отличается и может вызвать трудности при переходе.

Функциональные особенности и настройки НДС

В 1С:ERP и программе «1С:Бухгалтерия» учет по НДС несколько отличается по функциональным опциям, а также есть различия в регистрах накопления и обработках.

В «1С:Бухгалтерии» при включении опции «Раздельный учет НДС» в документах поступления появляется реквизит «Способ учета НДС». В ERP для раздельного учета используются направления деятельности, определяемые в учетной политике.

Назначение направления деятельности для НДС

В 1С:ERP направление деятельности для НДС можно указывать на всех этапах использования актива:

• при поступлении на склад (реквизит «Закупка под деятельность»);
• при списании в производство или на расходы («Потребление под деятельность»);
• при сборке («Сборка под деятельность»);
• при реализации («Налогообложение НДС»).

Направление деятельности наследуется документами от заказов, на основании которых они создаются, и можно задать вручную в документах движения. Распределение НДС по направлениям выполняется автоматически в рамках процедуры закрытия месяца с помощью операции «Распределение НДС».

1С:ERP: преимущества и возможности

Несмотря на сложности, которые могут возникнуть при работе с 1С:ERP, это программное решение оправдывает себя на все 100%. С 1С:ERP бизнес получает не просто удобный инструмент, а систему, которая выстраивает эффективную работу компании и помогает достигать амбициозных целей.

1С:ERP охватывает все ключевые процессы управления предприятием, предлагая широкие возможности, которые значительно упрощают управление на всех уровнях.

Вот для чего компаниям стоит выбрать именно 1С:ERP:

• Для улучшения планирования производства: система позволяет эффективно распределять ресурсы, контролировать загрузку оборудования и следить за наличием необходимых материалов. Это снижает простой оборудования и минимизирует затраты.
• Для работы в едином информационном пространстве: благодаря 1С:ERP можно отказаться от разрозненных и устаревших методов управления. Все отделы работают в одной системе, что делает обмен данными и принятие решений намного быстрее.
• Для удобства контроля показателей: 1С:ERP помогает отслеживать ключевые показатели на всех уровнях управления. У руководителей и сотрудников всегда под рукой актуальная информация о состоянии процессов и выполнении планов.
• Для синхронизации работы отделов: в системе эффективно координируются планы продаж, производства и закупок, что позволяет избежать заторов и недостач. Это особенно важно для компаний с большим штатом сотрудников и сложной структурой поставок.
• Для управления финансами и поиска оптимальных решений: система помогает анализировать доходы и расходы, что позволяет планировать бюджет и оперативно управлять денежными потоками. Это повышает финансовую устойчивость бизнеса.
• Для повышения эффективности коммерческих и логистических служб: использование 1С:ERP улучшает обслуживание клиентов, делает данные о заказах, отгрузках и складах точными и доступными, повышает удовлетворенность клиентов.
• Для получения точных аналитических данных: система позволяет анализировать деятельность компании по широкому набору показателей, что делает возможным быстрое выявление точек роста и слабых мест в бизнесе.

Функциональные возможности 1С:ERP

1С:ERP предлагает комплекс инструментов для управления всеми аспектами работы компании:

• управление предприятием;
• управление производством и затратами, расчет себестоимости;
• управление персоналом и расчет зарплаты;
• управление взаимоотношениями с клиентами;
• мониторинг и анализ ключевых показателей;
• регламентированный учет и международный финансовый учет;
• управление закупками, продажами и складом;
• бюджетирование и казначейство;
• организация ремонтов;
• совместная работа с «1С:Документооборот 8»;
• интеграция с маркетплейсами.

Покупка 1С:ERP – это инвестиция, которая окупается многократно. С этой системой компания получает современное решение для всестороннего управления бизнесом, минимизирует риски, связанные с человеческими ошибками, и делает свой бизнес более гибким и устойчивым.